稅收基礎知識考試題庫及答案1一、單項選擇題（每題1分，共15題）1.稅收的本質是（）。A.國家憑借政治權力參與社會產品分配B.國家取得財政收入的主要形式C.調節(jié)經濟的重要杠桿D.滿足社會公共需要的分配關系答案：A2.下列屬于直接稅的是（）。A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關稅答案：C3.我國現(xiàn)行稅制中，屬于中央與地方共享稅的是（）。A.消費稅B.車輛購置稅C.增值稅（50%部分）D.房產稅答案：C4.增值稅一般納稅人銷售貨物的稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.3%答案：D（注：3%為小規(guī)模納稅人征收率或一般納稅人簡易計稅稅率）5.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C6.個人所得稅中，居民個人取得綜合所得的匯算清繳時間為（）。A.取得所得的次年1月1日至3月31日B.取得所得的次年3月1日至6月30日C.取得所得的當年12月31日前D.取得所得的次月15日內答案：B7.下列不屬于消費稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表（不含增值稅售價1萬元以上）B.實木地板C.電動汽車D.卷煙答案：C8.土地增值稅的稅率形式是（）。A.比例稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.定額稅率答案：C9.小規(guī)模納稅人銷售貨物適用的增值稅征收率為（）。A.13%B.9%C.6%D.1%（注：2023年階段性政策）答案：D（注：常規(guī)為3%，2023年減按1%）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的比例是（）。A.年度利潤總額的12%B.年度收入總額的12%C.年度應納稅所得額的12%D.年度銷售收入的12%答案：A11.個人所得稅中，“子女教育”專項附加扣除的標準是（）。A.每個子女每月1000元B.每個子女每年1000元C.每個子女每月2000元D.每個子女每年2000元答案：A12.下列行為中，應繳納契稅的是（）。A.法定繼承人繼承房屋B.企業(yè)破產清算期間，債權人承受破產企業(yè)土地C.個人購買90平方米以下家庭唯一住房D.婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權屬答案：C13.房產稅從價計征的稅率是（）。A.1.2%B.12%C.4%D.0.6%答案：A14.關稅的納稅義務人不包括（）。A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.進口貨物的代理人答案：D15.下列關于稅收保全措施的表述，正確的是（）。A.適用于所有未按期繳納稅款的納稅人B.可以查封、扣押納稅人的全部財產C.需經縣以上稅務局（分局）局長批準D.凍結的存款數額應超過納稅人應納稅額答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.稅收的基本特征包括（）。A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：ABC2.下列屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產貨物用于集體福利B.將外購貨物用于個人消費C.將自產貨物無償贈送他人D.將外購貨物分配給股東答案：ACD3.企業(yè)所得稅中，不征稅收入包括（）。A.財政撥款B.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利答案：AB（注：CD為免稅收入）4.個人所得稅綜合所得包括（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD5.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.原油B.天然氣C.石灰石D.人造石油答案：ABC6.印花稅的納稅義務人包括（）。A.立合同人B.立賬簿人C.立據人D.領受人答案：ABCD7.下列關于城市維護建設稅的表述，正確的有（）。A.以實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據B.稅率根據納稅人所在地不同分為7%、5%、1%C.進口貨物不征收城市維護建設稅D.出口貨物退還增值稅時，退還已繳納的城市維護建設稅答案：ABC（注：出口退稅不退城建稅）8.土地增值稅的扣除項目包括（）。A.取得土地使用權所支付的金額B.房地產開發(fā)成本C.房地產開發(fā)費用D.與轉讓房地產有關的稅金答案：ABCD9.下列關于稅收征管法的表述，正確的有（）。A.從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內辦理稅務登記B.賬簿、記賬憑證的保存期限為10年C.因稅務機關責任導致少繳稅款的，追征期為3年，不加收滯納金D.納稅人欠繳稅款，同時被行政機關處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款答案：ABCD10.下列屬于稅收法律的有（）。A.《中華人民共和國增值稅暫行條例》B.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》C.《中華人民共和國稅收征收管理法》D.《中華人民共和國個人所得稅法》答案：BCD（注：A為行政法規(guī)）三、判斷題（每題1分，共10題）1.稅收的無償性是指國家取得稅收收入后，不需要向納稅人支付任何報酬。（）答案：√2.增值稅小規(guī)模納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：√（注：可自愿申請代開或自開專票）3.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。（）答案：√4.個人所得稅中，“住房貸款利息”專項附加扣除的期限最長不超過240個月。（）答案：√5.