2025初級(jí)會(huì)計(jì)證試題(附答案)一、單項(xiàng)選擇題（每題1.5分，共20題）1.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.無(wú)形資產(chǎn)C.應(yīng)付賬款D.長(zhǎng)期股權(quán)投資答案：A分析：存貨屬于流動(dòng)資產(chǎn)；無(wú)形資產(chǎn)和長(zhǎng)期股權(quán)投資屬于非流動(dòng)資產(chǎn)；應(yīng)付賬款屬于流動(dòng)負(fù)債。2.企業(yè)現(xiàn)金清查中，經(jīng)檢查仍無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款，經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入（）。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.沖減營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)外支出答案：A分析：無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款經(jīng)批準(zhǔn)后計(jì)入管理費(fèi)用。3.某企業(yè)采用先進(jìn)先出法計(jì)算發(fā)出原材料的成本。2024年9月1日，甲材料結(jié)存200千克，每千克實(shí)際成本為300元；9月7日購(gòu)入甲材料350千克，每千克實(shí)際成本為310元；9月21日購(gòu)入甲材料400千克，每千克實(shí)際成本為290元；9月28日發(fā)出甲材料500千克。9月份甲材料發(fā)出成本為（）元。A.145000B.150000C.153000D.155000答案：C分析：發(fā)出材料成本=200×300+300×310=153000（元）。4.下列各項(xiàng)中，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)表述不正確的是（）。A.使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不應(yīng)攤銷(xiāo)B.出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用C.使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)處置當(dāng)月不再攤銷(xiāo)D.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)方法主要有直線法和生產(chǎn)總量法答案：B分析：出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本。5.企業(yè)對(duì)于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品，其成本應(yīng)借記的科目是（）。A.在途物資B.發(fā)出商品C.庫(kù)存商品D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案：B分析：已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品應(yīng)通過(guò)“發(fā)出商品”核算。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本的是（）。A.庫(kù)存商品盤(pán)虧凈損失B.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊C.向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)的商品成本D.火災(zāi)導(dǎo)致原材料毀損凈損失答案：B分析：經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)折舊計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本；A選項(xiàng)一般計(jì)入管理費(fèi)用或其他應(yīng)收款等；C選項(xiàng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出；D選項(xiàng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。7.下列各項(xiàng)中，不應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的是（）。A.銀行承兌匯票的手續(xù)費(fèi)B.發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)C.外幣應(yīng)收賬款的匯兌損失D.銷(xiāo)售商品的現(xiàn)金折扣答案：B分析：發(fā)行股票的手續(xù)費(fèi)沖減資本公積等，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。8.某企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中國(guó)債利息收入為25萬(wàn)元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為320萬(wàn)元。假定該企業(yè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目，適用的所得稅稅率為25%。該企業(yè)2024年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A.125B.118.75C.123.75D.126.25答案：C分析：應(yīng)納稅所得額=50025+（320300）=495（萬(wàn)元），所得稅費(fèi)用=495×25%=123.75（萬(wàn)元）。9.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益的是（）。A.資本溢價(jià)B.計(jì)提的盈余公積C.投資者投入的資本D.應(yīng)付高管人員基本薪酬答案：D分析：應(yīng)付高管人員基本薪酬屬于負(fù)債。10.下列各項(xiàng)中，不屬于留存收益的是（）。A.資本公積B.法定盈余公積C.任意盈余公積D.未分配利潤(rùn)答案：A分析：留存收益包括盈余公積和未分配利潤(rùn)，資本公積不屬于留存收益。11.某企業(yè)2024年1月1日所有者權(quán)益構(gòu)成情況如下：實(shí)收資本1500萬(wàn)元，資本公積100萬(wàn)元，盈余公積300萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)200萬(wàn)元。2024年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為600萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)及其他因素，該企業(yè)2024年12月31日可供分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.600B.650C.800D.1100答案：B分析：可供分配利潤(rùn)=年初未分配利潤(rùn)+本年凈利潤(rùn)=200+600×（125%）=650（萬(wàn)元）。