稅務(wù)專家面試題庫及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.印花稅答案：C2.我國現(xiàn)行的個人所得稅采用的是（）稅制模式。A.分類征收制B.綜合征收制C.混合征收制D.單一征收制答案：A3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B4.下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.房產(chǎn)稅D.契稅答案：B5.稅收的基本特征不包括（）。A.強(qiáng)制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D6.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.9%答案：A7.以下哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益答案：C8.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，錯誤的是（）。A.合法性是稅收籌劃的前提B.稅收籌劃的目的是減輕稅負(fù)C.稅收籌劃可以不擇手段D.稅收籌劃具有前瞻性答案：C9.納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納稅款。A.7日B.10日C.15日D.30日答案：C10.下列行為中，不需要繳納契稅的是（）。A.房屋買賣B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋贈與D.法定繼承人繼承房屋答案：D二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收的職能的有（）。A.財(cái)政職能B.經(jīng)濟(jì)職能C.監(jiān)督職能D.分配職能答案：ABC2.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）。A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD3.以下屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.進(jìn)口貨物D.銷售不動產(chǎn)答案：ABCD4.下列各項(xiàng)中，可以在企業(yè)所得稅前扣除的稅金有（）。A.消費(fèi)稅B.房產(chǎn)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.增值稅答案：ABC5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.國家對重點(diǎn)扶持和鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)和項(xiàng)目，給予企業(yè)所得稅優(yōu)惠B.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免D.民族自治地方的自治機(jī)關(guān)對本民族自治地方的企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，可以決定減征或者免征答案：ABCD6.稅務(wù)籌劃的基本方法包括（）。A.利用稅收優(yōu)惠政策B.選擇合理的企業(yè)組織形式C.利用會計(jì)核算方法D.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁答案：ABCD7.以下屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.煙B.酒C.高檔化妝品D.小汽車答案：ABCD8.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)屬于土地增值稅的征稅范圍B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅D.土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)答案：ABC9.下列屬于印花稅的納稅義務(wù)人的有（）。A.立合同人B.立據(jù)人C.立賬簿人D.領(lǐng)受人答案：ABCD10.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收的，所以不需要遵循法定原則。（）答案：錯誤2.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得使用。（）答案：正確3.企業(yè)發(fā)生的所有廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)都可以在企業(yè)所得稅前全額扣除。（）答案：錯誤4.納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。（）答案：正確5.稅收籌劃等同于偷稅漏稅。（）答案：錯誤6.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、在中國有所得的外籍人員（包括無國籍人員）和香港、澳門、臺灣同胞。（）答案：正確7.房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)算價(jià)值的配套設(shè)施。（）答案：正確8.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯誤9.土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)及其地上建筑物和附著物的行為征稅。（）答案：正確10.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料。（）答案：正確四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的作用。答案：增值稅具有以下作用：（1）有利于保證財(cái)政收入的穩(wěn)定增長，增值稅征收范圍廣且避免重復(fù)征稅。（2）有利于促進(jìn)專業(yè)化協(xié)作生產(chǎn)的發(fā)展，消除了傳統(tǒng)流轉(zhuǎn)稅對不同生產(chǎn)組織形式稅負(fù)影響的差異。（3）有利于“獎出限入”，提高本國產(chǎn)品的國際競爭力，出口退稅、進(jìn)口征稅符合國際貿(mào)易慣例。2.簡述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目包括：向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；企業(yè)所得稅稅款；稅收滯納金；罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失；超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出；贊助支出；未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出等。3.簡要說明稅收籌劃的特點(diǎn)。答案：稅收籌劃具有合法性，這是前提，必須在法律允許范圍內(nèi)；籌劃性，是對未來納稅事宜的規(guī)劃；目的性，以減輕稅負(fù)為目的；風(fēng)險(xiǎn)性，籌劃結(jié)果可能受多種因素影響存在不確定性；專業(yè)性，需要專業(yè)的稅務(wù)知識和技能。4.簡述消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有哪些？答案：消費(fèi)稅的計(jì)稅方法主要有從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)稅三種。從價(jià)定率應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率；從量定額應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×定額稅率；復(fù)合計(jì)稅應(yīng)納稅額=銷售額×比例稅率+銷售數(shù)量×定額稅率。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何看待稅收政策對企業(yè)發(fā)展的影響？答案：稅收政策對企業(yè)發(fā)展影響重大。優(yōu)惠政策可降低成本，如減免稅能增加資金用于研發(fā)、擴(kuò)大生產(chǎn)。高稅負(fù)可能限制企業(yè)發(fā)展，如增加運(yùn)營成本。合理的稅收政策引導(dǎo)企業(yè)產(chǎn)業(yè)布局、經(jīng)營方向調(diào)整，促使企業(yè)向環(huán)保、創(chuàng)新等方向發(fā)展，是企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定需考慮的重要因素。2.討論稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的地位。答案：稅務(wù)籌劃在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中占據(jù)重要地位。它有助于降低企業(yè)稅負(fù)，增加利潤。與財(cái)務(wù)決策緊密相關(guān)，如投資、籌資、利潤分配決策中都需考慮稅收因素。合理的稅務(wù)籌劃能優(yōu)化資源配置，提高資金使用效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要手段。3.請闡述如何提高企業(yè)納稅遵從度？答案：提高企業(yè)納稅遵從度可從多方面著手。加強(qiáng)稅收宣傳，使企業(yè)了解稅收法規(guī)。優(yōu)化納稅服務(wù)，簡化辦稅流程，降低辦稅成本。加強(qiáng)稅務(wù)監(jiān)管，對違規(guī)行為嚴(yán)肅處理