消費稅屬于價內稅，增值稅屬于價外稅。（）答案：√6.房產稅的納稅義務人是房屋的使用人。（）答案：×（注：納稅義務人為產權所有人）7.關稅的完稅價格是指含關稅的進口貨物價格。（）答案：×（注：完稅價格不含關稅）8.因納稅人計算錯誤導致少繳稅款的，稅務機關可在5年內追征稅款和滯納金。（）答案：×（注：一般追征期3年，特殊情況5年）9.資源稅實行從價計征或從量計征。（）答案：√10.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共5題）1.簡述稅收的三個基本特征及其含義。答案：稅收的三個基本特征是強制性、無償性和固定性。（1）強制性：國家憑借政治權力，通過法律形式強制征稅，納稅人必須依法納稅，否則將受到法律制裁。（2）無償性：國家取得稅收收入后，不需要直接向納稅人支付任何報酬或代價。（3）固定性：稅收的課稅對象、稅率、征收標準等由法律預先規(guī)定，征納雙方必須嚴格遵守，不得隨意變更。2.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別。答案：（1）認定標準：一般納稅人年應稅銷售額超過500萬元（或會計核算健全可主動申請）；小規(guī)模納稅人年應稅銷售額不超過500萬元（特殊情形除外）。（2）計稅方法：一般納稅人采用購進扣稅法（應納稅額=銷項稅額-進項稅額）；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法（應納稅額=銷售額×征收率）。（3）發(fā)票使用：一般納稅人可自行開具增值稅專用發(fā)票；小規(guī)模納稅人可申請代開或自開專票（部分行業(yè)）。（4）稅率/征收率：一般納稅人適用13%、9%、6%等稅率；小規(guī)模納稅人適用1%（2023年）或3%征收率。3.簡述企業(yè)所得稅應納稅所得額的計算方法。答案：應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損。其中，收入總額包括銷售貨物收入、提供勞務收入等；不征稅收入包括財政撥款等；免稅收入包括國債利息收入等；各項扣除包括成本、費用、稅金（不包括企業(yè)所得稅和增值稅）、損失等；以前年度虧損可在5年內（高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)10年）結轉彌補。4.簡述個人所得稅專項附加扣除的具體項目及標準（2023年）。答案：（1）子女教育：每個子女每月1000元（學前至博士）。（2）繼續(xù)教育：學歷（學位）教育每月400元（最長48個月）；職業(yè)資格教育取得證書當年3600元。（3）大病醫(yī)療：個人負擔超過1.5萬元部分，每年8萬元限額內據實扣除。（4）住房貸款利息：首套住房貸款每月1000元（最長240個月）。（5）住房租金：直轄市、省會等城市每月1500元；人口超100萬城市每月1100元；其他城市每月800元。（6）贍養(yǎng)老人：獨生子女每月2000元；非獨生子女分攤每月2000元（每人不超1000元）。5.簡述稅收保全措施與稅收強制執(zhí)行措施的區(qū)別。答案：（1）適用對象：稅收保全適用于從事生產、經營的納稅人（未提供納稅擔保）；強制執(zhí)行適用于納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人（逾期未繳）。（2）實施時間：保全在納稅期前；強制在納稅期滿后。（3）措施內容：保全包括凍結存款、查封/扣押財產；強制包括扣繳存款、拍賣/變賣財產。（4）目的：保全防止稅款流失；強制迫使履行納稅義務。五、案例分析題（每題10分，共3題）1.某增值稅一般納稅人2023年10月發(fā)生以下業(yè)務：（1）銷售自產貨物取得不含稅收入500萬元，開具增值稅專用發(fā)票；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬元，稅額26萬元；（3）購進設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元；（4）銷售使用過的2015年購入的小汽車（未抵扣進項稅額），取得含稅收入21.2萬元（適用3%征收率減按2%征收）。要求：計算該納稅人2023年10月應繳納的增值稅。答案：（1）銷售貨物銷項稅額=500×13%=65萬元；（2）購進原材料進項稅額=26萬元；（3）購進設備進項稅額=13萬元；（4）銷售小汽車應納稅額=21.2÷（1+3%）×2%=0.41萬元；應繳納增值稅=65-26-13+0.41=26.41萬元。2.某居民企業(yè)2023年實現(xiàn)會計利潤800萬元，經稅務機關審核發(fā)現(xiàn)以下事項：（1）全年實際發(fā)生合理的工資薪金支出300萬元，職工福利費支出45萬元；（2）發(fā)生業(yè)務招待費20萬元，當年銷售收入5000萬元；（3）通過公益性社會組織捐贈90萬元；（4）取得國債利息收入10萬元；（5）支付稅收滯納金5萬元。要求：計算該企業(yè)2023年應繳納的企業(yè)所得稅（企業(yè)所得稅稅率25%）。答案：（1）職工福利費扣除限額=300×14%=42萬元，實際支出45萬元，調增3萬元；（2）業(yè)務招待費扣除限額：5000×5‰=25萬元，20×60%=12萬元，取12萬元，調增20-12=8萬元；（3）公益性捐贈扣除限額=800×12%=96萬元，實際支出90萬元，無需調整；（4）國債利息收入10萬元為免稅收入，調減10萬元；（5）稅收滯納金5萬元不得扣除，調增5萬元；應納稅所得額=800+3+8-10+5=806萬元；應繳納企業(yè)所得稅=806×25%=201.5萬元。3.中國居民張某2023年取得以下收入：（1）每月工資收入15000元，每月“三險一金”專項扣除2500元；（2）取得勞務報酬收入30000元；（3）取得稿酬收入10000元；（4）全年享受子女教育專項附加扣除12000元（每月1000元），住房貸款利息專項附加扣除12000元（每月1000元）。要求：計算張某2023年綜合所得應繳納的個人所得稅（綜合所得稅率表：全年應納稅所得額超過36000元至144000元的部分，稅率10%，速算扣除數2520）。答案：（1）工資薪金收入額=15000×1