12.下列各項(xiàng)中，會(huì)導(dǎo)致留存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A.資本公積轉(zhuǎn)增資本B.盈余公積補(bǔ)虧C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.以當(dāng)年凈利潤(rùn)彌補(bǔ)以前年度虧損答案：C分析：盈余公積轉(zhuǎn)增資本會(huì)減少留存收益；A選項(xiàng)不影響留存收益；B、D選項(xiàng)留存收益總額不變。13.下列各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金流量表“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。A.銷(xiāo)售商品收到的現(xiàn)金B(yǎng).支付職工薪酬的現(xiàn)金C.處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額D.繳納各項(xiàng)稅費(fèi)支付的現(xiàn)金答案：C分析：處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額屬于投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。14.下列各項(xiàng)中，不屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示的項(xiàng)目是（）。A.綜合收益總額B.提取的盈余公積C.凈利潤(rùn)D.資本公積轉(zhuǎn)增資本答案：C分析：凈利潤(rùn)在利潤(rùn)表中列示，不在所有者權(quán)益變動(dòng)表中單獨(dú)列示。15.下列各項(xiàng)中，關(guān)于科目匯總表賬務(wù)處理程序表述正確的是（）。A.該賬務(wù)處理程序不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工B.該賬務(wù)處理程序下，總分類(lèi)賬可以較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況C.該賬務(wù)處理程序適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量較少的單位D.該賬務(wù)處理程序下，根據(jù)科目匯總表登記明細(xì)分類(lèi)賬答案：A分析：科目匯總表賬務(wù)處理程序不利于會(huì)計(jì)核算的日常分工；B選項(xiàng)總分類(lèi)賬反映較簡(jiǎn)略；C選項(xiàng)適用于規(guī)模較大、業(yè)務(wù)量較多的單位；D選項(xiàng)根據(jù)原始憑證等登記明細(xì)分類(lèi)賬。16.下列各項(xiàng)中，關(guān)于會(huì)計(jì)憑證的保管表述不正確的是（）。A.會(huì)計(jì)憑證應(yīng)定期裝訂成冊(cè)，防止散失B.從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)由開(kāi)具單位重開(kāi)C.會(huì)計(jì)憑證封面應(yīng)注明憑證種類(lèi)、憑證張數(shù)等有關(guān)事項(xiàng)D.原始憑證不得外借，其他單位如有特殊原因確實(shí)需要使用時(shí)，可以復(fù)制答案：B分析：從外單位取得的原始憑證遺失時(shí)，應(yīng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明等，而不是重開(kāi)。17.下列各項(xiàng)中，屬于政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素的是（）。A.預(yù)算收入B.預(yù)算支出C.凈資產(chǎn)D.預(yù)算結(jié)余答案：C分析：政府財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和費(fèi)用；A、B、D屬于政府預(yù)算會(huì)計(jì)要素。18.下列各項(xiàng)中，關(guān)于事業(yè)單位固定資產(chǎn)表述不正確的是（）。A.單位價(jià)值未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過(guò)1年（不含1年）的大批同類(lèi)物資，也作為固定資產(chǎn)核算B.購(gòu)置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)確認(rèn)為當(dāng)期支出或減少專(zhuān)用基金中的修購(gòu)基金C.固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)，應(yīng)減少固定資產(chǎn)的賬面余額D.處置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)將處置收入扣除相關(guān)處置費(fèi)用后的凈收入上繳財(cái)政答案：C分析：固定資產(chǎn)計(jì)提折舊時(shí)不減少固定資產(chǎn)賬面余額，通過(guò)“固定資產(chǎn)累計(jì)折舊”核算。19.企業(yè)銷(xiāo)售商品確認(rèn)收入后，對(duì)于客戶(hù)實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)（）。A.確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C.確認(rèn)當(dāng)期管理費(fèi)用D.確認(rèn)當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案：A分析：現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。20.某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)為100萬(wàn)元，本年凈利潤(rùn)為1000萬(wàn)元，按10%計(jì)提法定盈余公積，按5%計(jì)提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬(wàn)元，該企業(yè)年末未分配利潤(rùn)為（）萬(wàn)元。A.855B.867C.870D.874答案：C分析：年末未分配利潤(rùn)=100+10001000×（10%+5%）80=870（萬(wàn)元）。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共15題）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的有（）。A.銷(xiāo)售商品的價(jià)款B.銷(xiāo)售商品的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額C.代購(gòu)貨方墊付的運(yùn)雜費(fèi)D.銷(xiāo)售貨物發(fā)生的商業(yè)折扣答案：ABC分析：商業(yè)折扣在銷(xiāo)售時(shí)即已發(fā)生，不構(gòu)成應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值。2.