2025年初級(jí)內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)手冊(cè)：常見問(wèn)題解答與案例分析一、單選題（每題2分，共20題）1.內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性主要指什么？A.審計(jì)人員與被審計(jì)單位管理層的關(guān)系B.審計(jì)部門在組織中的地位C.審計(jì)結(jié)論不受干擾的能力D.審計(jì)報(bào)告的格式2.審計(jì)計(jì)劃的核心內(nèi)容是什么？A.審計(jì)時(shí)間安排B.審計(jì)范圍和目標(biāo)C.審計(jì)人員分工D.審計(jì)費(fèi)用預(yù)算3.審計(jì)證據(jù)的主要來(lái)源不包括：A.會(huì)計(jì)記錄B.管理層聲明C.互聯(lián)網(wǎng)公開信息D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果4.審計(jì)工作底稿的主要作用是什么？A.作為審計(jì)報(bào)告的附件B.記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)論C.提交監(jiān)管機(jī)構(gòu)審查D.作為法律訴訟的證據(jù)5.審計(jì)報(bào)告的復(fù)核應(yīng)由誰(shuí)負(fù)責(zé)？A.審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理B.審計(jì)部門負(fù)責(zé)人C.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)總監(jiān)D.審計(jì)委員會(huì)6.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)重大缺陷，應(yīng)如何處理？A.立即報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)B.先與被審計(jì)單位溝通C.記錄在工作底稿中D.等待審計(jì)報(bào)告完成后再處理7.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何保持客觀性？A.定期輪崗審計(jì)人員B.嚴(yán)格回避制度C.加強(qiáng)職業(yè)道德培訓(xùn)D.以上都是8.審計(jì)抽樣主要適用于：A.金額較大的交易B.重復(fù)發(fā)生的交易C.重要的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目D.所有審計(jì)項(xiàng)目9.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)如何報(bào)告？A.只記錄在工作底稿中B.直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告C.先與審計(jì)小組討論D.報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)10.審計(jì)人員應(yīng)如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？A.基于歷史審計(jì)經(jīng)驗(yàn)B.分析被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜性C.考慮管理層誠(chéng)信度D.以上都是二、多選題（每題3分，共10題）1.內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括：A.評(píng)估內(nèi)部控制有效性B.監(jiān)督合規(guī)性C.提出改進(jìn)建議D.執(zhí)行管理層決策2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括哪些內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)方法D.審計(jì)時(shí)間表3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：A.證據(jù)的相關(guān)性B.證據(jù)的充分性C.證據(jù)的可靠性D.證據(jù)的合法性4.審計(jì)工作底稿應(yīng)包含哪些要素？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)結(jié)論5.審計(jì)報(bào)告的類型包括：A.無(wú)保留意見B.保留意見C.否定意見D.無(wú)法表示意見6.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)如何保持獨(dú)立性和客觀性？A.職業(yè)道德規(guī)范B.組織結(jié)構(gòu)安排C.審計(jì)人員培訓(xùn)D.管理層支持7.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊跡象，應(yīng)如何處理？A.立即報(bào)告給管理層B.記錄并保持證據(jù)C.考慮是否需要法律咨詢D.避免直接指責(zé)8.審計(jì)抽樣方法包括：A.任意抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.分層抽樣D.整體抽樣9.審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何評(píng)估內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)？A.了解業(yè)務(wù)流程B.識(shí)別控制弱點(diǎn)C.測(cè)試控制有效性D.評(píng)估控制設(shè)計(jì)10.審計(jì)報(bào)告的要素包括：A.審計(jì)范圍B.審計(jì)意見C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)D.審計(jì)建議三、判斷題（每題1分，共20題）1.內(nèi)部審計(jì)必須獨(dú)立于被審計(jì)單位的管理層。（正確）2.審計(jì)計(jì)劃不需要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（錯(cuò)誤）3.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)人員的主觀判斷。（錯(cuò)誤）4.審計(jì)工作底稿不需要保密。（錯(cuò)誤）5.審計(jì)報(bào)告必須由審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。（正確）6.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有問(wèn)題都必須報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。（錯(cuò)誤）7.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接執(zhí)行被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)決策。（錯(cuò)誤）8.審計(jì)抽樣適用于所有類型的審計(jì)項(xiàng)目。（錯(cuò)誤）9.審計(jì)人員不需要接受職業(yè)道德培訓(xùn)。（錯(cuò)誤）10.審計(jì)報(bào)告只能由審計(jì)部門負(fù)責(zé)人簽署。