煤礦成本工程管理辦法總則目的為加強煤礦成本工程管理，規(guī)范成本控制行為，提高煤礦經(jīng)濟效益，依據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于公司所屬煤礦的成本工程管理活動，包括成本預(yù)算編制、成本控制、成本核算、成本分析及成本考核等環(huán)節(jié)。基本原則1.全面性原則：成本工程管理涵蓋煤礦生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，包括從煤炭資源勘探、開采、運輸?shù)戒N售等各個環(huán)節(jié)，確保成本管理無死角。2.全員參與原則：成本管理涉及煤礦全體員工，各部門、各崗位人員應(yīng)積極參與成本控制工作，形成全員成本管理意識。3.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以成本控制目標(biāo)為導(dǎo)向，明確各階段成本管理任務(wù)，通過科學(xué)合理的管理手段，確保成本目標(biāo)的實現(xiàn)。4.動態(tài)管理原則：根據(jù)煤礦生產(chǎn)經(jīng)營情況的變化，及時調(diào)整成本管理策略和方法，實行動態(tài)監(jiān)控和管理。成本預(yù)算編制預(yù)算編制依據(jù)1.國家有關(guān)煤炭行業(yè)的政策法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及市場價格信息。2.煤礦年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃，包括產(chǎn)量計劃、開拓進尺計劃、設(shè)備購置計劃等。3.煤礦歷史成本數(shù)據(jù)及成本分析資料。預(yù)算編制流程1.準(zhǔn)備階段成立預(yù)算編制小組，由礦長擔(dān)任組長，各部門負責(zé)人為成員。收集整理預(yù)算編制所需的各類資料，包括生產(chǎn)技術(shù)資料、設(shè)備資料、人員資料、市場價格資料等。2.編制階段各部門根據(jù)本部門職責(zé)和年度工作計劃，提出本部門的成本預(yù)算草案，包括材料費用、人工費用、設(shè)備折舊費用、電力費用、運輸費用等各項成本費用預(yù)算。預(yù)算編制小組對各部門提交的預(yù)算草案進行審核、匯總，結(jié)合煤礦年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，編制煤礦年度成本預(yù)算草案。3.審批階段煤礦年度成本預(yù)算草案經(jīng)礦長辦公會審議通過后，報公司董事會審批。公司董事會根據(jù)煤礦實際情況和市場形勢，對成本預(yù)算草案進行調(diào)整和審批，確定煤礦年度成本預(yù)算。預(yù)算編制方法1.固定預(yù)算法：根據(jù)煤礦正常生產(chǎn)經(jīng)營情況下的各項成本費用水平，編制固定的成本預(yù)算。適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的成本項目。2.彈性預(yù)算法：根據(jù)業(yè)務(wù)量的變動范圍，編制不同業(yè)務(wù)量水平下的成本預(yù)算。適用于業(yè)務(wù)量波動較大的成本項目，如材料費用、電力費用等。3.零基預(yù)算法：不考慮以往年度的成本費用水平，以零為基礎(chǔ)，重新編制成本預(yù)算。適用于對成本控制要求較高的項目，如新產(chǎn)品研發(fā)費用、管理費用等。成本控制材料成本控制1.材料采購管理建立材料采購計劃審批制度，各部門根據(jù)生產(chǎn)需要提出材料采購計劃，經(jīng)部門負責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，報物資供應(yīng)部門統(tǒng)一采購。物資供應(yīng)部門應(yīng)通過招標(biāo)、詢價等方式，選擇優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商，降低采購成本。同時，加強對采購合同的管理，確保合同條款明確、合理，避免采購風(fēng)險。建立材料采購價格監(jiān)控機制，定期收集市場價格信息，分析價格變動趨勢，及時調(diào)整采購價格，確保采購價格合理。2.材料消耗控制制定材料消耗定額，明確各生產(chǎn)環(huán)節(jié)、各設(shè)備的材料消耗標(biāo)準(zhǔn)。