現(xiàn)金管理風(fēng)險管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金收支行為，有效防范現(xiàn)金管理風(fēng)險，確保公司資金安全、高效運(yùn)作，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司等涉及現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的部門和單位。（三）基本原則1.合法性原則：嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理的法律法規(guī)，確?，F(xiàn)金收支活動合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障現(xiàn)金的安全，防止現(xiàn)金被盜、丟失、挪用等風(fēng)險。3.效益性原則：在確保資金安全的前提下，合理安排現(xiàn)金收支，提高資金使用效益。4.職責(zé)明確原則：明確各部門和崗位在現(xiàn)金管理中的職責(zé)，做到分工合理、權(quán)責(zé)清晰。二、現(xiàn)金管理崗位設(shè)置與職責(zé)（一）崗位設(shè)置1.現(xiàn)金出納崗位：負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收付、保管及日記賬的登記工作。2.現(xiàn)金審批崗位：根據(jù)公司規(guī)定，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。3.現(xiàn)金監(jiān)督崗位：對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，確保現(xiàn)金管理合規(guī)。（二）崗位職責(zé)1.現(xiàn)金出納崗位職責(zé)嚴(yán)格按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定和公司財務(wù)制度辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。認(rèn)真審核現(xiàn)金收付憑證，確保憑證真實(shí)、合法、準(zhǔn)確。妥善保管現(xiàn)金及有價證券，確?，F(xiàn)金安全。及時登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，發(fā)現(xiàn)問題及時報告。2.現(xiàn)金審批崗位職責(zé)依據(jù)公司財務(wù)制度和相關(guān)規(guī)定，對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。審查現(xiàn)金收支的合理性、合法性和必要性，確保審批意見準(zhǔn)確、恰當(dāng)。對重大現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)，應(yīng)進(jìn)行深入調(diào)查和分析，提出決策建議。3.現(xiàn)金監(jiān)督崗位職責(zé)定期或不定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，包括現(xiàn)金收付憑證、日記賬、庫存現(xiàn)金等。檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。對違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，提出處理意見并報告公司領(lǐng)導(dǎo)。三、現(xiàn)金收入管理（一）收入范圍公司現(xiàn)金收入主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的租金、押金、保證金等；收回的備用金、借款等；其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金收入。（二）收款流程1.業(yè)務(wù)部門開票：業(yè)務(wù)部門根據(jù)銷售合同或業(yè)務(wù)協(xié)議開具發(fā)票或收款收據(jù)。2.收款人員收款：收款人員在收到現(xiàn)金后，應(yīng)及時與業(yè)務(wù)部門核對收款金額、客戶名稱等信息，并在發(fā)票或收款收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。3.現(xiàn)金繳存銀行：收款人員應(yīng)于當(dāng)日或次日將收到的現(xiàn)金足額繳存銀行，不得坐支現(xiàn)金。繳存現(xiàn)金時，應(yīng)填寫現(xiàn)金繳款單，注明繳款日期、繳款單位、款項(xiàng)來源、金額等信息。4.財務(wù)部門記賬：財務(wù)部門根據(jù)銀行回單和相關(guān)憑證，及時登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬。（三）收款控制1.建立收款臺賬：業(yè)務(wù)部門應(yīng)建立收款臺賬，詳細(xì)記錄每筆收款的客戶名稱、金額、收款日期、收款方式等信息，確保收款情況清晰可查。2.加強(qiáng)收款人員培訓(xùn)：收款人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)，熟悉收款業(yè)務(wù)流程和相關(guān)法律法規(guī)。公司應(yīng)定期對收款人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險防范意識。3.嚴(yán)格收款票據(jù)管理：收款票據(jù)應(yīng)專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)用、使用、繳銷登記制度。收款票據(jù)應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具，不得擅自涂改、撕毀。