下列各項(xiàng)中，關(guān)于周轉(zhuǎn)材料會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A.多次使用的包裝物應(yīng)根據(jù)使用次數(shù)分次進(jìn)行攤銷(xiāo)B.低值易耗品金額較小的可在領(lǐng)用時(shí)一次計(jì)入成本費(fèi)用C.隨同商品銷(xiāo)售出借的包裝物的攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用D.隨同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物取得的收入應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入答案：ABD分析：隨同商品銷(xiāo)售出借的包裝物的攤銷(xiāo)額應(yīng)計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊的有（）。A.經(jīng)營(yíng)租入的設(shè)備B.融資租入的辦公樓C.已投入使用但未辦理竣工決算的廠房D.已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但未投產(chǎn)的生產(chǎn)線答案：BCD分析：經(jīng)營(yíng)租入的設(shè)備不屬于企業(yè)的資產(chǎn)，不計(jì)提折舊。4.下列各項(xiàng)中，影響固定資產(chǎn)折舊的因素有（）。A.固定資產(chǎn)原價(jià)B.固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命C.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值D.已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備答案：ABCD分析：以上四個(gè)因素都會(huì)影響固定資產(chǎn)折舊。5.下列各項(xiàng)中，屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的有（）。A.債券投資取得的利息B.出租固定資產(chǎn)取得的租金C.股權(quán)投資取得的現(xiàn)金股利D.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)使用權(quán)取得的收入答案：ABCD分析：以上都屬于讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入。6.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加的有（）。A.處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅B.銷(xiāo)售商品應(yīng)交的增值稅C.銷(xiāo)售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅D.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)交的消費(fèi)稅答案：CD分析：A選項(xiàng)處置無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支；B選項(xiàng)增值稅是價(jià)外稅，不計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加。7.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的有（）。A.銷(xiāo)售商品發(fā)生的銷(xiāo)售折讓B.銷(xiāo)售商品發(fā)生的售后服務(wù)費(fèi)C.銷(xiāo)售商品發(fā)生的商業(yè)折扣D.委托代銷(xiāo)商品支付的手續(xù)費(fèi)答案：BD分析：A選項(xiàng)銷(xiāo)售折讓沖減收入；C選項(xiàng)商業(yè)折扣不影響賬務(wù)處理；B、D計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，屬于期間費(fèi)用。8.下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有（）。A.處置無(wú)形資產(chǎn)凈收益B.出租包裝物取得的收入C.接受公益性捐贈(zèng)利得D.經(jīng)營(yíng)租出固定資產(chǎn)的折舊額答案：BD分析：A、C計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)；B計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，D計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。9.下列各項(xiàng)中，屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表單獨(dú)列示的項(xiàng)目有（）。A.提取盈余公積B.綜合收益總額C.向所有者分配利潤(rùn)D.所有者投入資本答案：ABCD分析：以上都屬于所有者權(quán)益變動(dòng)表單獨(dú)列示的項(xiàng)目。10.下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表“投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的有（）。A.支付的現(xiàn)金股利B.取得長(zhǎng)期股權(quán)投資的現(xiàn)金股利C.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金D.收到的稅費(fèi)返還答案：BC分析：A屬于籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量；D屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量。11.下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）。A.可靠性B.相關(guān)性C.謹(jǐn)慎性D.可比性答案：ABCD分析：會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求包括可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性和及時(shí)性。12.下列各項(xiàng)中，屬于原始憑證基本內(nèi)容的有（）。A.憑證名稱(chēng)B.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容C.填制憑證日期D.數(shù)量、單價(jià)和金額答案：ABCD分析：以上都是原始憑證的基本內(nèi)容。13.下列各項(xiàng)中，關(guān)于政府會(huì)計(jì)核算模式表述正確的有（）。A.政府會(huì)計(jì)由預(yù)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)構(gòu)成B.預(yù)算會(huì)計(jì)實(shí)行收付實(shí)現(xiàn)制，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，從其規(guī)定C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制D.