加強對材料領(lǐng)用的管理，實行限額領(lǐng)料制度，各部門根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)和材料消耗定額領(lǐng)取材料，超定額領(lǐng)料需經(jīng)相關(guān)部門審批。開展材料回收復(fù)用工作，對可回收復(fù)用的材料進行回收、修復(fù)和再利用，降低材料消耗成本。加強對材料庫存的管理，合理控制庫存水平，減少庫存積壓和浪費。定期對庫存材料進行盤點，確保賬實相符。人工成本控制1.人員定編定員管理根據(jù)煤礦生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)工藝和勞動定額，合理確定各崗位的人員定編定員標(biāo)準(zhǔn)。嚴格控制人員編制，杜絕超編現(xiàn)象。加強對人員招聘、調(diào)配的管理，優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)，提高勞動效率。2.工資分配管理建立科學(xué)合理的工資分配制度，將員工工資與工作業(yè)績、工作質(zhì)量、安全績效等掛鉤，充分調(diào)動員工的工作積極性。加強對工資總額的控制，嚴格執(zhí)行公司工資總額預(yù)算，確保工資增長與企業(yè)經(jīng)濟效益相適應(yīng)。3.勞動效率提升加強員工培訓(xùn)，提高員工業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)，減少因員工技能不足導(dǎo)致的生產(chǎn)效率低下和成本增加。優(yōu)化生產(chǎn)組織和勞動流程，合理安排工作任務(wù)，提高勞動效率，降低人工成本。設(shè)備成本控制1.設(shè)備選型與購置管理根據(jù)煤礦生產(chǎn)需要和技術(shù)經(jīng)濟分析，合理選擇設(shè)備型號和規(guī)格，確保設(shè)備性能先進、可靠、適用，同時避免設(shè)備閑置和浪費。加強對設(shè)備購置的管理，嚴格執(zhí)行設(shè)備采購審批制度，通過招標(biāo)、詢價等方式選擇性價比高的設(shè)備供應(yīng)商。做好設(shè)備購置前的調(diào)研和論證工作，充分考慮設(shè)備的使用壽命、維護成本、能源消耗等因素，確保設(shè)備投資效益最大化。2.設(shè)備運行與維護管理建立健全設(shè)備管理制度，加強設(shè)備日常運行管理，確保設(shè)備正常運行，提高設(shè)備利用率。制定設(shè)備維護保養(yǎng)計劃，定期對設(shè)備進行維護保養(yǎng)，及時消除設(shè)備故障隱患，延長設(shè)備使用壽命。加強設(shè)備維修費用管理，嚴格控制維修成本。建立設(shè)備維修費用臺賬，對維修費用進行跟蹤分析，確保維修費用合理、合規(guī)。推進設(shè)備更新改造工作，根據(jù)煤礦生產(chǎn)技術(shù)發(fā)展和設(shè)備實際運行情況，適時對設(shè)備進行更新改造，提高設(shè)備技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，降低設(shè)備運行成本。電力成本控制1.用電管理加強對煤礦用電設(shè)備的管理，合理安排設(shè)備運行時間，避免設(shè)備空轉(zhuǎn)和不必要的電力浪費。推廣應(yīng)用節(jié)能技術(shù)和設(shè)備，如節(jié)能電機、節(jié)能變壓器等，降低電力消耗。加強對電力計量裝置的管理，確保計量準(zhǔn)確可靠。定期對電力消耗情況進行統(tǒng)計分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決用電過程中的問題。2.電費結(jié)算管理加強與供電部門的溝通協(xié)調(diào)，及時了解電費政策和電價調(diào)整信息，確保電費結(jié)算準(zhǔn)確無誤。建立電費臺賬，對電費支出情況進行跟蹤分析，合理控制電費成本。運輸成本控制1.運輸設(shè)備管理加強對運輸設(shè)備的選型、購置、運行和維護管理，確保運輸設(shè)備性能良好、運行安全，提高運輸效率。優(yōu)化運輸設(shè)備配置，合理安排運輸路線，減少運輸環(huán)節(jié)，降低運輸成本。2.運輸費用結(jié)算管理嚴格控制運輸費用支出，加強對運輸合同的管理，確保運輸費用結(jié)算合理、合規(guī)。建立運輸費用臺賬，對運輸費用進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)和解決運輸過程中的問題。