閔行區(qū)資金管理辦法總則目的與依據(jù)為加強(qiáng)閔行區(qū)資金管理，規(guī)范資金收支行為，提高資金使用效益，保障資金安全，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度，結(jié)合本區(qū)實(shí)際情況，制定本辦法。適用范圍本辦法適用于閔行區(qū)內(nèi)各級(jí)行政機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他依法設(shè)立的具有獨(dú)立財(cái)務(wù)核算的組織（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）的資金管理活動(dòng)?；驹瓌t1.合法性原則：資金管理應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的要求，確保資金收支合法合規(guī)。2.安全性原則：建立健全資金安全管理制度，保障資金的存儲(chǔ)、使用和核算安全，防止資金被挪用、侵占、浪費(fèi)等情況發(fā)生。3.效益性原則：優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。4.公開(kāi)透明原則：資金管理應(yīng)當(dāng)公開(kāi)透明，接受社會(huì)監(jiān)督，確保資金使用的公正性和合理性。資金預(yù)算管理預(yù)算編制1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，結(jié)合本單位的職責(zé)、工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，編制年度資金預(yù)算。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，確保預(yù)算的科學(xué)性、合理性和可行性。2.預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)細(xì)化到具體項(xiàng)目和明細(xì)科目，明確各項(xiàng)資金的用途、金額和來(lái)源。對(duì)于重大項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)支出，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分的論證和評(píng)估，確保資金安排與項(xiàng)目實(shí)際需求相匹配。3.各單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將編制好的年度資金預(yù)算報(bào)送財(cái)政部門(mén)審核。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各單位的預(yù)算進(jìn)行認(rèn)真審核，提出修改意見(jiàn)，并按照規(guī)定程序下達(dá)批復(fù)。預(yù)算執(zhí)行1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)批復(fù)的預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算。如因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算執(zhí)行管理制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和監(jiān)控。定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，確保預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中支付制度的要求，辦理資金支付業(yè)務(wù)。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付的規(guī)定，確保資金支付的安全、準(zhǔn)確和及時(shí)。預(yù)算調(diào)整1.年度預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇國(guó)家政策調(diào)整、重大項(xiàng)目變更、不可抗力等因素影響預(yù)算執(zhí)行的，各單位可以申請(qǐng)調(diào)整預(yù)算。2.預(yù)算調(diào)整應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序進(jìn)行。由各單位提出書(shū)面申請(qǐng)，說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容和金額，經(jīng)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各單位的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)進(jìn)行認(rèn)真審核，根據(jù)實(shí)際情況決定是否批準(zhǔn)調(diào)整。預(yù)算監(jiān)督與考核1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查。定期對(duì)各單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部預(yù)算監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)本單位預(yù)算執(zhí)行情況的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。3.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立預(yù)算執(zhí)行考核制度。對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，并將考核結(jié)果與下一年度預(yù)算安排掛鉤。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行情況好的單位，給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)；對(duì)于預(yù)算執(zhí)行不力的單位，相應(yīng)減少下一年度的預(yù)算安排。資金收入管理收入范圍1.各單位的資金收入包括財(cái)政撥款收入、事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、其他收入等。2.財(cái)政撥款收入是指財(cái)政部門(mén)按照預(yù)算安排，撥付給各單位的資金。包括一般公共預(yù)算撥款、政府性基金預(yù)算撥款、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算撥款等。3.事業(yè)收入是指各單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括教育事業(yè)收入、科研事業(yè)收入、醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)收入、文化體育與傳媒事業(yè)收入等。4.經(jīng)營(yíng)收入是指各單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。5.上級(jí)補(bǔ)助收入是指主管部門(mén)和上級(jí)單位撥入的非財(cái)政補(bǔ)助資金。6.附屬單位上繳收入是指附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。7.其他收入是指上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入。包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入、租金收入等。收入管理要求1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依法組織收入。不得擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大收費(fèi)范圍，確保收入合法合規(guī)。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)收入的管理和核算。建立健全收入管理制度，明確收入管理流程，規(guī)范收入票據(jù)使用，確保收入及時(shí)足額入賬，防止收入流失。3.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將各項(xiàng)收入納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。不得隱瞞、截留、挪用收入，嚴(yán)禁私設(shè)小金庫(kù)。非稅收入管理1.非稅收入是指除稅收以外，由各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用國(guó)家權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)有資源（資產(chǎn)）所有者權(quán)益等取得的各項(xiàng)收入。包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒(méi)收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門(mén)集中收入等。2.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照非稅收入管理的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)非稅收入的征收、管理和監(jiān)督。依法依規(guī)征收非稅收入，確保非稅收入及時(shí)足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，不得擅自減免、緩征非稅收入。3.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全非稅收入票據(jù)管理制度。按照規(guī)定領(lǐng)取、使用和保管非稅收入票據(jù)，確保票據(jù)開(kāi)具真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，嚴(yán)禁使用非法票據(jù)或白條收費(fèi)。資金支出管理支出范圍1.各單位的資金支出包括基本支出和項(xiàng)目支出。2.基本支出是指各單位為保障其機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支出。3.項(xiàng)目支出是指各單位為完成特定的工作任務(wù)或事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外發(fā)生的各項(xiàng)支出。包括專(zhuān)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)、基本建設(shè)支出、大型修繕支出、信息網(wǎng)絡(luò)購(gòu)建支出等。支出審批與控制1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金支出審批制度。明確支出審批流程和審批權(quán)限，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批程序辦理資金支出業(yè)務(wù)。2.資金支出審批應(yīng)當(dāng)實(shí)行分級(jí)授權(quán)管理。根據(jù)支出金額的大小和性質(zhì)，分別由不同級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)進(jìn)行審批。