政府會(huì)計(jì)主體應(yīng)當(dāng)編制決算報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告答案：ABCD分析：以上表述均正確。14.下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)的有（）。A.專(zhuān)用基金B(yǎng).非流動(dòng)資產(chǎn)基金C.事業(yè)基金D.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余答案：ABCD分析：以上都屬于事業(yè)單位凈資產(chǎn)。15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入存貨成本的有（）。A.采購(gòu)?fù)局械暮侠頁(yè)p耗B.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)入材料支付的增值稅C.企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用D.企業(yè)為特定客戶(hù)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用答案：ABD分析：C選項(xiàng)企業(yè)設(shè)計(jì)產(chǎn)品發(fā)生的設(shè)計(jì)費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益；A、B、D計(jì)入存貨成本。三、判斷題（每題1分，共10題）1.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額因未達(dá)賬項(xiàng)存在差額時(shí)，應(yīng)按照銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整銀行存款日記賬。（）答案：錯(cuò)誤分析：銀行存款余額調(diào)節(jié)表只是為了核對(duì)賬目，不能作為調(diào)整銀行存款日記賬的依據(jù)。2.企業(yè)采用計(jì)劃成本核算原材料，平時(shí)收到原材料時(shí)應(yīng)按實(shí)際成本借記“原材料”科目，領(lǐng)用或發(fā)出原材料時(shí)應(yīng)按計(jì)劃成本貸記“原材料”科目。（）答案：錯(cuò)誤分析：收到原材料時(shí)按計(jì)劃成本借記“原材料”科目。3.企業(yè)出售無(wú)形資產(chǎn)和出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益，均應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)收入核算。（）答案：錯(cuò)誤分析：出售無(wú)形資產(chǎn)取得的收益計(jì)入營(yíng)業(yè)外收支，出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入。4.企業(yè)在確認(rèn)商品銷(xiāo)售收入后發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。（）答案：錯(cuò)誤分析：銷(xiāo)售折讓沖減收入，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。5.企業(yè)提供勞務(wù)時(shí)，如資產(chǎn)負(fù)債表日不能對(duì)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生并預(yù)計(jì)能夠得到補(bǔ)償?shù)膭趧?wù)成本確認(rèn)收入，并按相同金額結(jié)轉(zhuǎn)成本。（）答案：正確分析：表述正確。6.企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入，不影響企業(yè)當(dāng)期營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（）答案：正確分析：營(yíng)業(yè)外收入不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響利潤(rùn)總額。7.所有者權(quán)益變動(dòng)表能夠反映所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動(dòng)情況，有助于報(bào)表使用者理解所有者權(quán)益增減變動(dòng)的原因。（）答案：正確分析：表述正確。8.企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策前后各期應(yīng)保持一致，一經(jīng)選定則不得變更。（）答案：錯(cuò)誤分析：會(huì)計(jì)政策一般不得隨意變更，但在符合規(guī)定條件時(shí)可以變更。9.事業(yè)單位的事業(yè)收入是指事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。（）答案：正確分析：表述正確。10.企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)放給職工作為福利，應(yīng)視同銷(xiāo)售物資計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“應(yīng)付職工薪酬”科目，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”等科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本。（）答案：正確分析：表述正確。四、不定項(xiàng)選擇題（每題2分，共5題，每題有一個(gè)或多個(gè)正確答案）1.甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品銷(xiāo)售價(jià)格不含增值稅；確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本。2024年12月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）12月2日，向乙公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品，銷(xiāo)售價(jià)格為600萬(wàn)元，實(shí)際成本為540萬(wàn)元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項(xiàng)存入銀行。銷(xiāo)售前，該產(chǎn)品已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元。（2）12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗(yàn)收入庫(kù)，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票通知單》。該批產(chǎn)品系當(dāng)年8月份售出并已確認(rèn)銷(xiāo)售收入，銷(xiāo)售價(jià)格為200萬(wàn)元，實(shí)際成本為120萬(wàn)元。