2025年納稅實(shí)務(wù)試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列屬于增值稅征稅范圍的是（）A.單位聘用的員工為本單位提供取得工資的服務(wù)B.個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費(fèi)D.存款利息答案：C2.企業(yè)發(fā)生的下列行為中，需要計(jì)算繳納增值稅的是（）A.取得存款利息B.獲得保險(xiǎn)賠償C.取得中央財(cái)政補(bǔ)貼D.收取包裝物租金答案：D3.下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）A.卷煙B.鉆石C.高檔化妝品D.白酒答案：B4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.某企業(yè)2024年銷售貨物收入2000萬元，出租房屋收入200萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入100萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額是（）萬元。A.10.5B.12C.15D.18答案：A6.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目的是（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：C7.車輛購(gòu)置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是（）A.實(shí)際占用的土地面積B.建筑面積C.房屋使用面積D.土地評(píng)估價(jià)值答案：A9.下列合同中，應(yīng)按“技術(shù)合同”稅目征收印花稅的是（）A.商品房銷售合同B.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同C.專利實(shí)施許可合同D.土地使用權(quán)出讓合同答案：B10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.12%，3B.10%，3C.12%，5D.10%，5答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題，20分）1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）A.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利B.將購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東C.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)D.將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送他人答案：ABD2.下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）A.高爾夫球桿B.實(shí)木地板C.電池D.涂料答案：ABCD3.企業(yè)取得的下列收入，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.接受捐贈(zèng)收入答案：AB4.下列項(xiàng)目中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許從收入中定額減除費(fèi)用的有（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)B.出讓國(guó)有土地使用權(quán)C.轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)D.房地產(chǎn)的繼承答案：AC6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中，正確的有（）A.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人繳納房產(chǎn)稅C.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人繳納房產(chǎn)稅D.納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn)，由使用人代為繳納房產(chǎn)稅答案：ACD7.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.海鹽答案：ABCD8.下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有（）A.購(gòu)銷合同B.加工承攬合同C.借款合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同答案：ABCD9.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法中，正確的有（）A.城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)B.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%C.納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%D.納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為1%答案：ABCD10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法中，正確的有（）A.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人是在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和中華人民共和國(guó)管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者B.應(yīng)稅污染物包括大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲C.環(huán)境保護(hù)稅按月計(jì)算，按季申報(bào)繳納D.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅污染物排放地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納環(huán)境保護(hù)稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題，20分）1.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。（）答案：對(duì)2.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅。（）答案：對(duì)3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）答案：錯(cuò)（超過部分不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除）4.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）答案：對(duì)5.房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅；交換價(jià)格相等的，免征契稅。（）答案：對(duì)6.城鎮(zhèn)土地使用稅按年計(jì)算、分期繳納。（）答案：對(duì)7.印花稅應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)，為合同所列的金額，不包括列明的增值稅稅款。（）答案：對(duì)8.企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）答案：對(duì)9.環(huán)境保護(hù)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的次日。（）答案：錯(cuò)（納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人排放應(yīng)稅污染物的當(dāng)日）10.車輛購(gòu)置稅實(shí)行一次性征收。購(gòu)置已征車輛購(gòu)置稅的車輛，不再征收車輛購(gòu)置稅。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題，20分）1.簡(jiǎn)述增值稅的類型及特點(diǎn)答案：增值稅分為生產(chǎn)型、收入型和消費(fèi)型。生產(chǎn)型不允許扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款；收入型按折舊進(jìn)度扣除；消費(fèi)型允許一次性扣除外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款。消費(fèi)型增值稅更能體現(xiàn)中性原則，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)技術(shù)更新。2.企業(yè)所得稅中不征稅收入包括哪些答案：包括財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質(zhì)和根源上不屬于企業(yè)營(yíng)利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益，不應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅收入。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅綜合所得包含的項(xiàng)目答案：綜合所得包含工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。這四項(xiàng)所得按納稅年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅，采用統(tǒng)一的超額累進(jìn)稅率。4.簡(jiǎn)述印花稅的納稅方法答案：印花稅納稅方法有自行貼花、匯貼或匯繳、委托代征。自行貼花即納稅人自行計(jì)算稅額，購(gòu)買并粘貼印花稅票；匯貼或匯繳適用于應(yīng)稅憑證金額較大或貼花頻繁情況；委托代征是稅務(wù)機(jī)關(guān)委托相關(guān)單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題，20分）1.討論營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)和經(jīng)營(yíng)管理的影響答案：營(yíng)改增對(duì)企業(yè)稅負(fù)影響不一，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)可抵扣稅負(fù)降低，部分企業(yè)因進(jìn)項(xiàng)不足稅負(fù)可能增加。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理而言，促使企業(yè)加強(qiáng)發(fā)票管理、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，還影響定價(jià)策略，推動(dòng)企業(yè)調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式以適應(yīng)稅制變化。2.如何加強(qiáng)企業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)管理答案：企業(yè)應(yīng)增強(qiáng)納稅風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，設(shè)置專門稅務(wù)崗位或團(tuán)隊(duì)。準(zhǔn)確把握稅收政策，建立健全稅務(wù)管理制度，規(guī)范稅務(wù)核算。定期開展內(nèi)部稅務(wù)審計(jì)，與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決潛在風(fēng)險(xiǎn)。3.分析消費(fèi)稅改革對(duì)相關(guān)行業(yè)的影響答案：消費(fèi)稅改革可能使部分高消費(fèi)稅產(chǎn)品行業(yè)成本上升，如高檔化妝品行業(yè)。促使企業(yè)調(diào)