電網(wǎng)營銷費用管理辦法一、總則（一）目的為加強電網(wǎng)營銷費用管理，規(guī)范費用支出行為，提高資金使用效益，保障電網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)的順利開展，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所屬各供電單位、營銷部門及相關(guān)業(yè)務(wù)部門涉及電網(wǎng)營銷費用的管理活動。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務(wù)制度，確保營銷費用的支出合法、合規(guī)。2.預(yù)算控制原則營銷費用實行預(yù)算管理，嚴格按照預(yù)算安排支出，確保費用支出在預(yù)算范圍內(nèi)。3.效益優(yōu)先原則優(yōu)化營銷費用配置，提高資金使用效益，促進電網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)的可持續(xù)發(fā)展。4.規(guī)范透明原則明確費用開支標準和審批流程，確保費用支出規(guī)范、透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、管理職責(zé)（一）財務(wù)部門1.負責(zé)制定和完善電網(wǎng)營銷費用管理制度及相關(guān)財務(wù)規(guī)定。2.審核營銷費用預(yù)算，匯總編制年度營銷費用預(yù)算報表。3.負責(zé)營銷費用的會計核算和財務(wù)監(jiān)督，確保費用支出準確、合規(guī)。4.定期對營銷費用使用情況進行分析和評價，為公司決策提供財務(wù)依據(jù)。（二）營銷部門1.負責(zé)編制本部門年度營銷費用預(yù)算，明確各項費用的開支范圍和標準。2.負責(zé)營銷費用預(yù)算的執(zhí)行和控制，確保費用支出符合預(yù)算要求。3.建立健全營銷費用管理臺賬，及時記錄費用支出情況。4.配合財務(wù)部門做好營銷費用的核算和監(jiān)督工作，提供相關(guān)財務(wù)資料。（三）其他相關(guān)部門1.按照職責(zé)分工，負責(zé)本部門涉及營銷費用的具體業(yè)務(wù)管理和審核工作。2.配合營銷部門和財務(wù)部門做好營銷費用的預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)督等工作。三、預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.營銷部門應(yīng)根據(jù)電網(wǎng)營銷業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃和年度工作目標，結(jié)合上年度營銷費用實際支出情況，按照費用項目和支出標準，編制本部門年度營銷費用預(yù)算草案。2.預(yù)算草案應(yīng)包括費用項目、預(yù)算金額、支出時間、用途說明等詳細內(nèi)容，并附相關(guān)依據(jù)和說明材料。3.營銷部門將年度營銷費用預(yù)算草案報送財務(wù)部門審核，財務(wù)部門根據(jù)公司整體預(yù)算安排和財務(wù)狀況，對預(yù)算草案進行審核和調(diào)整，匯總編制公司年度營銷費用預(yù)算報表，報公司管理層審批。（二）預(yù)算執(zhí)行1.公司年度營銷費用預(yù)算一經(jīng)批準，必須嚴格執(zhí)行。營銷部門應(yīng)按照預(yù)算安排，合理控制費用支出進度，確保各項營銷工作順利開展。2.營銷部門應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行跟蹤機制，定期對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。3.如因業(yè)務(wù)發(fā)展需要調(diào)整營銷費用預(yù)算，營銷部門應(yīng)提出書面申請，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等，經(jīng)財務(wù)部門審核后，報公司管理層審批。（三）預(yù)算調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過程中，如遇國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略調(diào)整等原因，確需調(diào)整營銷費用預(yù)算的，應(yīng)按照規(guī)定的程序進行調(diào)整。2.預(yù)算調(diào)整申請應(yīng)包括調(diào)整事項、調(diào)整原因、調(diào)整金額、調(diào)整后的預(yù)算安排等內(nèi)容，并附相關(guān)證明材料。3.財務(wù)部門對預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報公司管理層審批。經(jīng)批準的預(yù)算調(diào)整事項，應(yīng)及時下達給相關(guān)部門執(zhí)行，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤和監(jiān)控。四、費用開支范圍及標準（一）電費支出1.購電成本按照國家規(guī)定的電價政策和購電合同約定，支付給發(fā)電企業(yè)的電費。2.線損支出用于彌補電網(wǎng)輸電、變電、配電過程中發(fā)生的電能損耗的費用。3.電費回收費用為確保電費及時足額回收而發(fā)生的各項費用，包括電費催收、電費違約金收取、電費訴訟等費用。（二）營銷業(yè)務(wù)費1.客戶服務(wù)費用用于客戶咨詢、查詢、投訴處理、用電報裝、用電變更等客戶服務(wù)工作的費用，包括客服人員薪酬、辦公設(shè)備購置、通訊費等。2.電費核算費用用于電費計算、審核、發(fā)行、賬務(wù)處理等電費核算工作的費用，包括電費核算人員薪酬、電費核算軟件購置及維護等費用。3.計量裝置費用用于電能計量裝置的購置、安裝、調(diào)試、校驗、更換、維護等費用，包括計量設(shè)備采購、計量人員薪酬、計量技術(shù)服務(wù)費等。