稅收動(dòng)態(tài)管理暫行辦法一、總則（一）目的與依據(jù)為加強(qiáng)公司稅收管理，規(guī)范稅收行為，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，確保公司依法納稅，依據(jù)國(guó)家稅收法律法規(guī)及相關(guān)政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本暫行辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及的各項(xiàng)稅收管理工作。（三）基本原則1.依法納稅原則嚴(yán)格遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，依法履行納稅義務(wù)，確保稅款足額、及時(shí)繳納。2.風(fēng)險(xiǎn)管理原則樹(shù)立稅收風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，有效防范和化解稅收風(fēng)險(xiǎn)。3.動(dòng)態(tài)管理原則根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的變化以及稅收政策的調(diào)整，及時(shí)更新稅收管理措施，實(shí)現(xiàn)稅收管理的動(dòng)態(tài)優(yōu)化。4.協(xié)同配合原則公司各部門、分支機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)溝通協(xié)作，形成稅收管理合力，共同做好稅收管理工作。二、稅收管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)公司稅收政策的研究、解讀和培訓(xùn)工作，及時(shí)掌握稅收政策變化，為公司提供稅收政策咨詢服務(wù)。2.組織編制公司年度稅收計(jì)劃，并負(fù)責(zé)稅收計(jì)劃的分解和落實(shí)。3.負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)納稅申報(bào)工作，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。4.負(fù)責(zé)公司稅款的計(jì)算、繳納和賬務(wù)處理工作，定期編制稅收?qǐng)?bào)表，反映公司稅收繳納情況。5.負(fù)責(zé)公司稅收風(fēng)險(xiǎn)管理工作，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。6.配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收檢查工作，提供相關(guān)資料和信息，協(xié)調(diào)解決稅收爭(zhēng)議。（二）業(yè)務(wù)部門職責(zé)1.在業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)充分考慮稅收因素，及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供與稅收相關(guān)的業(yè)務(wù)信息。2.配合財(cái)務(wù)部門做好稅收管理工作，按照財(cái)務(wù)部門的要求提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，協(xié)助財(cái)務(wù)部門完成納稅申報(bào)、稅款繳納等工作。3.負(fù)責(zé)本部門涉及稅收事項(xiàng)的合規(guī)性審核，確保業(yè)務(wù)活動(dòng)符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定。（三）法務(wù)部門職責(zé)1.參與公司重大經(jīng)營(yíng)決策和合同簽訂過(guò)程中的稅收法律風(fēng)險(xiǎn)審查，提供法律意見(jiàn)和建議。2.負(fù)責(zé)處理公司與稅務(wù)機(jī)關(guān)之間的稅收法律糾紛，維護(hù)公司合法權(quán)益。3.協(xié)助財(cái)務(wù)部門開(kāi)展稅收政策培訓(xùn)工作，提供稅收法律法規(guī)方面的專業(yè)支持。三、稅收政策管理（一）政策收集與整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收集國(guó)家稅收法律法規(guī)、政策文件以及地方稅收政策規(guī)定，并進(jìn)行分類整理，建立稅收政策檔案庫(kù)。2.關(guān)注稅收政策發(fā)布渠道，包括國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站、地方稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、權(quán)威財(cái)經(jīng)媒體等，及時(shí)獲取最新稅收政策信息。（二）政策解讀與培訓(xùn)1.定期組織財(cái)務(wù)人員參加稅收政策培訓(xùn)，邀請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)專家、行業(yè)資深人士等進(jìn)行授課，解讀最新稅收政策。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將稅收政策解讀內(nèi)容傳達(dá)給公司各部門、分支機(jī)構(gòu)，確保公司員工了解稅收政策變化對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的影響。3.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，開(kāi)展有針對(duì)性的稅收政策培訓(xùn)，提高員工的稅收政策運(yùn)用能力。（三）政策運(yùn)用與調(diào)整1.各部門在業(yè)務(wù)決策和日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)充分運(yùn)用稅收政策，合理規(guī)劃經(jīng)營(yíng)行為，降低稅收成本。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅收政策變化，及時(shí)調(diào)整公司稅收管理策略和措施，確保公司稅收管理工作符合最新政策要求。四、納稅申報(bào)管理（一）申報(bào)流程1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的申報(bào)期限和申報(bào)內(nèi)容，準(zhǔn)確編制納稅申報(bào)表。2.納稅申報(bào)表編制完成后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核，確保申報(bào)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性。3.審核通過(guò)后的納稅申報(bào)表，通過(guò)電子稅務(wù)局或其他規(guī)定方式進(jìn)行申報(bào)，并及時(shí)繳納稅款。