東昌府區(qū)預(yù)算管理辦法一、總則（一）目的為了加強東昌府區(qū)預(yù)算管理，規(guī)范預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等行為，提高財政資金使用效益，保障經(jīng)濟社會各項事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和財政管理相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于東昌府區(qū)各級政府部門、各預(yù)算單位的預(yù)算管理活動。（三）基本原則1.合法性原則：預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律要求，嚴(yán)格依法依規(guī)進行編制、審批、執(zhí)行和監(jiān)督。2.完整性原則：將東昌府區(qū)所有財政性資金納入預(yù)算管理，全面反映預(yù)算收支情況，不得在預(yù)算之外保留其他收支項目。3.準(zhǔn)確性原則：預(yù)算編制要真實、準(zhǔn)確、完整地反映預(yù)算年度內(nèi)各項收支情況，數(shù)據(jù)來源可靠，計算依據(jù)充分，避免虛報、漏報和隨意估算。4.公開性原則：除涉及國家秘密的信息外，預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等情況應(yīng)當(dāng)依法向社會公開，接受公眾監(jiān)督。5.績效性原則：強化預(yù)算績效管理，注重預(yù)算支出的經(jīng)濟性、效率性和效益性，提高財政資金使用效果。二、預(yù)算編制（一）編制主體與職責(zé)1.區(qū)財政部門負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)和審核全區(qū)預(yù)算編制工作，匯總編制全區(qū)財政預(yù)算草案，并向區(qū)政府和上級財政部門報告。2.各預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的編制工作，按照財政部門的要求和規(guī)定，真實、準(zhǔn)確、完整地編制本單位預(yù)算草案，并報送區(qū)財政部門。（二）編制依據(jù)1.國家法律法規(guī)和方針政策。2.區(qū)委、區(qū)政府的決策部署和工作重點。3.國民經(jīng)濟和社會發(fā)展規(guī)劃、年度計劃。4.財政收支政策和預(yù)算管理規(guī)定。5.上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測。（三）編制內(nèi)容1.收入預(yù)算一般公共預(yù)算收入包括稅收收入和非稅收入。稅收收入根據(jù)國家稅收政策和經(jīng)濟稅源情況進行預(yù)測；非稅收入按照法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合年度征收計劃進行編制。政府性基金預(yù)算收入按照基金項目和征收范圍，依據(jù)相關(guān)政策和實際征收情況進行預(yù)測。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入根據(jù)國有企業(yè)經(jīng)營狀況、利潤分配政策等進行預(yù)測。2.支出預(yù)算一般公共預(yù)算支出按照功能分類編制，包括一般公共服務(wù)、國防、公共安全、教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育、節(jié)能環(huán)保、城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)、農(nóng)林水事務(wù)、交通運輸、資源勘探信息等支出科目。按照經(jīng)濟分類編制，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對個人和家庭的補助、債務(wù)利息及費用支出、資本性支出等科目。政府性基金預(yù)算支出按照基金項目和用途進行編制，與基金收入相對應(yīng)。國有資本經(jīng)營預(yù)算支出主要包括解決歷史遺留問題及改革成本支出、國有企業(yè)資本金注入、國有企業(yè)政策性補貼、其他國有資本經(jīng)營預(yù)算支出等。（四）編制程序1.準(zhǔn)備階段區(qū)財政部門根據(jù)國家和上級財政部門的要求，結(jié)合我區(qū)實際情況，提出年度預(yù)算編制的指導(dǎo)思想、原則和主要政策措施，明確預(yù)算編制的總體要求和工作重點。制定和發(fā)布年度預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的具體內(nèi)容、方法、時間安排和報送要求等。2.一上階段各預(yù)算單位按照財政部門的要求，結(jié)合本單位職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，提出本單位年度預(yù)算建議數(shù)，包括收入預(yù)算建議數(shù)和支出預(yù)算建議數(shù)，并報送區(qū)財政部門。區(qū)財政部門對各預(yù)算單位報送的預(yù)算建議數(shù)進行審核和匯總，結(jié)合我區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展情況和財力狀況，提出全區(qū)年度預(yù)算初步安排意見，報區(qū)政府研究。3.一下階段區(qū)政府根據(jù)財政部門提出的全區(qū)年度預(yù)算初步安排意見，結(jié)合我區(qū)實際情況，對預(yù)算安排進行研究和決策，下達各預(yù)算單位年度預(yù)算控制數(shù)。各預(yù)算單位根據(jù)區(qū)政府下達的預(yù)算控制數(shù)，對本單位預(yù)算建議數(shù)進行調(diào)整和完善，形成本單位年度預(yù)算草案，并報送區(qū)財政部門。4.