特殊資產(chǎn)日常管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司特殊資產(chǎn)的日常管理，規(guī)范管理流程，確保特殊資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有特殊資產(chǎn)的日常管理活動(dòng)。特殊資產(chǎn)是指公司因各種原因持有的具有特殊性質(zhì)或用途的資產(chǎn)，包括但不限于不良債權(quán)、抵債資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、訴訟資產(chǎn)等。（三）管理原則1.合法性原則：特殊資產(chǎn)的管理必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保管理活動(dòng)合法合規(guī)。2.安全性原則：采取有效措施保障特殊資產(chǎn)的安全，防止資產(chǎn)損失、損壞或滅失。3.效益性原則：通過科學(xué)管理，充分挖掘特殊資產(chǎn)的潛在價(jià)值，提高資產(chǎn)使用效益，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)保值增值。4.規(guī)范透明原則：建立健全規(guī)范的管理流程，確保管理活動(dòng)公開、透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)制定特殊資產(chǎn)日常管理制度和操作流程，并組織實(shí)施。2.對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行分類登記、建賬立卡，建立資產(chǎn)檔案，確保資產(chǎn)信息準(zhǔn)確、完整。3.定期對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、狀態(tài)和價(jià)值，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資產(chǎn)管理中存在的問題。4.負(fù)責(zé)特殊資產(chǎn)的處置工作，按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、拍賣、核銷等操作，確保處置過程合法合規(guī)、公開透明。5.配合其他部門做好特殊資產(chǎn)相關(guān)的業(yè)務(wù)工作，提供資產(chǎn)信息支持和服務(wù)。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)特殊資產(chǎn)的財(cái)務(wù)核算，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和公司財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的增減變動(dòng)和價(jià)值情況。2.參與特殊資產(chǎn)的評(píng)估、定價(jià)和處置工作，提供財(cái)務(wù)專業(yè)意見和建議。3.對(duì)特殊資產(chǎn)處置收入進(jìn)行核算和管理，確保資金及時(shí)足額入賬，?？顚Ｓ?。4.定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，保證賬賬相符、賬實(shí)相符。（三）風(fēng)險(xiǎn)管理部門1.負(fù)責(zé)對(duì)特殊資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和監(jiān)控，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，防范和化解風(fēng)險(xiǎn)。2.參與特殊資產(chǎn)的重大決策，對(duì)決策的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行審查，提出風(fēng)險(xiǎn)管理建議。3.對(duì)特殊資產(chǎn)處置過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行跟蹤和評(píng)估，確保處置活動(dòng)符合風(fēng)險(xiǎn)管理要求。（四）其他部門各相關(guān)部門應(yīng)按照職責(zé)分工，配合資產(chǎn)管理部門做好特殊資產(chǎn)的日常管理工作，在涉及特殊資產(chǎn)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中，及時(shí)向資產(chǎn)管理部門提供相關(guān)信息和資料，協(xié)助完成資產(chǎn)清查、評(píng)估、處置等工作。三、特殊資產(chǎn)分類管理（一）不良債權(quán)管理1.建立不良債權(quán)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄債權(quán)的基本信息、形成原因、催收情況、訴訟進(jìn)展等。2.制定合理的催收策略，根據(jù)債權(quán)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，采取電話催收、上門催收、法律訴訟等多種方式進(jìn)行催收，確保債權(quán)訴訟時(shí)效，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.定期對(duì)不良債權(quán)進(jìn)行分析評(píng)估，及時(shí)調(diào)整催收策略和處置方案。對(duì)于可能出現(xiàn)損失的債權(quán)，按照規(guī)定計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。4.在不良債權(quán)處置過程中，嚴(yán)格按照法律法規(guī)和公司規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過程公開、公平、公正。（二）抵債資產(chǎn)管理1.對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行分類登記，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、購置時(shí)間、抵債金額、存放地點(diǎn)等信息。2.建立抵債資產(chǎn)保管制度，指定專人負(fù)責(zé)保管抵債資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整。對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行定期清查盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量和狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告并處理。