4.用電檢查費用用于開展用電檢查、反竊電、安全用電宣傳等工作的費用，包括用電檢查人員薪酬、檢查設(shè)備購置、差旅費等。5.營銷信息化建設(shè)費用用于營銷信息系統(tǒng)的建設(shè)、升級、維護、數(shù)據(jù)安全等方面的費用，包括軟件購置、硬件設(shè)備采購、系統(tǒng)集成、運維服務(wù)等費用。（三）營銷宣傳費1.廣告宣傳費用用于電網(wǎng)企業(yè)形象宣傳、電力產(chǎn)品推廣等方面的廣告投放費用，包括電視廣告、報紙廣告、戶外廣告、網(wǎng)絡(luò)廣告等。2.促銷活動費用為促進電力銷售而開展的各類促銷活動費用，如電費優(yōu)惠、禮品贈送、用電套餐推廣等費用。3.宣傳資料制作費用用于制作電力宣傳資料、宣傳手冊、海報、宣傳單頁等的費用。（四）其他費用1.培訓(xùn)費用用于營銷人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)、技能提升等方面的費用，包括培訓(xùn)師資費用、培訓(xùn)教材購置、培訓(xùn)場地租賃等費用。2.會議費用用于召開營銷工作會議、業(yè)務(wù)研討會、經(jīng)驗交流會等會議的費用，包括會議場地租賃、會議設(shè)備購置、會議資料印刷、參會人員差旅費等。3.差旅費營銷人員因開展業(yè)務(wù)工作需要發(fā)生的差旅費，包括出差交通費、住宿費、伙食補助費等。4.辦公費用于營銷部門日常辦公所需的費用，包括辦公用品購置、辦公設(shè)備維護、水電費、物業(yè)費等。（五）費用開支標準1.各項營銷費用的開支標準應(yīng)根據(jù)公司實際情況和相關(guān)規(guī)定制定，并報公司管理層審批后執(zhí)行。2.費用開支標準應(yīng)明確費用的支出范圍、支出比例、支出限額等具體要求，確保費用支出合理、合規(guī)。3.對于一些特殊費用項目，如重大營銷宣傳活動、營銷信息化建設(shè)項目等，應(yīng)根據(jù)項目實際情況單獨制定費用預(yù)算和開支標準，并報公司管理層審批。五、審批流程（一）一般費用審批1.營銷部門費用經(jīng)辦人員填寫費用報銷單，詳細注明費用項目、金額、用途等信息，并附相關(guān)發(fā)票、合同等證明材料。2.費用報銷單經(jīng)部門負責(zé)人審核簽字，確認費用支出的真實性、合理性和必要性。3.財務(wù)部門對費用報銷單進行審核，重點審核費用是否符合開支范圍和標準、發(fā)票是否合規(guī)、審批手續(xù)是否齊全等。審核無誤后，財務(wù)部門負責(zé)人簽字。4.公司分管領(lǐng)導(dǎo)對費用報銷單進行審批，根據(jù)費用金額大小和審批權(quán)限，決定是否批準報銷。5.公司主要領(lǐng)導(dǎo)對重大費用支出進行最終審批。（二）重大費用審批1.對于金額較大、影響重大的營銷費用支出項目，如重大營銷宣傳活動、營銷信息化建設(shè)項目等，營銷部門應(yīng)提前編制項目預(yù)算和可行性研究報告，報公司管理層審批。2.項目預(yù)算和可行性研究報告經(jīng)公司管理層審批通過后，營銷部門按照項目實施計劃組織實施。在項目實施過程中，涉及費用支出的，應(yīng)按照一般費用審批流程進行審批。3.項目完成后，營銷部門應(yīng)及時組織項目驗收，并編制項目決算報告，報公司管理層審批。項目決算報告應(yīng)包括項目預(yù)算執(zhí)行情況、費用支出明細、項目效益評估等內(nèi)容。六、核算與監(jiān)督（一）會計核算1.財務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度和公司財務(wù)管理制度，對電網(wǎng)營銷費用進行準確、及時的會計核算。2.營銷費用應(yīng)按照費用項目進行明細核算，確保費用支出清晰、準確。3.財務(wù)部門應(yīng)定期編制營銷費用財務(wù)報表，反映營銷費用的收支情況和預(yù)算執(zhí)行情況。（二）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對電網(wǎng)營銷費用管理情況進行審計監(jiān)督，檢查費用支出是否符合法律法規(guī)、財務(wù)制度和公司規(guī)定。2.審計部門應(yīng)重點關(guān)注費用預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支范圍和標準執(zhí)行情況、審批流程合規(guī)性、會計核算準確性等方面的問題。3.對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門應(yīng)及時提出整改意見和建議，督促相關(guān)部門進行整改。（三）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受國家有關(guān)部門、監(jiān)管機構(gòu)及社會公眾的監(jiān)督，及時披露電網(wǎng)營銷費用管理情況和相關(guān)信息。2.對于外部監(jiān)督檢查提出的問題，公司應(yīng)認真對待，積極整改，并將整改情況及時反饋。七、考核與獎懲（一）考核指標1.營銷費用預(yù)算執(zhí)行率考核營銷部門年度營銷費用預(yù)算的執(zhí)行情況，計算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實際支出金額/預(yù)算金額×100%。2.費用控制偏差率考核營銷部門費用支出與預(yù)算的偏差程度，計算公式為：費用控制偏差率=（實際支出金額預(yù)算金額）/預(yù)算金額×100%。3.電費回收率考核電費回收工作的完成情況，計算公式為：電費回收率=實收電費金額/應(yīng)收電費金額×100%。（二）考核方式1.財務(wù)部門定期對營銷部門的營銷費用預(yù)算執(zhí)行情況、費用控制偏差率等指標進行統(tǒng)計和分析，并將考核結(jié)果報送公司管理層。2.公司管理層根據(jù)考核結(jié)果，對營銷部門進行綜合評價，并將評價結(jié)果與部門績效掛鉤。（三）獎勵與懲罰1.對于營銷費用管理工作成績突出的部門和個人