個稅考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.個人所得稅的納稅義務人不包括（）A.中國公民B.個體工商戶C.合伙企業(yè)D.個人獨資企業(yè)答案：C2.居民個人綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B3.勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額，每次收入不超過四千元的，減除費用按（）計算。A.800元B.1000元C.收入的20%D.收入的30%答案：A4.個人所得稅專項附加扣除中住房貸款利息扣除期限最長不超過（）個月。A.120B.180C.240D.360答案：C5.稿酬所得的收入額減按（）計算。A.50%B.60%C.70%D.80%答案：C6.個人轉讓有價證券取得的所得屬于（）。A.財產(chǎn)租賃所得B.財產(chǎn)轉讓所得C.勞務報酬所得D.偶然所得答案：B7.經(jīng)營所得適用的稅率是（）。A.3%-45%的超額累進稅率B.5%-35%的超額累進稅率C.比例稅率D.超率累進稅率答案：B8.下列不屬于個人所得稅免稅項目的是（）。A.國債利息B.保險賠款C.軍人的轉業(yè)費D.加班補貼答案：D9.綜合所得中專項扣除不包括（）。A.基本養(yǎng)老保險B.基本醫(yī)療保險C.住房公積金D.大病醫(yī)療答案：D10.偶然所得以每次收入額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.個人所得稅綜合所得包括（）A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD2.下列屬于個人所得稅專項附加扣除項目的有（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金答案：ABCD3.下列各項中，應按照“財產(chǎn)轉讓所得”項目計征個人所得稅的有（）A.個人轉讓土地使用權取得的所得B.個人轉讓股票取得的所得C.個人轉讓機器設備取得的所得D.個人轉讓著作權取得的所得答案：ABC4.個人所得稅的納稅申報方式有（）A.代扣代繳B.自行申報C.委托申報D.郵寄申報答案：AB5.下列關于個人所得稅稅率說法正確的有（）A.綜合所得適用3%-45%的超額累進稅率B.經(jīng)營所得適用5%-35%的超額累進稅率C.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為20%D.財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為20%答案：ABCD6.以下屬于個人所得稅免稅收入的有（）A.省級人民政府頒發(fā)的科學獎金B(yǎng).撫恤金C.救濟金D.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼答案：ABCD7.計算綜合所得應納稅所得額時，下列可以扣除的有（）A.基本減除費用B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除答案：ABCD8.下列各項中，屬于勞務報酬所得的有（）A.個人擔任董事職務取得的董事費收入B.個人從事設計取得的收入C.個人從事講學取得的收入D.個人從事審稿取得的收入答案：ABCD9.個人所得稅專項附加扣除中住房租金專項附加扣除根據(jù)不同城市分別按（）標準扣除。A.1500元/月B.1100元/月C.800元/月D.500元/月答案：ABC10.下列關于個人所得稅匯算清繳說法正確的有（）A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元B.納稅人需要在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳C.匯算清繳地點為任職、受雇單位所在地主管稅務機關D.納稅人可通過單位代辦、郵寄申報等方式辦理匯算清繳答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.非居民個人取得工資、薪金所得，以每月收入額減除費用五千元后的余額為應納稅所得額。（）答案：√2.專項附加扣除中的贍養(yǎng)老人專項附加扣除，獨生子女每月按標準扣除2000元。（）答案：√3.個人轉讓著作權免征增值稅，但要征收個人所得稅。（）答案：√4.經(jīng)營所得應納稅額的計算按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：√5.勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。（）答案：√6.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅。（）答案：√7.納稅人接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。（）答案：√8.財產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額。（）答案：√9.個人所得稅專項附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應當及時向扣繳義務人或者稅務機關提供相關信息。（）答案：√10.對扣繳義務人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費。（）答案：√四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述個人所得稅綜合所得包含哪些項目。答案：個人所得稅綜合所得包含工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅。2.說明專項附加扣除中子女教育的扣除標準及范圍。答案：范圍是子女年滿3歲至小學入學前、學歷教育包括義務教育、高中階段教育、高等教育?？鄢龢藴蕿榘凑彰總€子女每月1000元的標準定額扣除，可由父母一方按標準扣除，也可雙方分別按50%扣除。3.個人轉讓住房在計算個人所得稅時，如何確定應納稅所得額？答案：應納稅所得額=轉讓收入-房屋原值-轉讓住房過程中繳納的稅金-有關合理費用。轉讓收入為實際成交價格，按規(guī)定確定房屋原值等各項扣除項目金額。4.列舉個人所得稅中可享受免稅優(yōu)惠的項目（至少三項）。答案：省級人民政府等頒發(fā)的科學、教育等方面獎金；國債和國家發(fā)行的金融債券利息；按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼；福利費、撫恤金、救濟金；保險賠款；軍人的轉業(yè)費、復員費等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論個人所得稅專項附加扣除政策對居民生活的影響。答案：專項附加扣除政策減輕了居民稅收負擔，增加了可支配收入。如子女教育、贍養(yǎng)老人等扣除項目，體現(xiàn)對民生關注，使居民在教育、養(yǎng)老等方面壓力減小，提升生活質(zhì)量，也體現(xiàn)稅收公平原則，促進消費和社會公平。2.分析個人所得稅改革對調(diào)節(jié)收入分配的作用。答案：個稅改革通過調(diào)整稅率結構、增加專項附加扣除等，使高收入者多納稅，低收入者少納稅甚至不納稅。如綜合所得適用累進稅率，收入越高稅負越重，專項附加扣除照顧了不同生活負擔群體，有效調(diào)節(jié)收入差距，促進社會公平。3.談談如何確保個人所得稅納稅申報的準確性和及時性。答案：納稅人要加強對稅收政策學習，準確掌握申報要求。及時收集整理相關扣除憑證，如專項附加扣除資料。借助稅務機關宣傳