3.對(duì)抵債資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和市場(chǎng)情況，采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行處置，如拍賣、變賣、出租等，提高資產(chǎn)處置效益。4.在抵債資產(chǎn)處置過程中，嚴(yán)格按照規(guī)定程序進(jìn)行審批，確保處置行為合法合規(guī)。處置收入及時(shí)足額入賬，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）閑置資產(chǎn)管理1.對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行全面清查，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量、狀態(tài)、價(jià)值等情況，建立閑置資產(chǎn)臺(tái)賬。2.分析閑置資產(chǎn)產(chǎn)生的原因，制定盤活閑置資產(chǎn)的措施和計(jì)劃，積極尋找資產(chǎn)利用途徑，提高資產(chǎn)使用效率。3.對(duì)于暫時(shí)無法盤活的閑置資產(chǎn)，采取妥善的保管措施，防止資產(chǎn)損壞或丟失。定期對(duì)閑置資產(chǎn)進(jìn)行檢查，確保資產(chǎn)安全。4.根據(jù)公司實(shí)際情況，按照規(guī)定程序?qū)﹂e置資產(chǎn)進(jìn)行處置，處置收入按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行管理。（四）訴訟資產(chǎn)管理1.對(duì)涉及訴訟的資產(chǎn)進(jìn)行單獨(dú)管理，建立訴訟資產(chǎn)臺(tái)賬，詳細(xì)記錄訴訟案件的基本情況、資產(chǎn)信息、訴訟進(jìn)展等。2.配合公司法律事務(wù)部門做好訴訟相關(guān)工作，提供資產(chǎn)證據(jù)和資料支持，協(xié)助制定訴訟策略。3.在訴訟過程中，及時(shí)關(guān)注資產(chǎn)狀態(tài)變化，采取必要的保全措施，防止資產(chǎn)被轉(zhuǎn)移、隱匿或損壞。4.根據(jù)訴訟結(jié)果，按照規(guī)定程序?qū)υV訟資產(chǎn)進(jìn)行處置，確保資產(chǎn)處置符合法律要求和公司利益。四、特殊資產(chǎn)清查盤點(diǎn)（一）清查盤點(diǎn)周期1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。2.在特殊情況下，如資產(chǎn)處置、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、公司重組等，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)清查盤點(diǎn)。（二）清查盤點(diǎn)內(nèi)容1.核對(duì)特殊資產(chǎn)的賬目與實(shí)際情況是否相符，包括資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、存放地點(diǎn)等。2.檢查資產(chǎn)的使用狀況和維護(hù)情況，是否存在損壞、丟失、閑置等問題。3.核實(shí)資產(chǎn)的價(jià)值，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估或重新估值，確保資產(chǎn)賬面價(jià)值與實(shí)際價(jià)值相符。4.檢查資產(chǎn)的權(quán)屬證明文件是否齊全、有效，資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛。（三）清查盤點(diǎn)程序1.制定清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、人員分工等。2.資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對(duì)特殊資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地清查盤點(diǎn)，填寫清查盤點(diǎn)表，詳細(xì)記錄資產(chǎn)清查情況。3.財(cái)務(wù)部門根據(jù)清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)和調(diào)整，確保賬實(shí)相符。4.清查盤點(diǎn)結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門撰寫清查盤點(diǎn)報(bào)告，總結(jié)清查盤點(diǎn)情況，分析存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施和建議。（四）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.對(duì)于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整賬目，并按照規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。2.對(duì)于資產(chǎn)損壞、丟失等情況，應(yīng)查明責(zé)任，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并采取措施進(jìn)行修復(fù)或賠償。3.對(duì)于閑置資產(chǎn)，應(yīng)按照閑置資產(chǎn)管理規(guī)定進(jìn)行處理，提高資產(chǎn)利用效率。4.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)及時(shí)報(bào)告公司管理層，并按照公司決策進(jìn)行處理。五、特殊資產(chǎn)處置管理（一）處置原則1.合法性原則：特殊資產(chǎn)處置必須符合國(guó)家法律法規(guī)及相關(guān)政策要求，確保處置行為合法合規(guī)。2.效益性原則：通過合理的處置方式，實(shí)現(xiàn)特殊資產(chǎn)價(jià)值最大化，提高公司經(jīng)濟(jì)效益。3.公開透明原則：處置過程應(yīng)公開、公平、公正，接受內(nèi)部監(jiān)督和外部審計(jì)，確保處置結(jié)果真實(shí)可靠。（二）處置方式1.轉(zhuǎn)讓：將特殊資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人，獲取轉(zhuǎn)讓收入。轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行評(píng)估、定價(jià)、公示等，確保轉(zhuǎn)讓價(jià)格合理、交易過程合法。