（錯(cuò)誤）11.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)立即報(bào)告給管理層。（正確）12.審計(jì)證據(jù)的主要來(lái)源是會(huì)計(jì)記錄。（正確）13.審計(jì)工作底稿不需要復(fù)核。（錯(cuò)誤）14.審計(jì)部門可以直接參與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)決策。（錯(cuò)誤）15.審計(jì)抽樣不需要考慮抽樣風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）16.審計(jì)報(bào)告必須包括審計(jì)人員簽名。（正確）17.審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的所有內(nèi)部控制缺陷都必須報(bào)告。（錯(cuò)誤）18.審計(jì)部門可以直接監(jiān)督被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)執(zhí)行。（錯(cuò)誤）19.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于證據(jù)的類型。（正確）20.審計(jì)報(bào)告必須及時(shí)提交給被審計(jì)單位。（正確）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共5題）1.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)的定義和主要職責(zé)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容和步驟。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性要求。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的主要作用和要素。5.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告的主要類型和要素。五、案例分析題（每題10分，共2題）1.某公司內(nèi)部審計(jì)部門計(jì)劃對(duì)銷售部門進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估銷售收入的真實(shí)性和完整性。請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容和審計(jì)程序。2.某公司內(nèi)部審計(jì)部門在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)銷售部門存在大量虛假發(fā)票，涉嫌舞弊。請(qǐng)簡(jiǎn)述審計(jì)人員應(yīng)如何處理這一發(fā)現(xiàn)，并說(shuō)明審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含哪些內(nèi)容。答案一、單選題答案1.C2.B3.C4.B5.B6.A7.D8.B9.B10.D二、多選題答案1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,C,D7.A,B,C,D8.B,C,D9.A,B,C,D10.A,B,C,D三、判斷題答案1.正確2.錯(cuò)誤3.錯(cuò)誤4.錯(cuò)誤5.正確6.錯(cuò)誤7.錯(cuò)誤8.錯(cuò)誤9.錯(cuò)誤10.錯(cuò)誤11.正確12.正確13.錯(cuò)誤14.錯(cuò)誤15.錯(cuò)誤16.正確17.錯(cuò)誤18.錯(cuò)誤19.正確20.正確四、簡(jiǎn)答題答案1.內(nèi)部審計(jì)是組織內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，旨在通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)和改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)包括評(píng)估內(nèi)部控制的健全性和有效性、監(jiān)督合規(guī)性、提供管理咨詢、協(xié)助組織改進(jìn)治理結(jié)構(gòu)等。2.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)資源安排等。審計(jì)計(jì)劃的步驟包括確定審計(jì)目標(biāo)、識(shí)別審計(jì)范圍、選擇審計(jì)方法、安排審計(jì)時(shí)間、分配審計(jì)資源、制定審計(jì)程序等。3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)程度，可靠性是指證據(jù)的可信度和可信度。審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)結(jié)論，并且能夠經(jīng)受得起合理的質(zhì)疑。4.審計(jì)工作底稿的主要作用是記錄審計(jì)過(guò)程和結(jié)論，作為審計(jì)報(bào)告的支撐，并作為審計(jì)質(zhì)量控制的依據(jù)。審計(jì)工作底稿的要素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)人員簽名和日期等。5.審計(jì)報(bào)告的主要類型包括無(wú)保留意見、保留意見、否定意見和無(wú)法表示意見。審計(jì)報(bào)告的要素包括審計(jì)范圍、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議等。五、案例分析題答案1.審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括：-確定審計(jì)目標(biāo)：評(píng)估銷售收入的真實(shí)性和完整性。-識(shí)別審計(jì)范圍：包括銷售部門的業(yè)務(wù)流程、銷售收入確認(rèn)、發(fā)票管理等。-選擇審計(jì)方法：包括訪談、文件審查、數(shù)據(jù)分析、抽樣測(cè)試等。-安排審計(jì)時(shí)間：制定詳細(xì)的審計(jì)時(shí)間表，包括審計(jì)準(zhǔn)備階段、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)階段和報(bào)告階段。-分配審計(jì)資源：確定審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員和職責(zé)分工。審計(jì)程序包括：-訪談銷售部門員工，了解業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。-審查銷售合同、發(fā)票、出庫(kù)單等文件，驗(yàn)證銷售收入的真實(shí)性。-使用數(shù)據(jù)分析工具，識(shí)別異常交易和潛在舞弊跡象。-抽樣測(cè)試銷售收入確認(rèn)的準(zhǔn)確性和完整性。-評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并提出改進(jìn)建議。2.審計(jì)人員應(yīng)如何處理這一發(fā)現(xiàn)：-立即記錄發(fā)現(xiàn)，并保持相關(guān)證據(jù)。-評(píng)估舞弊的嚴(yán)重程度和影響范圍。-考慮是否需要法律咨詢和報(bào)告給管理層。-與管理層溝通，了解舞弊的原因和可能的解決