二上階段區(qū)財政部門對各預(yù)算單位報送的年度預(yù)算草案進行審核和匯總，編制全區(qū)年度財政預(yù)算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會財政經(jīng)濟委員會初步審查。根據(jù)區(qū)人民代表大會財政經(jīng)濟委員會的初步審查意見，對全區(qū)年度財政預(yù)算草案進行修改完善，形成全區(qū)年度財政預(yù)算草案報告，報區(qū)政府研究后，提交區(qū)人民代表大會審議。5.批準(zhǔn)階段區(qū)人民代表大會審議通過全區(qū)年度財政預(yù)算草案報告后，形成年度財政預(yù)算決議，區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)人民代表大會的決議，批復(fù)各預(yù)算單位年度預(yù)算。（五）編制要求1.各預(yù)算單位要認(rèn)真貫徹落實區(qū)委、區(qū)政府的決策部署，結(jié)合本單位職能和事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，科學(xué)合理編制預(yù)算，確保預(yù)算安排與工作任務(wù)相匹配。2.嚴(yán)格控制一般性支出，大力壓縮“三公”經(jīng)費等行政經(jīng)費開支，降低行政成本。3.加強預(yù)算項目庫建設(shè)，建立健全項目申報、評審、儲備和滾動管理機制，提高預(yù)算項目的科學(xué)性和合理性。4.推進預(yù)算績效管理，將績效目標(biāo)設(shè)定、績效監(jiān)控、績效評價及結(jié)果應(yīng)用納入預(yù)算編制全過程，提高財政資金使用效益。三、預(yù)算執(zhí)行（一）執(zhí)行主體與職責(zé)1.區(qū)財政部門負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督全區(qū)預(yù)算執(zhí)行工作，按照預(yù)算安排及時足額撥付財政資金，加強對財政資金使用的管理和監(jiān)督。2.各預(yù)算單位負(fù)責(zé)本單位預(yù)算的執(zhí)行工作，嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)組織實施，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）收入執(zhí)行1.稅務(wù)部門負(fù)責(zé)稅收收入的征收管理，嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)和政策規(guī)定，依法組織稅收收入，確保應(yīng)收盡收。2.各執(zhí)收單位負(fù)責(zé)非稅收入的征收管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的征收范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序，依法征收非稅收入，及時足額上繳國庫。（三）支出執(zhí)行1.各預(yù)算單位要嚴(yán)格按照預(yù)算批復(fù)的項目、金額和用途使用財政資金，不得擅自調(diào)整預(yù)算支出用途。2.財政資金支付按照財政國庫管理制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，實行財政直接支付和財政授權(quán)支付相結(jié)合的方式。3.各預(yù)算單位要加強對財政資金使用的管理，建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)審批程序，確保財政資金使用安全、規(guī)范、有效。（四）執(zhí)行監(jiān)控1.區(qū)財政部門要建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機制，加強對財政資金收支情況的動態(tài)監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行中的問題。2.各預(yù)算單位要定期向區(qū)財政部門報送預(yù)算執(zhí)行情況報告，如實反映預(yù)算執(zhí)行進度、資金使用效益等情況。3.區(qū)財政部門要加強對預(yù)算執(zhí)行情況的分析和預(yù)測，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況及時調(diào)整預(yù)算安排，確保預(yù)算收支平衡。四、預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整情形1.國家政策發(fā)生重大調(diào)整，對預(yù)算執(zhí)行產(chǎn)生重大影響的。2.發(fā)生重大自然災(zāi)害、突發(fā)事件等不可抗力因素，需要增加預(yù)算支出的。3.區(qū)委、區(qū)政府決定實施重大項目或調(diào)整工作重點，需要增加或減少預(yù)算支出的。4.預(yù)算執(zhí)行過程中，因客觀原因?qū)е略A(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，需要調(diào)整預(yù)算的。（二）調(diào)整程序1.各預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算調(diào)整情形，向區(qū)財政部門提出預(yù)算調(diào)整申請，說明調(diào)整的原因、項目、金額及對預(yù)算執(zhí)行的影響等。2.區(qū)財政部門對各預(yù)算單位提出的預(yù)算調(diào)整申請進行審核，提出審核意見，報區(qū)政府研究。3.區(qū)政府根據(jù)財政部門的審核意見，對預(yù)算調(diào)整申請進行研究和決策，批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案。4.