四、現(xiàn)金支出管理（一）支出范圍公司現(xiàn)金支出主要包括：支付職工工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼等；支付差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)等日常費(fèi)用；支付貨款、勞務(wù)款等采購支出；支付稅金、罰款等其他支出。（二）支出審批1.一般支出審批：對于金額較小的現(xiàn)金支出，由部門負(fù)責(zé)人審批后，報財務(wù)部門審核支付。2.重大支出審批：對于金額較大的現(xiàn)金支出（具體金額標(biāo)準(zhǔn)由公司另行規(guī)定），應(yīng)經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、公司領(lǐng)導(dǎo)逐級審批后，方可支付。3.特殊支出審批：對于涉及重大投資、融資、擔(dān)保等特殊業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批。（三）付款流程1.申請付款：業(yè)務(wù)部門或相關(guān)人員根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫付款申請單，注明付款日期、付款單位、款項(xiàng)用途、金額等信息，并附上相關(guān)證明材料。2.審批付款：付款申請單按照規(guī)定的審批流程進(jìn)行審批。審批通過后，財務(wù)部門根據(jù)付款申請單開具現(xiàn)金支票或支付現(xiàn)金。3.付款記錄：財務(wù)部門應(yīng)及時登記現(xiàn)金日記賬和相關(guān)明細(xì)賬，記錄付款日期、付款金額、付款用途等信息。4.報銷審核：對于報銷類現(xiàn)金支出，財務(wù)部門應(yīng)按照公司財務(wù)制度對報銷憑證進(jìn)行審核，確保憑證真實(shí)、合法、完整。審核無誤后，方可辦理報銷手續(xù)。（四）支出控制1.嚴(yán)格現(xiàn)金支出范圍：嚴(yán)格按照國家法律法規(guī)和公司財務(wù)制度規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍使用現(xiàn)金，不得超范圍支出。2.控制現(xiàn)金支出額度：根據(jù)公司資金狀況和業(yè)務(wù)需要，合理控制現(xiàn)金支出額度，避免大額現(xiàn)金支出。對于超過一定額度的現(xiàn)金支出，應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬等方式支付。3.加強(qiáng)現(xiàn)金支出憑證管理：現(xiàn)金支出憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，包括發(fā)票、收據(jù)、報銷單等。憑證上應(yīng)注明支出日期、支出內(nèi)容、金額、付款單位等信息，并由相關(guān)人員簽字確認(rèn)。五、庫存現(xiàn)金管理（一）庫存現(xiàn)金限額公司根據(jù)日常現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)量，合理核定庫存現(xiàn)金限額。庫存現(xiàn)金限額一般按照公司35天的日常零星開支所需現(xiàn)金確定。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，必須嚴(yán)格遵守，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時繳存銀行。（二）現(xiàn)金保管1.保險柜存放：現(xiàn)金應(yīng)存放在專用保險柜內(nèi)，保險柜應(yīng)放置在安全可靠的地點(diǎn)，并有專人負(fù)責(zé)保管鑰匙和密碼。2.雙人保管：對于庫存現(xiàn)金較多的部門或單位，應(yīng)實(shí)行雙人保管制度，即由兩名出納人員分別保管保險柜鑰匙和密碼，相互監(jiān)督制約。3.安全防范措施：加強(qiáng)現(xiàn)金保管場所的安全防范措施，安裝監(jiān)控設(shè)備、報警裝置等，確保現(xiàn)金安全。（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)1.定期盤點(diǎn)：財務(wù)部門應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，一般每月至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)時，應(yīng)由出納人員和財務(wù)負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行，確保賬實(shí)相符。2.不定期盤點(diǎn)：公司審計部門或其他監(jiān)督部門應(yīng)不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點(diǎn)，檢查現(xiàn)金管理情況。3.盤點(diǎn)記錄：現(xiàn)金盤點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，記錄盤點(diǎn)日期、賬存金額、實(shí)存金額、盤盈或盤虧金額及原因等信息?，F(xiàn)金盤點(diǎn)表應(yīng)由盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)，并作為重要的財務(wù)資料妥善保管。六、現(xiàn)金管理監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務(wù)部門監(jiān)督：財務(wù)部門應(yīng)定期對公司現(xiàn)金管理情況進(jìn)行自查，檢查現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)是否合規(guī)、庫存現(xiàn)金是否安全、現(xiàn)金日記賬是否準(zhǔn)確等。