稅務(wù)會計面試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.稅務(wù)會計的主要核算依據(jù)是（）。A.會計制度B.稅收法規(guī)C.企業(yè)內(nèi)部規(guī)定D.會計準(zhǔn)則答案：B3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率是（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D4.企業(yè)所得稅的基本稅率為（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列哪項(xiàng)不屬于消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品？（）A.白酒B.高檔化妝品C.普通服裝D.小汽車答案：C6.以下關(guān)于納稅申報期限，說法錯誤的是（）。A.增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度B.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳C.消費(fèi)稅的納稅期限與增值稅完全不同D.房產(chǎn)稅實(shí)行按年計算、分期繳納的征收方法答案：C7.稅務(wù)會計在進(jìn)行賬務(wù)處理時，應(yīng)遵循（）原則。A.收付實(shí)現(xiàn)制B.權(quán)責(zé)發(fā)生制C.兩者均可D.根據(jù)企業(yè)需求答案：B8.下列哪種情況下可以進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣？（）A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目C.取得合法有效的增值稅專用發(fā)票且用于應(yīng)稅項(xiàng)目D.非正常損失的購進(jìn)貨物答案：C9.稅收滯納金的計算是按照（）加收的。A.日萬分之五B.日萬分之三C.月百分之五D.月百分之三答案：A10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.12%B.15%C.20%D.25%答案：A二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會計的職能包括（）。A.核算職能B.監(jiān)督職能C.籌劃職能D.預(yù)測職能答案：ABCD2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目包括（）。A.成本B.費(fèi)用C.稅金D.損失答案：ABCD4.消費(fèi)稅的計稅方法有（）。A.從價定率B.從量定額C.復(fù)合計稅D.按次計稅答案：ABC5.以下哪些屬于稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)？（）A.合法性B.籌劃性C.目的性D.風(fēng)險性答案：ABCD6.在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財物的損失答案：ABCD7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法正確的有（）。A.是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證B.只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用D.由國家稅務(wù)總局監(jiān)制設(shè)計印制答案：ABCD8.影響企業(yè)稅負(fù)的因素有（）。A.稅率B.計稅依據(jù)C.稅收優(yōu)惠政策D.企業(yè)的經(jīng)營活動答案：ABCD9.稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）。A.核算目的不同B.核算依據(jù)不同C.會計要素不同D.核算程序不同答案：ABCD10.下列屬于地方稅的有（）。A.房產(chǎn)稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.車輛購置稅答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅務(wù)會計只需要關(guān)注稅收法規(guī)，不需要考慮會計制度。（）答案：錯誤2.所有企業(yè)都適用相同的增值稅稅率。（）答案：錯誤3.企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財產(chǎn)，可以扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（）答案：錯誤4.消費(fèi)稅是對特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為征收的一種稅。（）答案：正確5.稅務(wù)籌劃就是偷稅漏稅。（）答案：錯誤6.企業(yè)所得稅的納稅人為在中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。（）答案：正確7.增值稅一般納稅人可以使用普通發(fā)票。（）答案：正確8.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）答案：錯誤9.稅務(wù)會計的工作與企業(yè)的財務(wù)管理沒有關(guān)系。（）答案：錯誤10.稅收優(yōu)惠政策不會影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅務(wù)會計的基本目標(biāo)。答案：稅務(wù)會計的基本目標(biāo)是遵守稅法規(guī)定，正確計算企業(yè)應(yīng)納稅額，及時申報納稅，降低稅務(wù)風(fēng)險，同時在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)，保障企業(yè)的合法權(quán)益。2.簡述增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況。答案：當(dāng)購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途，如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目、集體福利或個人消費(fèi)；或者發(fā)生非正常損失時，已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。3.簡述企業(yè)所得稅中不征稅收入的范圍。答案：企業(yè)所得稅中的不征稅收入包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。4.簡述稅務(wù)籌劃的意義。答案：稅務(wù)籌劃有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)利潤；提高企業(yè)競爭力；有助于企業(yè)合理安排經(jīng)營活動；有利于企業(yè)遵守稅收法規(guī)，降低稅務(wù)風(fēng)險。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論如何提高企業(yè)的增值稅稅負(fù)管理水平。答案：企業(yè)可加強(qiáng)發(fā)票管理，確保取得合法有效的增值稅專用發(fā)票。合理規(guī)劃業(yè)務(wù)，區(qū)分應(yīng)稅與非應(yīng)稅項(xiàng)目。及時關(guān)注稅收政策變化，利用優(yōu)惠政策。定期對增值稅稅負(fù)進(jìn)行分析評估，調(diào)整經(jīng)營策略。2.如何在企業(yè)所得稅申報中避免稅務(wù)風(fēng)險？答案：準(zhǔn)確核算各項(xiàng)收入與扣除項(xiàng)目，確保符合稅法規(guī)定。保存好相關(guān)憑證資料。及時了解稅收政策調(diào)整，按要求進(jìn)行納稅調(diào)整。必要時尋求專業(yè)稅務(wù)咨詢。3.討論消費(fèi)稅對企業(yè)產(chǎn)品定價的影響。答案：消費(fèi)稅會增加產(chǎn)品成本，企業(yè)在定價時需考慮將消費(fèi)稅轉(zhuǎn)嫁到消費(fèi)者身上。若競爭激烈，可能無法完全轉(zhuǎn)嫁，需權(quán)