對(duì)于重大支出項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集體決策制度。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金支出的控制和管理。建立健全支出預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，定期對(duì)支出情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正支出過(guò)程中存在的問(wèn)題，確保支出合理合規(guī)。支出報(bào)銷(xiāo)管理1.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，辦理支出報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。報(bào)銷(xiāo)憑證應(yīng)當(dāng)真實(shí)、合法、有效，內(nèi)容完整，手續(xù)齊全。2.支出報(bào)銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的審批程序進(jìn)行。由經(jīng)辦人填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，注明支出事由、金額、用途等，經(jīng)證明人、審核人簽字后，報(bào)審批人審批。審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行審核，簽署審批意見(jiàn)。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)支出報(bào)銷(xiāo)票據(jù)的審核管理。嚴(yán)格審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性、完整性，對(duì)于不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為報(bào)銷(xiāo)憑證。政府采購(gòu)管理1.各單位應(yīng)當(dāng)按照政府采購(gòu)法律法規(guī)的規(guī)定，實(shí)施政府采購(gòu)活動(dòng)。凡屬于政府采購(gòu)目錄范圍內(nèi)或達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的貨物、工程和服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的采購(gòu)方式和程序進(jìn)行采購(gòu)。2.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購(gòu)內(nèi)部管理制度。明確政府采購(gòu)工作流程和職責(zé)分工，加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)的組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督，確保政府采購(gòu)活動(dòng)公開(kāi)、公平、公正。3.各單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照政府采購(gòu)合同的約定，履行合同義務(wù)。及時(shí)支付采購(gòu)資金，加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)項(xiàng)目的驗(yàn)收管理，確保采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)量符合要求。資金存儲(chǔ)管理存儲(chǔ)銀行選擇1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定，選擇具有良好信譽(yù)、經(jīng)營(yíng)狀況穩(wěn)定、資金實(shí)力雄厚的銀行作為資金存儲(chǔ)銀行。2.資金存儲(chǔ)銀行的選擇應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正的原則。通過(guò)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定資金存儲(chǔ)銀行，確保資金存儲(chǔ)安全、收益合理。3.各單位應(yīng)當(dāng)與資金存儲(chǔ)銀行簽訂資金存儲(chǔ)協(xié)議。明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，規(guī)范資金存儲(chǔ)、使用、管理等相關(guān)事宜。存儲(chǔ)方式與收益管理1.各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)資金性質(zhì)和使用計(jì)劃，合理確定資金存儲(chǔ)方式?？梢赃x擇活期存款、定期存款、協(xié)定存款、通知存款等方式進(jìn)行存儲(chǔ)。2.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)資金存儲(chǔ)收益的管理。定期對(duì)資金存儲(chǔ)收益情況進(jìn)行分析和評(píng)估，確保資金存儲(chǔ)收益最大化。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定將資金存儲(chǔ)收益納入單位預(yù)算管理，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。資金存儲(chǔ)安全管理1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金存儲(chǔ)安全管理制度。加強(qiáng)對(duì)資金存儲(chǔ)銀行的監(jiān)督和管理，定期對(duì)資金存儲(chǔ)情況進(jìn)行檢查和核對(duì)，確保資金安全。2.各單位應(yīng)當(dāng)要求資金存儲(chǔ)銀行提供安全可靠的資金存儲(chǔ)服務(wù)。采取必要的安全防范措施，保障資金存儲(chǔ)的保密性、完整性和可用性。3.如發(fā)現(xiàn)資金存儲(chǔ)銀行存在安全隱患或違規(guī)行為，各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施進(jìn)行整改。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)更換資金存儲(chǔ)銀行，確保資金安全。資金核算與財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)核算1.各單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.各單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法和程序，對(duì)資金收支業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。及時(shí)記錄資金的收入、支出、結(jié)余等情況，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的管理。按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，確保會(huì)計(jì)資料的安全、完整。財(cái)務(wù)報(bào)告1.各單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部門(mén)的要求，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等報(bào)表及相關(guān)附注。2.財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映各單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況。不得虛報(bào)、瞞報(bào)、漏報(bào)財(cái)務(wù)信息。3.各單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)將編制好的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)。財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)各單位的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行認(rèn)真審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)報(bào)告中存在的問(wèn)題。資金監(jiān)督與檢查內(nèi)部監(jiān)督1.各單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部資金監(jiān)督機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)本單位資金管理活動(dòng)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)資金收支情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。2.各單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或配備專(zhuān)職的內(nèi)部審計(jì)人員。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)本單位的資金管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，確保資金管理合法合規(guī)。3.各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和支持。為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員開(kāi)展工作提供必要的條件和保障，及時(shí)聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，研究解決內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題。外部監(jiān)督1.財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各單位資金管理情況的監(jiān)督檢查。定期對(duì)各單位的資金預(yù)算執(zhí)行、收入管理、支出管理、資金存儲(chǔ)等情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法對(duì)各單位的資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，依法依規(guī)作出處理處罰決定，并督促各單位進(jìn)行整改。3.監(jiān)察部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)各單位資金管理情況的監(jiān)督檢查。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和資金管理規(guī)定的行為，依法依規(guī)追究相關(guān)人員的責(zé)任。監(jiān)督檢查結(jié)果處理1.對(duì)于監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，各單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行整改。制定整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到徹底解決。2.財(cái)政部門(mén)、審計(jì)