（3）12月10日，與丁公司簽訂為期6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同總價(jià)款為400萬(wàn)元，待完工時(shí)一次性收取。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬(wàn)元（均為職工薪酬），估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬(wàn)元。假定該項(xiàng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，甲公司按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）根據(jù)資料（1），甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為（）萬(wàn)元。A.540B.535C.545D.500答案：B分析：銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本=5405=535（萬(wàn)元）。（2）根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，關(guān)于甲公司收到B產(chǎn)品退回的會(huì)計(jì)處理表述正確的有（）。A.按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”B.按銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算的增值稅借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”C.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元D.沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)成本120萬(wàn)元答案：BCD分析：銷(xiāo)售退回時(shí)，應(yīng)沖減收入和成本，同時(shí)沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅額，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”。（3）根據(jù)資料（3），甲公司2024年應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入為（）萬(wàn)元。A.100B.80C.50D.400答案：A分析：完工進(jìn)度=50÷（50+150）=25%，應(yīng)確認(rèn)的勞務(wù)收入=400×25%=100（萬(wàn)元）。2.乙公司為增值稅一般納稅人，2024年1月1日購(gòu)入一項(xiàng)非專(zhuān)利技術(shù)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為18萬(wàn)元，款項(xiàng)以銀行存款支付。該非專(zhuān)利技術(shù)的預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷(xiāo)，無(wú)殘值。2024年12月31日，該非專(zhuān)利技術(shù)的可收回金額為260萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）乙公司購(gòu)入非專(zhuān)利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.300B.318C.282D.260答案：A分析：增值稅一般納稅人購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)，增值稅可以抵扣，入賬價(jià)值為300萬(wàn)元。（2）2024年該非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)攤銷(xiāo)的金額為（）萬(wàn)元。A.30B.26C.31.8D.28.2答案：A分析：年攤銷(xiāo)額=300÷10=30（萬(wàn)元）。（3）2024年12月31日，該非專(zhuān)利技術(shù)應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備為（）萬(wàn)元。A.10B.40C.0D.30答案：A分析：賬面價(jià)值=30030=270（萬(wàn)元），可收回金額為260萬(wàn)元，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備=270260=10（萬(wàn)元）。3.丙公司2024年度有關(guān)資料如下：（1）利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元，其中，國(guó)債利息收入為20萬(wàn)元，稅收滯納金為10萬(wàn)元。（2）全年實(shí)發(fā)工資、薪金為200萬(wàn)元，職工福利費(fèi)30萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)7萬(wàn)元。已知，職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)分別為工資、薪金總額的14%、2%、8%。（3）當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入為5000萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）丙公司2024年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A.1000B.1010C.1020D.1030答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=100020+10+（30200×14%）+（5200×2%）+（3030×60%）=1010（萬(wàn)元）。（2）丙公司2024年應(yīng)交所得稅為（）萬(wàn)元。A.250B.252.5C.255D.260答案：B分析：應(yīng)交所得稅=1010×25%=252.5（萬(wàn)元）。4.丁公司為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）12月5日，向戊公司銷(xiāo)售M商品一批，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為13萬(wàn)元，商品已發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。該批商品的成本為80萬(wàn)元。（2）12月15日，收到戊公司支付的貨款存入銀行。（3）12月20日，因戊公司發(fā)現(xiàn)所購(gòu)商品有質(zhì)量問(wèn)題，要求給予10%的銷(xiāo)售折讓?zhuān)」就獠㈤_(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)以銀行存款退還折讓款。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）丁公司12月5日銷(xiāo)售商品的會(huì)計(jì)分錄正確的是（）。A.