現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作的規(guī)范化管理，有效監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施過程，防范風(fēng)險(xiǎn)，提高項(xiàng)目效益，確保公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)、高效運(yùn)行，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類建設(shè)項(xiàng)目、重大采購項(xiàng)目、專項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)等涉及現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)的工作。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)對(duì)象，不受其他部門或個(gè)人的干擾，客觀公正地開展審計(jì)工作。2.全面性原則對(duì)項(xiàng)目實(shí)施全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，涵蓋項(xiàng)目前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工驗(yàn)收等各個(gè)環(huán)節(jié)，確保審計(jì)無死角。3.及時(shí)性原則及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決項(xiàng)目實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題，對(duì)重大事項(xiàng)及時(shí)反饋并提出建議，避免問題積累和擴(kuò)大。4.效益性原則關(guān)注項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益，通過審計(jì)促進(jìn)項(xiàng)目優(yōu)化資源配置，提高資金使用效益。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作的組織與實(shí)施。審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和步驟。組織審計(jì)人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)工作，協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。審核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。2.審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案的要求，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，收集、整理審計(jì)證據(jù)。編制審計(jì)工作底稿，如實(shí)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。協(xié)助審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人撰寫審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見和建議。（三）審計(jì)人員職業(yè)道德1.遵守國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度，保守公司商業(yè)秘密和審計(jì)工作秘密。2.堅(jiān)持客觀公正、實(shí)事求是，不得隱瞞或歪曲審計(jì)事實(shí)。3.廉潔自律，不得接受被審計(jì)對(duì)象的賄賂、禮品或其他利益。三、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.項(xiàng)目承接審計(jì)部門根據(jù)公司安排或相關(guān)部門委托，承接現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目。2.組建審計(jì)組根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和審計(jì)工作需要，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。3.了解項(xiàng)目基本情況審計(jì)組通過查閱項(xiàng)目資料、與相關(guān)人員溝通等方式，了解項(xiàng)目的背景、目標(biāo)、規(guī)模、預(yù)算、實(shí)施計(jì)劃等基本情況。4.制定審計(jì)實(shí)施方案審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)了解到的項(xiàng)目情況，制定詳細(xì)的現(xiàn)場(chǎng)跟蹤審計(jì)實(shí)施方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和人員分工等。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)報(bào)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)組按照審計(jì)實(shí)施方案的要求進(jìn)駐項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)對(duì)象介紹審計(jì)目的、范圍、內(nèi)容和工作要求，聽取被審計(jì)對(duì)象的情況介紹。2.開展審計(jì)工作審計(jì)人員通過查閱文件資料、審查財(cái)務(wù)賬目、實(shí)地觀察、詢問調(diào)查等方式，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程進(jìn)行全面審查。關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)程序的合規(guī)性，包括項(xiàng)目立項(xiàng)、可行性研究、初步設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、合同簽訂等環(huán)節(jié)。審查項(xiàng)目資金的使用情況，包括資金來源、到位情況、支出合規(guī)性等。監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度和質(zhì)量，檢查項(xiàng)目是否按照設(shè)計(jì)要求和合同約定組織施工，是否存在偷工減料、延誤工期等問題。對(duì)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，檢查是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)做好審計(jì)記錄，編制審計(jì)工作底稿，詳細(xì)記錄審計(jì)過程、發(fā)現(xiàn)的問題及相關(guān)證據(jù)。3.定期匯報(bào)與溝通審計(jì)組定期向?qū)徲?jì)部門匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，及時(shí)反映審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題。同時(shí)，加強(qiáng)與被審計(jì)對(duì)象的溝通，及時(shí)了解項(xiàng)目實(shí)施過程中的情況和問題，交換意見，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開展。（三）審計(jì)終結(jié)階段1.審計(jì)證據(jù)整理與分析審計(jì)人員對(duì)審計(jì)過程中收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類和分析，確保審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性、合法性和關(guān)聯(lián)性。2.撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括項(xiàng)目基本情況、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論準(zhǔn)確、建議可行。