區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)政府批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，對全區(qū)財政預(yù)算進行調(diào)整，并批復(fù)各預(yù)算單位調(diào)整后的預(yù)算。（三）調(diào)整要求1.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)符合國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律要求，確保調(diào)整后的預(yù)算合理、合規(guī)、可行。2.嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整規(guī)模，對非必要的預(yù)算調(diào)整要從嚴(yán)審核，避免隨意調(diào)整預(yù)算。3.預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會報告，接受監(jiān)督。五、決算（一）決算編制1.各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求，在年度終了后，及時編制本單位年度決算草案，并報送區(qū)財政部門。2.區(qū)財政部門負(fù)責(zé)匯總編制全區(qū)年度財政決算草案，報區(qū)政府審定后，提交區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。（二）決算內(nèi)容1.一般公共預(yù)算決算包括收入決算、支出決算、收支平衡情況等。2.政府性基金預(yù)算決算包括基金收入決算、基金支出決算等。3.國有資本經(jīng)營預(yù)算決算包括收入決算、支出決算等。（三）決算審查與批準(zhǔn)1.區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會對區(qū)財政部門提交的全區(qū)年度財政決算草案進行審查，提出審查意見。2.區(qū)財政部門根據(jù)區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會的審查意見，對全區(qū)年度財政決算草案進行修改完善，形成全區(qū)年度財政決算草案報告，報區(qū)政府研究后，提交區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會審議。3.區(qū)人民代表大會常務(wù)委員會審議通過全區(qū)年度財政決算草案報告后，批準(zhǔn)全區(qū)年度財政決算。（四）決算公開區(qū)財政部門應(yīng)當(dāng)按照國家和省、市有關(guān)規(guī)定，及時向社會公開全區(qū)年度財政決算信息，接受公眾監(jiān)督。六、監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督主體與職責(zé)1.區(qū)人民代表大會及其常務(wù)委員會依法對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算進行監(jiān)督，審查和批準(zhǔn)預(yù)算、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，聽取和審議預(yù)算執(zhí)行情況報告等。2.區(qū)審計部門依法對預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督，檢查財政資金使用的真實性、合法性和效益性，揭露和查處違法違規(guī)行為。3.區(qū)財政部門負(fù)責(zé)對全區(qū)預(yù)算管理情況進行監(jiān)督檢查，加強對預(yù)算編制、執(zhí)行、調(diào)整和決算等環(huán)節(jié)的管理和監(jiān)督，確保預(yù)算管理規(guī)范、有序。4.各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機制，加強對本單位預(yù)算管理情況的監(jiān)督檢查，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。（二）監(jiān)督內(nèi)容1.預(yù)算編制的合法性、完整性、準(zhǔn)確性和合理性。2.預(yù)算執(zhí)行的及時性、合規(guī)性和有效性。3.預(yù)算調(diào)整的必要性、合理性和合規(guī)性。4.決算編制的真實性、完整性和準(zhǔn)確性。5.財政資金使用的安全性、規(guī)范性和效益性。（三）考核評價1.區(qū)財政部門建立健全預(yù)算績效管理考核評價機制，對各預(yù)算單位預(yù)算績效管理工作進行考核評價，考核評價結(jié)果作為預(yù)算安排和政策調(diào)整的重要依據(jù)。2.各預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強對本單位預(yù)算執(zhí)行情況的考核評價，建立健全內(nèi)部考核評價制度，提高預(yù)算執(zhí)行的效率和質(zhì)量。七、法律責(zé)任（一）違反預(yù)算管理規(guī)定的行為1.各預(yù)算單位有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：未按照規(guī)定編制、報送預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案的。違反規(guī)定調(diào)整預(yù)算的。截留、挪用、騙取財政資金的。違反規(guī)定使用財政資金的。其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。2.區(qū)財政部門及其工作人員有下列行為之一的，責(zé)令改正，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分：未按照規(guī)定編制、審核、批復(fù)預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案