（二）申報(bào)資料管理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管納稅申報(bào)資料，包括納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他相關(guān)資料等。2.納稅申報(bào)資料應(yīng)按照年度進(jìn)行分類整理，建立檔案，保存期限按照國(guó)家檔案管理規(guī)定執(zhí)行。（三）申報(bào)異常處理1.如納稅申報(bào)出現(xiàn)異常情況，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，查找問(wèn)題所在。2.對(duì)于申報(bào)異常情況，應(yīng)及時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，說(shuō)明情況，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。五、稅款繳納管理（一）稅款計(jì)算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)稅收法律法規(guī)和公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，準(zhǔn)確計(jì)算應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅款。2.在計(jì)算稅款過(guò)程中，應(yīng)嚴(yán)格按照稅收政策規(guī)定的計(jì)稅依據(jù)、稅率等進(jìn)行計(jì)算，確保稅款計(jì)算的準(zhǔn)確性。（二）繳納方式1.公司應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的繳納方式及時(shí)繳納稅款，包括銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上申報(bào)繳納等。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)確保稅款繳納賬戶資金充足，避免因資金不足導(dǎo)致稅款滯納。（三）稅款繳納記錄1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立稅款繳納記錄臺(tái)賬，詳細(xì)記錄每筆稅款的繳納時(shí)間、金額、繳納方式等信息。2.定期對(duì)稅款繳納記錄進(jìn)行核對(duì)和清理，確保記錄的準(zhǔn)確性和完整性。六、稅收風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，通過(guò)分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)流程、稅收政策變化等因素，查找可能存在的稅收風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。2.結(jié)合公司實(shí)際情況，制定稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別指標(biāo)體系，運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和工具，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別結(jié)果，對(duì)稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性、影響程度等因素，為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)1.針對(duì)不同等級(jí)的稅收風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，可采取風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等方式進(jìn)行管理；對(duì)于中高風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)采取整改措施，降低風(fēng)險(xiǎn)影響。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施實(shí)施后，應(yīng)跟蹤評(píng)估措施的執(zhí)行效果，及時(shí)調(diào)整和完善風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。七、稅務(wù)檔案管理（一）檔案分類1.稅務(wù)檔案分為稅收政策檔案、納稅申報(bào)檔案、稅款繳納檔案、稅務(wù)檢查檔案等類別。2.各類檔案應(yīng)按照年度和月份進(jìn)行細(xì)分，便于查找和管理。（二）檔案整理1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)稅務(wù)檔案進(jìn)行整理，確保檔案資料的齊全、完整。2.檔案整理應(yīng)按照檔案管理要求進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等操作，提高檔案管理的規(guī)范性。（三）檔案保管與查閱1.稅務(wù)檔案應(yīng)妥善保管，存放于安全、保密的場(chǎng)所。2.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱稅務(wù)檔案時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定辦理查閱手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可查閱。查閱檔案應(yīng)在指定地點(diǎn)進(jìn)行，不得擅自復(fù)制、外借檔案資料。八、稅務(wù)檢查與溝通（一）稅務(wù)檢查應(yīng)對(duì)1.當(dāng)接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查通知后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)組織相關(guān)人員，準(zhǔn)備好所需的資料和文件。2.在稅務(wù)檢查過(guò)程中，應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作，如實(shí)提供相關(guān)資料和信息，不得隱瞞或虛報(bào)。3.對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)提出的問(wèn)題和意見(jiàn)，應(yīng)認(rèn)真記錄，并及時(shí)組織研究，制定整改措施。（二）稅務(wù)溝通協(xié)調(diào)1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持密切溝通，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)匯報(bào)公司稅收管理情況，及時(shí)了解稅收政策執(zhí)行情況和稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作要求。2.