疫情期間審計(jì)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)疫情期間公司審計(jì)工作的管理，規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)效率，保障公司資產(chǎn)安全，維護(hù)公司正常運(yùn)營秩序，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司在疫情期間開展的各類審計(jì)活動，包括但不限于財(cái)務(wù)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等。（三）基本原則1.獨(dú)立性原則：審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)部門和單位，保持客觀公正的態(tài)度，不受任何部門、單位和個人的干涉。2.合法性原則：審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，確保審計(jì)工作的合法性和合規(guī)性。3.客觀性原則：審計(jì)人員應(yīng)依據(jù)客觀事實(shí)進(jìn)行審計(jì)，如實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，不得隱瞞或歪曲事實(shí)。4.保密性原則：審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息予以保密，不得泄露給任何無關(guān)人員。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施公司的審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備足夠數(shù)量的專業(yè)審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的順利開展。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.制定審計(jì)計(jì)劃：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標(biāo)和管理需求，制定疫情期間的審計(jì)工作計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)和時間安排。2.實(shí)施審計(jì)程序：按照審計(jì)計(jì)劃，運(yùn)用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法和程序，對被審計(jì)部門和單位的財(cái)務(wù)收支、內(nèi)部控制等進(jìn)行審計(jì)，收集審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)工作底稿。3.編制審計(jì)報告：根據(jù)審計(jì)工作底稿，撰寫審計(jì)報告，客觀公正地反映審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議。4.跟蹤審計(jì)整改：對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，督促被審計(jì)部門和單位制定整改措施，跟蹤整改落實(shí)情況，確保問題得到有效解決。5.保守審計(jì)秘密：嚴(yán)格遵守審計(jì)工作的保密性原則，對審計(jì)過程中知悉的公司商業(yè)秘密和敏感信息予以保密。三、審計(jì)內(nèi)容與重點(diǎn)（一）財(cái)務(wù)審計(jì)1.財(cái)務(wù)收支審計(jì)審查疫情期間公司各項(xiàng)收入的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，包括銷售收入、捐贈收入、政府補(bǔ)助收入等。檢查公司各項(xiàng)成本費(fèi)用的支出情況，是否存在不合理支出、虛增成本等問題，重點(diǎn)關(guān)注疫情防控相關(guān)費(fèi)用的使用情況。2.資產(chǎn)審計(jì)對公司貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，核實(shí)資產(chǎn)的真實(shí)性、存在性和完整性。檢查資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備計(jì)提是否合理，資產(chǎn)處置是否合規(guī)。3.負(fù)債審計(jì)審查公司各項(xiàng)負(fù)債的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性，包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。關(guān)注負(fù)債的償還情況，是否存在逾期債務(wù)，以及對公司財(cái)務(wù)狀況的影響。（二）內(nèi)部控制審計(jì)1.疫情防控相關(guān)內(nèi)部控制審計(jì)檢查公司疫情防控工作的組織架構(gòu)和職責(zé)分工是否明確，各項(xiàng)防控措施是否有效執(zhí)行。審查疫情期間公司物資采購、儲備、發(fā)放等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，確保物資供應(yīng)充足、使用合理。評估公司疫情期間人員管理、辦公場所管理、業(yè)務(wù)流程調(diào)整等方面的內(nèi)部控制，保障公司正常運(yùn)營。2.常規(guī)內(nèi)部控制審計(jì)對公司整體內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價，檢查內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在內(nèi)部控制缺陷。關(guān)注公司重要業(yè)務(wù)流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)的內(nèi)部控制執(zhí)行情況，如預(yù)算管理、資金管理、銷售與收款、采購與付款等。（三）專項(xiàng)審計(jì)1.疫情防控專項(xiàng)資金審計(jì)審查疫情防控專項(xiàng)資金的籌集、分配、使用情況，是否專款專用，有無截留、挪用等問題。檢查專項(xiàng)資金的使用效益，評估其對疫情防控工作的支持效果。2.捐贈物資審計(jì)對公司接受的捐贈物資進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)物資的數(shù)量、種類、價值等信息，確保捐贈物資的接收、管理和使用規(guī)范。檢查捐贈物資的分配情況，是否按照捐贈者意愿和公司規(guī)定進(jìn)行合理分配。四、審計(jì)程序（一）審計(jì)準(zhǔn)備階段1.確定審計(jì)項(xiàng)目：根據(jù)公司疫情期間的經(jīng)營管理需求和風(fēng)險狀況，確定審計(jì)項(xiàng)目，并報公司管理層批準(zhǔn)。2.組建審計(jì)組：根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的性質(zhì)和規(guī)模，選派具有相應(yīng)專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員組成審計(jì)組，明確審計(jì)組組長和成員的職責(zé)分工。