電力工會(huì)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)電力工會(huì)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整及監(jiān)督等行為，提高資金使用效益，保障工會(huì)各項(xiàng)工作順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及工會(huì)財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本電力工會(huì)實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本電力工會(huì)及所屬各基層工會(huì)的預(yù)算管理活動(dòng)。（三）預(yù)算管理原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和工會(huì)財(cái)務(wù)制度，確保預(yù)算編制、執(zhí)行等工作合法合規(guī)。2.真實(shí)性原則：以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映工會(huì)財(cái)務(wù)收支狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。3.完整性原則：將工會(huì)的各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理，不得遺漏。4.統(tǒng)籌兼顧原則：統(tǒng)籌考慮工會(huì)各項(xiàng)工作需要，合理安排資金，優(yōu)先保障重點(diǎn)項(xiàng)目和關(guān)鍵工作。5.績(jī)效導(dǎo)向原則：強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用效果進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。二、預(yù)算管理職責(zé)（一）工會(huì)委員會(huì)職責(zé)1.負(fù)責(zé)審議工會(huì)年度預(yù)算草案，提出修改意見(jiàn)并批準(zhǔn)執(zhí)行。2.監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，定期聽(tīng)取預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，研究解決預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題。3.根據(jù)實(shí)際情況，決定預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、匯總、審核和上報(bào)工作。2.組織預(yù)算的執(zhí)行，定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議。3.負(fù)責(zé)預(yù)算調(diào)整的具體工作，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。4.配合相關(guān)部門(mén)開(kāi)展預(yù)算績(jī)效管理工作，提供預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效評(píng)價(jià)所需的數(shù)據(jù)資料。（三）其他部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算的編制和執(zhí)行，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供預(yù)算編制所需的基礎(chǔ)資料和數(shù)據(jù)。2.按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實(shí)施本部門(mén)的工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，確保預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和質(zhì)量。三、預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和工會(huì)財(cái)務(wù)制度。2.本電力工會(huì)的年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)。3.上年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)。（二）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算會(huì)費(fèi)收入：根據(jù)會(huì)員人數(shù)和會(huì)費(fèi)收繳標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)計(jì)會(huì)費(fèi)收入金額。撥繳經(jīng)費(fèi)收入：按照規(guī)定的比例和計(jì)算方法，預(yù)計(jì)上級(jí)工會(huì)撥繳的經(jīng)費(fèi)收入。上級(jí)補(bǔ)助收入：預(yù)計(jì)上級(jí)工會(huì)給予的專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助、送溫暖補(bǔ)助等收入。行政補(bǔ)助收入：預(yù)計(jì)行政方面給予工會(huì)的各項(xiàng)補(bǔ)助收入。事業(yè)收入：預(yù)計(jì)工會(huì)所屬事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)收入和其他收入。投資收益：預(yù)計(jì)工會(huì)對(duì)外投資取得的收益。其他收入：預(yù)計(jì)除上述收入以外的其他各項(xiàng)收入。2.支出預(yù)算職工活動(dòng)支出：包括職工教育、文體活動(dòng)、宣傳活動(dòng)等方面的支出。維權(quán)支出：包括勞動(dòng)保護(hù)、法律援助、困難職工幫扶等方面的支出。業(yè)務(wù)支出：包括培訓(xùn)會(huì)議、專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)、外事活動(dòng)等方面的支出。行政支出：包括人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的支出。資本性支出：包括購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等方面的支出。補(bǔ)助下級(jí)支出：預(yù)計(jì)對(duì)所屬基層工會(huì)的補(bǔ)助支出。事業(yè)支出：預(yù)計(jì)工會(huì)所屬事業(yè)單位的各項(xiàng)支出。其他支出：預(yù)計(jì)除上述支出以外的其他各項(xiàng)支出。（三）編制方法1.零基預(yù)算法：以零為基礎(chǔ)編制預(yù)算，不受以往預(yù)算安排情況的影響，對(duì)各項(xiàng)收支進(jìn)行全面、深入的分析和評(píng)估，根據(jù)實(shí)際需要和輕重緩急確定預(yù)算金額。2.定額預(yù)算法：對(duì)于一些有固定標(biāo)準(zhǔn)或比例的支出項(xiàng)目，如人員經(jīng)費(fèi)、辦公費(fèi)等，按照規(guī)定的定額標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算。3.項(xiàng)目預(yù)算法：對(duì)于重大活動(dòng)、專(zhuān)項(xiàng)工作等支出項(xiàng)目，采用項(xiàng)目預(yù)算法進(jìn)行編制，明確項(xiàng)目目標(biāo)、內(nèi)容、實(shí)施步驟、資金需求等，并進(jìn)行詳細(xì)的項(xiàng)目論證和成本效益分析。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)向各部門(mén)下達(dá)預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、內(nèi)容、時(shí)間要求等。各部門(mén)根據(jù)通知要求，結(jié)合本部門(mén)工作實(shí)際，提出本部門(mén)下一年度的工作計(jì)劃和預(yù)算建議數(shù)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。2.編制階段財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)進(jìn)行審核、匯總，結(jié)合工會(huì)年度工作計(jì)劃和收支預(yù)測(cè)，編制工會(huì)年度預(yù)算草案。預(yù)算草案編制完成后，提交工會(huì)委員會(huì)審議。3.審批階段工會(huì)委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審議，提出修改意見(jiàn)，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審議意見(jiàn)進(jìn)行修改完善。修改后的預(yù)算草案經(jīng)工會(huì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并按照規(guī)定向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告。四、預(yù)算執(zhí)行（一）預(yù)算執(zhí)行原則1.嚴(yán)格執(zhí)行原則：各部門(mén)必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整或變更預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.均衡執(zhí)行原則：合理安排各項(xiàng)支出進(jìn)度，確保預(yù)算執(zhí)行均衡有序，避免出現(xiàn)支出大起大落的情況。3.勤儉節(jié)約原則：牢固樹(shù)立過(guò)緊日子的思想，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，杜絕鋪張浪費(fèi)。