成本核算核算對象與范圍1.核算對象：以煤礦各生產(chǎn)環(huán)節(jié)、各部門為核算對象，分別核算其成本費用。2.核算范圍：包括煤礦生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的材料費用、人工費用、設(shè)備折舊費用、電力費用、運輸費用、安全費用、環(huán)保費用等各項成本費用。核算方法1.成本核算方法：采用制造成本法，將煤礦生產(chǎn)經(jīng)營成本分為直接成本和間接成本。直接成本直接計入各成本核算對象，間接成本按照一定的分配方法分配計入各成本核算對象。2.成本分配方法材料費用分配方法：根據(jù)各成本核算對象的材料消耗定額或?qū)嶋H消耗量，將材料費用分配計入各成本核算對象。人工費用分配方法：根據(jù)各成本核算對象的實際工時或產(chǎn)量，將人工費用分配計入各成本核算對象。設(shè)備折舊費用分配方法：根據(jù)各成本核算對象使用設(shè)備的原值、折舊年限和折舊方法，計算各成本核算對象應(yīng)負擔(dān)的設(shè)備折舊費用。電力費用分配方法：根據(jù)各成本核算對象的用電度數(shù)或設(shè)備功率，將電力費用分配計入各成本核算對象。運輸費用分配方法：根據(jù)各成本核算對象的運輸量或運輸距離，將運輸費用分配計入各成本核算對象。成本核算流程1.數(shù)據(jù)收集：各部門按照成本核算要求，定期收集本部門發(fā)生的成本費用數(shù)據(jù)，包括材料領(lǐng)用單、工資發(fā)放表、設(shè)備運行記錄、電費發(fā)票等。2.數(shù)據(jù)整理與錄入：成本核算人員對收集到的數(shù)據(jù)進行整理、審核，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤。然后將數(shù)據(jù)錄入成本核算系統(tǒng)。3.成本計算：成本核算系統(tǒng)根據(jù)設(shè)定的成本核算方法和分配方法，自動計算各成本核算對象的成本費用。4.成本報表編制：成本核算人員根據(jù)成本計算結(jié)果，編制成本報表，包括成本明細表、成本匯總表等，為成本分析和成本考核提供依據(jù)。成本分析分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項成本費用在總成本中所占的比重，了解成本結(jié)構(gòu)是否合理。2.成本變動分析：分析成本費用的增減變動情況及其原因，找出成本變動的主要因素。3.成本效益分析：分析成本投入與經(jīng)濟效益之間的關(guān)系，評估成本控制效果，為成本決策提供依據(jù)。分析方法1.比較分析法：將本期成本費用與上期、預(yù)算指標(biāo)或同行業(yè)先進水平進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項成本費用指標(biāo)的比率，如成本利潤率、百元產(chǎn)值成本率等，分析成本效益情況。3.因素分析法：確定影響成本的各種因素，分析各因素對成本變動的影響程度，找出成本變動的主要原因。分析報告1.定期分析報告：成本核算人員每月、每季度、每年編制成本分析報告，對成本管理情況進行全面分析和總結(jié)。2.專項分析報告：針對成本管理中的突出問題或重大事項，及時編制專項分析報告，提出改進措施和建議。3.分析報告內(nèi)容：成本分析報告應(yīng)包括成本管理概況、成本構(gòu)成分析、成本變動分析、成本效益分析、存在問題及改進措施等內(nèi)容。分析報告應(yīng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、分析深入、建議可行，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持。成本考核考核指標(biāo)1.成本預(yù)算完成率：考核煤礦成本預(yù)算的執(zhí)行情況，計算公式為：成本預(yù)算完成率=實際成本/預(yù)算成本×100%。2.成本降低率：考核煤礦成本控制效果，計算公式為：成本降低率=（預(yù)算成本實際成本）/預(yù)算成本×100%。3.百元產(chǎn)值成本：反映煤礦每百元產(chǎn)值所消耗的成本水平，計算公式為：百元產(chǎn)值成本=總成本/總產(chǎn)值×100。4.單位產(chǎn)品成本：考核煤礦單位產(chǎn)品的成本水平，計算公式為：單位產(chǎn)品成本=總成本/產(chǎn)品產(chǎn)量?？己朔椒?.定期考核：每月、每季度、每年對各部門的成本管理情況進行考核，根據(jù)考