3.征求意見審計(jì)報(bào)告初稿形成后，征求被審計(jì)對(duì)象的意見。被審計(jì)對(duì)象應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提出書面意見，審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象提出的意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，合理的意見應(yīng)予以采納，對(duì)未采納的意見應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中說明理由。4.審核與批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)組修改完善后，報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計(jì)報(bào)告經(jīng)批準(zhǔn)后，送達(dá)被審計(jì)對(duì)象和相關(guān)部門。四、審計(jì)內(nèi)容（一）項(xiàng)目建設(shè)程序?qū)徲?jì)1.審查項(xiàng)目立項(xiàng)審批文件，檢查項(xiàng)目是否按照規(guī)定的程序和權(quán)限進(jìn)行立項(xiàng)。2.審核可行性研究報(bào)告，評(píng)估項(xiàng)目的可行性和必要性，檢查是否存在虛假可行性研究報(bào)告的情況。3.審查初步設(shè)計(jì)文件，檢查初步設(shè)計(jì)是否符合項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的要求，是否經(jīng)過相關(guān)部門審批。4.監(jiān)督項(xiàng)目招投標(biāo)活動(dòng)，檢查招投標(biāo)程序是否合規(guī)，是否存在圍標(biāo)、串標(biāo)等違法違規(guī)行為。5.審查項(xiàng)目合同簽訂情況，檢查合同條款是否明確、合法，是否符合項(xiàng)目要求。（二）項(xiàng)目資金審計(jì)1.審查項(xiàng)目資金來源，檢查資金是否足額到位，是否存在資金挪用、截留等問題。2.監(jiān)督項(xiàng)目資金使用情況，檢查資金支出是否符合規(guī)定的用途和標(biāo)準(zhǔn)，是否存在超預(yù)算支出、浪費(fèi)等問題。3.審查項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算情況，檢查財(cái)務(wù)賬目是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，是否按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行核算。4.檢查項(xiàng)目資金績效情況，評(píng)估項(xiàng)目資金的使用效益，是否達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。（三）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度與質(zhì)量審計(jì)1.監(jiān)督項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，檢查項(xiàng)目是否按照計(jì)劃組織施工，是否存在延誤工期的情況。2.審查項(xiàng)目建設(shè)質(zhì)量，檢查工程是否符合設(shè)計(jì)要求和相關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，是否存在質(zhì)量缺陷和安全隱患。3.檢查項(xiàng)目竣工驗(yàn)收情況，審查竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)，驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否真實(shí)、準(zhǔn)確。（四）項(xiàng)目內(nèi)部控制審計(jì)1.評(píng)價(jià)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的建立情況，檢查是否建立健全了項(xiàng)目決策、執(zhí)行、監(jiān)督等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度。2.審查項(xiàng)目內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查各項(xiàng)內(nèi)部控制制度是否得到有效執(zhí)行，是否存在內(nèi)部控制漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。3.提出改進(jìn)內(nèi)部控制的建議，促進(jìn)項(xiàng)目管理水平的提高。五、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果運(yùn)用（一）審計(jì)報(bào)告1.審計(jì)報(bào)告應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容要求撰寫，做到內(nèi)容完整、條理清晰、語言規(guī)范。2.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正地反映審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出明確的審計(jì)意見和建議。3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核和公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，正式印發(fā)給被審計(jì)對(duì)象和相關(guān)部門。（二）結(jié)果運(yùn)用1.被審計(jì)對(duì)象應(yīng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告中提出的問題和建議，及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門。2.審計(jì)部門應(yīng)對(duì)被審計(jì)對(duì)象的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保整改工作落實(shí)到位。3.公司將審計(jì)結(jié)果與相關(guān)部門和人員的績效考核掛鉤，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和人員進(jìn)行嚴(yán)肅問責(zé)。4.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行分析和總結(jié)，針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的普遍性問題，提出改進(jìn)措施和建議，為公司完善管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制提供參考依據(jù)。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)組應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各類文件資料進(jìn)行收集整理，包括審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)對(duì)象的反饋意見及整改報(bào)告等。（二）檔案整理審計(jì)人員對(duì)收集到的文件資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。檔案整理應(yīng)按照審計(jì)項(xiàng)目的類別和時(shí)間順序進(jìn)行，便于查閱和保管。（三）檔案保管審計(jì)檔案應(yīng)妥善保管，指定專人負(fù)責(zé)檔案管理工作。檔案保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般項(xiàng)目的審計(jì)檔案保管期限為[X]年，重要項(xiàng)目的審計(jì)檔案保管期限為[X]年。檔案保管地點(diǎn)應(yīng)具備防火、防