稅務(wù)面試題庫(kù)及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅收屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅實(shí)行的是（）。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.單一征收制答案：A3.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須向納稅人開具（）。A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C4.下列稅種中，主要由地方稅務(wù)局系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.車船稅D.關(guān)稅答案：C5.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無(wú)償性C.固定性D.隨意性答案：D6.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B7.增值稅小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）及以下。A.50萬(wàn)元B.80萬(wàn)元C.500萬(wàn)元D.1000萬(wàn)元答案：C8.下列項(xiàng)目中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔化妝品B.實(shí)木地板C.汽車輪胎D.白酒答案：C9.稅務(wù)登記證的使用主體是（）。A.納稅人B.扣繳義務(wù)人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)D.納稅人和扣繳義務(wù)人答案：A10.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（）的滯納金。A.萬(wàn)分之一B.萬(wàn)分之二C.萬(wàn)分之三D.萬(wàn)分之五答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的職能包括（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)體工商戶答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入增值稅應(yīng)稅銷售額的有（）。A.向購(gòu)買者收取的包裝物租金B(yǎng).向購(gòu)買者收取的銷項(xiàng)稅額C.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的手續(xù)費(fèi)D.因銷售貨物向購(gòu)買者收取的代收款項(xiàng)答案：ACD4.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)檢查權(quán)的有（）。A.查賬權(quán)B.場(chǎng)地檢查權(quán)C.責(zé)成提供資料權(quán)D.存款賬戶檢查權(quán)答案：ABCD5.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A.納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天答案：ABCD6.我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，采用累進(jìn)稅率的稅種有（）。A.個(gè)人所得稅B.土地增值稅C.企業(yè)所得稅D.契稅答案：AB7.下列關(guān)于稅收保全措施的表述中，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款B.在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保C.如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月答案：ABCD8.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）。A.罰款B.沒(méi)收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷稅務(wù)行政許可證件答案：ABCD9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)按規(guī)定為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過(guò)工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰答案：ABCD10.下列屬于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍的有（）。A.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記B.辦理發(fā)票領(lǐng)購(gòu)手續(xù)C.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告D.建賬建制，辦理賬務(wù)答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的一種重要工具，其本質(zhì)是一種分配關(guān)系。（）答案：正確2.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：正確3.企業(yè)所得稅的納稅人僅指企業(yè)，不包括其他取得收入的組織。（）答案：錯(cuò)誤4.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所和貨物存放地檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。（）答案：正確5.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，增值稅是價(jià)外稅。（）答案：正確6.納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。（）答案：正確7.個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。（）答案：正確8.所有的增值稅小規(guī)模納稅人都適用3%的征收率。（）答案：錯(cuò)誤9.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行。（）答案：正確10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述稅收的三個(gè)基本特征及其關(guān)系。答案：稅收的三個(gè)基本特征是強(qiáng)制性、無(wú)償性和固定性。強(qiáng)制性是指國(guó)家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征稅；無(wú)償性是指國(guó)家征稅后不直接向納稅人支付任何報(bào)酬；固定性是指國(guó)家在征稅之前就以法律形式預(yù)先規(guī)定了征稅對(duì)象和稅率等。三者關(guān)系：無(wú)償性要求必須有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；強(qiáng)制性和無(wú)償性又決定了稅收必須具有固定性。2.簡(jiǎn)述增值稅的作用。答案：（1）有利于保證財(cái)政收入的及時(shí)、穩(wěn)定增長(zhǎng)。增值稅實(shí)行普遍征收，其征收范圍涉及生產(chǎn)、流通的各個(gè)環(huán)節(jié)，能廣泛籌集財(cái)政資金。（2）有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展。增值稅只對(duì)增值額征稅，避免了重復(fù)征稅，有利于企業(yè)進(jìn)行專業(yè)化分工協(xié)作。（3）有利于促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。增值稅出口退稅制度有利于鼓勵(lì)出口，增強(qiáng)本國(guó)產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力。3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織。企業(yè)包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)是指依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。4.簡(jiǎn)述稅務(wù)檢查的形式有哪些？答案：（1）重點(diǎn)檢查，即對(duì)公民舉報(bào)、上級(jí)機(jī)關(guān)交辦或有關(guān)部門轉(zhuǎn)來(lái)的有偷稅行為或偷稅嫌疑的，納稅申報(bào)與實(shí)際情況有明顯不符的納稅人及有普遍逃稅行為的行業(yè)進(jìn)行重點(diǎn)檢查。（2）分類計(jì)劃?rùn)z查，即根據(jù)納稅人歷來(lái)納稅情況、納稅人的納稅規(guī)模及稅務(wù)檢查間隔時(shí)間的長(zhǎng)短等因素，將納稅人分成若干類型，有計(jì)劃地實(shí)施檢查。（3）集中性檢查，即由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署，在一定時(shí)間、一定范圍內(nèi)，統(tǒng)一開展檢查。（4）臨時(shí)性檢查，即根據(jù)不同時(shí)期稅收征管工作的需要，針對(duì)某一稅種或某些稅收問(wèn)題進(jìn)行的檢查。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：（1）加強(qiáng)稅收宣傳教育，提高納稅人對(duì)稅收意義、稅收政策的認(rèn)識(shí)。（2）簡(jiǎn)化辦稅流程，提高辦稅效率，降低納稅人辦稅成本。（3）提高稅務(wù)執(zhí)法的公正性和透明度，保障納稅人的合法權(quán)益。（4）建立有效的納稅信用體系，對(duì)納稅信用良好的納稅人給予激勵(lì)，對(duì)納稅信用差的納稅人進(jìn)行懲戒。2.討論稅收政策對(duì)企業(yè)發(fā)展的影響。答案：（1）稅收政策影響企業(yè)成本，如企業(yè)所得稅稅率高低直接影響企業(yè)凈利潤(rùn)。（2）稅收優(yōu)惠政策可促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展，如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鼓勵(lì)企業(yè)投入研發(fā)。（3）增值稅政策影響企業(yè)的資金流和定價(jià)策略，不同的征收率和抵扣政策影響企業(yè)稅負(fù)。（4）稅收政策引導(dǎo)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)布局，如對(duì)特定地區(qū)或產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠吸引企業(yè)投資。3.在稅務(wù)工作中如何平衡執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系？答案：（1）樹立正確的理念，認(rèn)識(shí)到執(zhí)法是為了維護(hù)稅收秩序，服務(wù)是為了提高納稅人滿意度，兩者目標(biāo)一致。（2）在執(zhí)法過(guò)程中體現(xiàn)服務(wù)意識(shí)，例如文明執(zhí)法、準(zhǔn)確解