3.制定審計(jì)方案：審計(jì)組組長組織編制審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法、步驟和時間安排等。審計(jì)方案應(yīng)報審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)。4.下達(dá)審計(jì)通知書：審計(jì)部門在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)部門和單位下達(dá)審計(jì)通知書，告知審計(jì)的目的、范圍、時間、要求等事項(xiàng)。（二）審計(jì)實(shí)施階段1.收集審計(jì)資料：審計(jì)人員要求被審計(jì)部門和單位提供與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報表、會計(jì)憑證、合同協(xié)議、文件資料等，并對資料的真實(shí)性、完整性進(jìn)行初步審查。2.開展審計(jì)調(diào)查：審計(jì)人員通過詢問、訪談、實(shí)地觀察等方式，了解被審計(jì)部門和單位的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況，發(fā)現(xiàn)審計(jì)線索和問題。3.實(shí)施審計(jì)測試：審計(jì)人員運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對被審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。4.編制審計(jì)工作底稿：審計(jì)人員對審計(jì)過程中獲取的審計(jì)證據(jù)和相關(guān)資料進(jìn)行整理、分析，編制審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)過程和結(jié)果。審計(jì)工作底稿應(yīng)內(nèi)容完整、記錄清晰、結(jié)論明確，并由審計(jì)人員簽名。（三）審計(jì)報告階段1.撰寫審計(jì)報告：審計(jì)組組長根據(jù)審計(jì)工作底稿，組織審計(jì)人員撰寫審計(jì)報告。審計(jì)報告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)意見和建議等內(nèi)容。審計(jì)報告應(yīng)做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、定性準(zhǔn)確、措辭恰當(dāng)。2.征求意見：審計(jì)部門將審計(jì)報告征求意見稿發(fā)送給被審計(jì)部門和單位，征求其意見。被審計(jì)部門和單位應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)反饋書面意見，如無異議，應(yīng)在反饋書上簽字蓋章。3.修改審計(jì)報告：審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)部門和單位的反饋意見，對審計(jì)報告進(jìn)行修改完善，形成正式審計(jì)報告。4.提交審計(jì)報告：審計(jì)部門將正式審計(jì)報告提交給公司管理層和相關(guān)部門，為公司決策提供參考依據(jù)。（四）審計(jì)整改階段1.下達(dá)審計(jì)整改通知書：公司管理層根據(jù)審計(jì)報告，向被審計(jì)部門和單位下達(dá)審計(jì)整改通知書，明確整改要求和期限。2.制定整改措施：被審計(jì)部門和單位收到審計(jì)整改通知書后，應(yīng)針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定切實(shí)可行的整改措施，并在規(guī)定期限內(nèi)將整改措施報審計(jì)部門備案。3.跟蹤整改落實(shí)：審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤被審計(jì)部門和單位的整改落實(shí)情況，定期檢查整改工作進(jìn)展，督促整改措施的有效執(zhí)行。4.提交整改報告：被審計(jì)部門和單位應(yīng)在整改期限屆滿后，向?qū)徲?jì)部門提交整改報告，報告整改情況和整改結(jié)果。審計(jì)部門對整改報告進(jìn)行審核，對整改不到位的，要求繼續(xù)整改。五、審計(jì)工作質(zhì)量控制（一）建立審計(jì)質(zhì)量管理制度審計(jì)部門應(yīng)建立健全審計(jì)質(zhì)量管理制度，明確審計(jì)工作流程、質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任追究制度，確保審計(jì)工作質(zhì)量。（二）加強(qiáng)審計(jì)人員培訓(xùn)定期組織審計(jì)人員參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德培訓(xùn)，提高審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，確保審計(jì)人員熟悉國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度，掌握審計(jì)工作方法和技巧。（三）實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量檢查審計(jì)部門應(yīng)定期對審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量檢查，對審計(jì)工作底稿、審計(jì)報告等進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改，確保審計(jì)工作質(zhì)量符合要求。（四）嚴(yán)格審計(jì)責(zé)任追究對審計(jì)工作中存在的違規(guī)行為和質(zhì)量問題，按照公司相關(guān)規(guī)定追究審計(jì)人員和相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，嚴(yán)肅審計(jì)紀(jì)律，維護(hù)審計(jì)工作的嚴(yán)肅性和權(quán)威性。六、審計(jì)工作的溝通與協(xié)調(diào)（一）與被審計(jì)部門和單位的溝通審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)與被審計(jì)部門和單位保持良好的溝通，及時了解其業(yè)務(wù)情況和內(nèi)部控制狀況，解答其對審計(jì)工作的疑問，爭取被審計(jì)部門和單位對審計(jì)工作的支持與配合。（二）與公司內(nèi)部其他部門的協(xié)調(diào)審計(jì)部門應(yīng)與公司內(nèi)部其他部門加強(qiáng)協(xié)調(diào)與合作，建立信息共享機(jī)制，及時溝通審計(jì)工作進(jìn)展和發(fā)現(xiàn)的問題，共同推動公司管理水平的提升。（三）與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的協(xié)作如因工作需要聘請外部審計(jì)機(jī)構(gòu)協(xié)助開展審計(jì)工作，審計(jì)部