2.拍賣：通過公開拍賣的方式處置特殊資產(chǎn)，以市場(chǎng)競(jìng)價(jià)確定資產(chǎn)價(jià)格。拍賣應(yīng)委托具有資質(zhì)的拍賣機(jī)構(gòu)進(jìn)行，嚴(yán)格按照拍賣程序操作。3.變賣：直接將特殊資產(chǎn)變賣給其他單位或個(gè)人，適用于一些價(jià)值較低、處置難度較小的資產(chǎn)。變賣應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和定價(jià)，確保變賣過程規(guī)范。4.核銷：對(duì)于符合規(guī)定條件的特殊資產(chǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行核銷處理。核銷應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行申報(bào)、審核、審批，確保核銷行為合規(guī)。（三）處置程序1.提出申請(qǐng)：資產(chǎn)管理部門根據(jù)特殊資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出處置申請(qǐng)，說明處置原因、處置方式、處置價(jià)格等內(nèi)容。2.評(píng)估定價(jià)：對(duì)擬處置的特殊資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)具有相應(yīng)的資質(zhì)和信譽(yù)，評(píng)估過程應(yīng)遵循相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則和規(guī)范。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合市場(chǎng)情況，確定處置價(jià)格。3.審批備案：處置申請(qǐng)和評(píng)估報(bào)告提交公司管理層審批，涉及重大資產(chǎn)處置的，應(yīng)按照公司規(guī)定提交董事會(huì)或股東會(huì)審議。審批通過后，報(bào)相關(guān)部門備案。4.組織實(shí)施：按照批準(zhǔn)的處置方式和程序，組織開展特殊資產(chǎn)處置工作。在處置過程中，嚴(yán)格遵守相關(guān)法律法規(guī)和公司規(guī)定，確保處置活動(dòng)公開、公平、公正。5.款項(xiàng)回收與賬務(wù)處理：及時(shí)回收處置款項(xiàng)，按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。財(cái)務(wù)部門對(duì)處置收入進(jìn)行核算和管理，確保資金安全、規(guī)范使用。（四）處置監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)特殊資產(chǎn)處置過程進(jìn)行監(jiān)督，檢查處置程序是否合規(guī)、處置價(jià)格是否合理、款項(xiàng)回收是否及時(shí)等。2.對(duì)于重大特殊資產(chǎn)處置項(xiàng)目，應(yīng)邀請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，確保處置活動(dòng)合法合規(guī)、公開透明。3.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向公司管理層報(bào)告特殊資產(chǎn)處置情況，接受公司內(nèi)部監(jiān)督和考核。六、信息管理與檔案管理（一）信息管理1.建立特殊資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)、準(zhǔn)確記錄特殊資產(chǎn)的基本信息、管理情況、處置進(jìn)展等數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)信息共享和動(dòng)態(tài)管理。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期收集、整理特殊資產(chǎn)相關(guān)信息，確保信息的完整性和準(zhǔn)確性。對(duì)信息進(jìn)行分析和研究，為特殊資產(chǎn)的管理和決策提供支持。3.加強(qiáng)特殊資產(chǎn)信息的保密管理，明確信息使用權(quán)限，防止信息泄露。對(duì)涉及公司商業(yè)秘密和敏感信息的特殊資產(chǎn)，嚴(yán)格按照保密規(guī)定進(jìn)行管理。（二）檔案管理1.建立健全特殊資產(chǎn)檔案管理制度，明確檔案管理職責(zé)和流程。2.對(duì)特殊資產(chǎn)從形成到處置的全過程資料進(jìn)行歸檔管理，包括資產(chǎn)相關(guān)合同、協(xié)議、評(píng)估報(bào)告、審批文件、處置記錄等。檔案應(yīng)分類存放，便于查閱和保管。3.定期對(duì)特殊資產(chǎn)檔案進(jìn)行整理和檢查，確保檔案的完整性和安全性。對(duì)檔案的借閱、使用進(jìn)行嚴(yán)格登記，防止檔案丟失或損壞。4.按照國(guó)家有關(guān)檔案管理規(guī)定，妥善保管特殊資產(chǎn)檔案，保存期限應(yīng)符合相關(guān)要求。在檔案保存期滿后，按照規(guī)定進(jìn)行銷毀處理。七、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督檢查1.公司內(nèi)部審計(jì)部門定期對(duì)特殊資產(chǎn)日常管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，檢查內(nèi)容包括管理制度執(zhí)行情況、資產(chǎn)清查盤點(diǎn)情況、處置程序合規(guī)性、信息管理和檔案管理情況等。2.風(fēng)險(xiǎn)管理部門對(duì)特殊資產(chǎn)的管理風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和預(yù)警潛在風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)防控建議。3.對(duì)監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)下達(dá)整改通知書，要求責(zé)任部門限期整改。整改完成后，對(duì)整改情況進(jìn)行跟蹤復(fù)查，確保問題得到徹底解決。（二）考核評(píng)價(jià)1.建立特殊資產(chǎn)日常管理考核評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)資產(chǎn)管理部門及相關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2