發(fā)現(xiàn)問題及時整改，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報告。2.審計部門監(jiān)督：公司審計部門應(yīng)定期對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行審計，檢查現(xiàn)金管理制度的執(zhí)行情況、內(nèi)部控制的有效性等。對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出審計意見和建議，督促相關(guān)部門整改落實(shí)。（二）外部監(jiān)督1.接受監(jiān)管部門檢查：公司應(yīng)積極配合國家財政、稅務(wù)、審計等監(jiān)管部門的檢查，如實(shí)提供現(xiàn)金管理相關(guān)資料和信息。對監(jiān)管部門提出的問題，應(yīng)及時整改，并將整改情況報告監(jiān)管部門。2.聘請外部審計機(jī)構(gòu)審計：公司可根據(jù)需要聘請外部審計機(jī)構(gòu)對現(xiàn)金管理情況進(jìn)行專項(xiàng)審計，以提高現(xiàn)金管理的透明度和規(guī)范性。七、現(xiàn)金管理風(fēng)險評估與應(yīng)對（一）風(fēng)險評估1.識別風(fēng)險：對現(xiàn)金管理過程中可能面臨的風(fēng)險進(jìn)行識別，包括現(xiàn)金被盜、丟失、挪用、坐支現(xiàn)金、超范圍支出、審批不嚴(yán)等風(fēng)險。2.評估風(fēng)險程度：對識別出的風(fēng)險進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定風(fēng)險等級。3.制定風(fēng)險清單：將識別出的風(fēng)險及評估結(jié)果整理成風(fēng)險清單，明確風(fēng)險名稱、風(fēng)險描述、風(fēng)險等級、風(fēng)險應(yīng)對措施等內(nèi)容。（二）風(fēng)險應(yīng)對1.風(fēng)險規(guī)避：對于風(fēng)險程度較高、無法承受的風(fēng)險，應(yīng)采取風(fēng)險規(guī)避措施，如停止相關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)、調(diào)整業(yè)務(wù)流程等。2.風(fēng)險降低：對于風(fēng)險程度適中的風(fēng)險，可采取風(fēng)險降低措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善管理制度、提高人員素質(zhì)等。3.風(fēng)險轉(zhuǎn)移：對于風(fēng)險程度較低的風(fēng)險，可采取風(fēng)險轉(zhuǎn)移措施，如購買保險、簽訂擔(dān)保合同等。4.風(fēng)險接受：對于風(fēng)險程度較低、發(fā)生可能性較小的風(fēng)險，可采取風(fēng)險接受措施，即對風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，一旦風(fēng)險發(fā)生，及時采取應(yīng)對措施。八、現(xiàn)金管理信息化建設(shè)（一）建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)公司應(yīng)建立現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的信息化管理?，F(xiàn)金管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備現(xiàn)金收支記錄、審批流程控制、庫存現(xiàn)金管理、風(fēng)險預(yù)警等功能，提高現(xiàn)金管理的效率和準(zhǔn)確性。（二）數(shù)據(jù)安全管理加強(qiáng)現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全管理，采取數(shù)據(jù)備份、加密存儲、訪問控制等措施，確?，F(xiàn)金管理數(shù)據(jù)的安全可靠。定期對數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，并將備份數(shù)據(jù)存儲在安全的地點(diǎn)。（三）信息共享與協(xié)同實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金管理信息系統(tǒng)與公司其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息共享與協(xié)同，如銷售系統(tǒng)、采購系統(tǒng)、財務(wù)系統(tǒng)等。通過信息共享，提高各部門之間的工作效率，減少信息傳遞不暢和重復(fù)勞動。九、培訓(xùn)與宣傳（一）培訓(xùn)1.定期培訓(xùn)：公司應(yīng)定期組織現(xiàn)金管理相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括國家現(xiàn)金管理法律法規(guī)、公司現(xiàn)金管理制度、現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險防范等知識。2.專項(xiàng)培訓(xùn)：根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和現(xiàn)金管理實(shí)際情況，適時組織專項(xiàng)培訓(xùn)，如現(xiàn)金盤點(diǎn)技巧、現(xiàn)金管理信息化操作等培訓(xùn)，提高相關(guān)人員的業(yè)務(wù)水平和操作技能。（二）宣傳1.內(nèi)部宣傳：通過公司內(nèi)部網(wǎng)站、宣傳欄、內(nèi)部刊物等渠道，宣傳現(xiàn)金管理的重要性和相關(guān)制度規(guī)定，