（二）預(yù)算執(zhí)行控制1.建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，明確預(yù)算執(zhí)行流程和審批權(quán)限，確保預(yù)算執(zhí)行規(guī)范有序。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)預(yù)算安排，及時(shí)下達(dá)用款計(jì)劃，各部門(mén)按照用款計(jì)劃申請(qǐng)使用資金。3.加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的審核把關(guān)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度和審批程序，確保支出真實(shí)、合法、合規(guī)。4.建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和動(dòng)態(tài)管理，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度和資金使用情況。（三）預(yù)算執(zhí)行分析1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，包括預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、收支差異、重點(diǎn)項(xiàng)目執(zhí)行情況等。2.分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，提出改進(jìn)措施和建議，為預(yù)算調(diào)整和加強(qiáng)預(yù)算管理提供依據(jù)。3.各部門(mén)要配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好預(yù)算執(zhí)行分析工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。五、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、方針政策和工會(huì)財(cái)務(wù)制度發(fā)生重大變化，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立。2.工會(huì)年度工作計(jì)劃和工作重點(diǎn)發(fā)生重大調(diào)整，需要對(duì)預(yù)算進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。3.預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不可抗力等特殊情況，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與原預(yù)算產(chǎn)生重大差異。（二）調(diào)整程序1.由工會(huì)委員會(huì)或財(cái)務(wù)部門(mén)提出預(yù)算調(diào)整建議，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、金額等。2.預(yù)算調(diào)整建議經(jīng)工會(huì)委員會(huì)審議通過(guò)后，報(bào)上級(jí)工會(huì)備案，并按照規(guī)定向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告。3.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，及時(shí)調(diào)整預(yù)算指標(biāo)和賬務(wù)處理。六、預(yù)算監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.工會(huì)委員會(huì)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，聽(tīng)取財(cái)務(wù)部門(mén)和各部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況匯報(bào)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.財(cái)務(wù)部門(mén)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行的日常監(jiān)督，對(duì)預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為及時(shí)進(jìn)行糾正和處理。3.建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，定期對(duì)工會(huì)預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整等環(huán)節(jié)的審計(jì)監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)工會(huì)的監(jiān)督檢查，按照要求及時(shí)報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況和相關(guān)資料。2.接受會(huì)員代表大會(huì)的監(jiān)督，定期向會(huì)員代表大會(huì)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，聽(tīng)取會(huì)員代表的意見(jiàn)和建議。七、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)原則1.科學(xué)規(guī)范原則：建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀公正。2.公正公開(kāi)原則：評(píng)價(jià)過(guò)程和結(jié)果要公開(kāi)透明，接受各方面監(jiān)督。3.分級(jí)分類(lèi)原則：根據(jù)不同預(yù)算項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求，進(jìn)行分級(jí)分類(lèi)評(píng)價(jià)。4.績(jī)效相關(guān)原則：評(píng)價(jià)結(jié)果要與預(yù)算安排、資金分配等掛鉤，提高資金使用效益。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容1.預(yù)算執(zhí)行情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)算完成率等指標(biāo)。2.資金使用效益：主要評(píng)價(jià)各項(xiàng)支出的經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，如職工活動(dòng)的參與度和滿意度、維權(quán)工作的成效等。3.目標(biāo)完成情況：主要評(píng)價(jià)預(yù)算項(xiàng)目是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，如重點(diǎn)工作任務(wù)的完成情況、專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)的效果等。（三）評(píng)價(jià)方法1.比較法：通過(guò)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)、歷史數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較，分析評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的完成情況。2.比率分析法：通過(guò)計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)的比率，如預(yù)算執(zhí)行率、資金使用率等，評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行和資金使用效益。3.因素分析法：通過(guò)分析影響績(jī)效目標(biāo)完成的各種因素，找出主要因素和次要因素，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的完成情況。4.公眾評(píng)判法：通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查、座談會(huì)等方式，聽(tīng)取會(huì)員和相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)和建議，評(píng)價(jià)績(jī)效目標(biāo)的完成情況。（四）評(píng)價(jià)程序1.制定評(píng)價(jià)方案：每年[具體時(shí)間]前，財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)同相關(guān)部門(mén)制定預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)方案，明確評(píng)價(jià)對(duì)象、評(píng)價(jià)內(nèi)容、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)指標(biāo)、評(píng)價(jià)時(shí)間等。2.組織實(shí)施評(píng)價(jià)：各部門(mén)按照評(píng)價(jià)方案要求，對(duì)本部門(mén)負(fù)責(zé)的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行自評(píng)，并將自評(píng)報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)自評(píng)情況進(jìn)行審核匯總，組織開(kāi)展績(jī)效評(píng)價(jià)工作。3.撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告：財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果