酒店應(yīng)收款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店應(yīng)收款管理，規(guī)范應(yīng)收款的核算與催收工作，確保酒店資金的及時(shí)回籠，提高資金使用效率，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店各部門涉及應(yīng)收款的業(yè)務(wù)活動(dòng)，包括但不限于客房、餐飲、會(huì)議、娛樂等經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目所產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。（三）基本原則1.及時(shí)性原則應(yīng)收款的核算與管理應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確，確保每一筆應(yīng)收款項(xiàng)都能得到有效跟蹤和記錄，及時(shí)反映酒店的經(jīng)營(yíng)狀況。2.合規(guī)性原則應(yīng)收款的管理必須嚴(yán)格遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)。3.責(zé)任明確原則明確各部門在應(yīng)收款管理中的職責(zé)，做到責(zé)任到人，確保應(yīng)收款管理工作的有效執(zhí)行。4.風(fēng)險(xiǎn)控制原則加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制，采取有效措施防范壞賬損失，確保酒店資金安全。二、應(yīng)收款的分類與確認(rèn)（一）應(yīng)收款的分類1.按業(yè)務(wù)類型分類客房應(yīng)收款：包括客人入住酒店客房所產(chǎn)生的房費(fèi)、押金等應(yīng)收款項(xiàng)。餐飲應(yīng)收款：涵蓋酒店餐廳提供餐飲服務(wù)所形成的餐費(fèi)、酒水費(fèi)等應(yīng)收款項(xiàng)。會(huì)議應(yīng)收款：針對(duì)酒店承接會(huì)議業(yè)務(wù)，向會(huì)議主辦方收取的會(huì)議場(chǎng)地租賃、設(shè)備使用、餐飲服務(wù)等費(fèi)用的應(yīng)收款項(xiàng)。娛樂應(yīng)收款：如酒店娛樂場(chǎng)所提供娛樂項(xiàng)目所產(chǎn)生的消費(fèi)款項(xiàng)等應(yīng)收款項(xiàng)。其他應(yīng)收款：除上述業(yè)務(wù)類型外，酒店因其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)，如員工借款、代墊費(fèi)用等。2.按賬齡分類1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的應(yīng)收款為短期應(yīng)收款。13個(gè)月（含3個(gè)月）的應(yīng)收款為中期應(yīng)收款。3個(gè)月以上的應(yīng)收款為長(zhǎng)期應(yīng)收款。（二）應(yīng)收款的確認(rèn)1.收入實(shí)現(xiàn)原則酒店應(yīng)按照與客戶簽訂的合同或協(xié)議約定，在提供相關(guān)服務(wù)并滿足收入確認(rèn)條件時(shí)，確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)。收入確認(rèn)條件包括但不限于已將商品或服務(wù)的控制權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶、客戶已接受該商品或服務(wù)、相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入酒店、收入的金額能夠可靠地計(jì)量等。2.憑證依據(jù)應(yīng)收款的確認(rèn)應(yīng)以合法有效的憑證為依據(jù)，如發(fā)票、賬單、合同協(xié)議、收款記錄等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)審核相關(guān)憑證，確保應(yīng)收款的確認(rèn)準(zhǔn)確無(wú)誤。三、應(yīng)收款管理職責(zé)分工（一）銷售部門1.負(fù)責(zé)與客戶簽訂合同或協(xié)議，明確雙方的權(quán)利義務(wù)，特別是付款方式、付款期限等條款。2.及時(shí)了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和信用情況，對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，并將評(píng)估結(jié)果反饋給財(cái)務(wù)部門。3.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的催收工作，按照合同約定及時(shí)向客戶發(fā)送催款通知，跟蹤款項(xiàng)回收情況，對(duì)于逾期未付款的客戶，應(yīng)積極與客戶溝通，了解原因并采取相應(yīng)的催收措施。4.協(xié)助財(cái)務(wù)部門處理應(yīng)收款相關(guān)的問題，提供必要的信息和資料。（二）財(cái)務(wù)部門1.負(fù)責(zé)應(yīng)收款的核算與賬務(wù)處理，按照財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則準(zhǔn)確記錄應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、收回及壞賬情況。2.定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款賬齡分析表，為管理層提供決策支持。3.負(fù)責(zé)制定應(yīng)收款的信用政策，設(shè)定客戶信用額度，并根據(jù)客戶信用狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整。4.協(xié)助銷售部門進(jìn)行應(yīng)收款催收工作，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，指導(dǎo)催收工作的開展。5.對(duì)逾期未收回的應(yīng)收款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及時(shí)提出壞賬處理建議，并按照規(guī)定程序進(jìn)行審批和賬務(wù)處理。（三）其他部門1.各部門應(yīng)積極配合銷售部門和財(cái)務(wù)部門的工作，確保應(yīng)收款管理工作的順利進(jìn)行。2.在業(yè)務(wù)發(fā)生過程中，應(yīng)及時(shí)提供與應(yīng)收款相關(guān)的信息和資料，如客戶訂單、消費(fèi)記錄、發(fā)票開具申請(qǐng)等。3.對(duì)于涉及應(yīng)收款的問題或糾紛，應(yīng)及時(shí)反饋給相關(guān)部門，并協(xié)助進(jìn)行處理。四、應(yīng)收款的核算與賬務(wù)處理（一）核算方法1.酒店應(yīng)收款應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算，即在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)確認(rèn)應(yīng)收款項(xiàng)，而不論款項(xiàng)是否實(shí)際收到。2.對(duì)于客房、餐飲、會(huì)議、娛樂等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)量和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)收款項(xiàng)，并及時(shí)入賬。3.對(duì)于其他應(yīng)收款，如員工借款、代墊費(fèi)用等，應(yīng)按照借款或代墊事項(xiàng)的實(shí)際發(fā)生金額進(jìn)行核算，并及時(shí)記錄相關(guān)的借款或代墊憑證。（二）賬務(wù)處理流程1.業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)銷售部門根據(jù)客戶訂單或消費(fèi)記錄，開具發(fā)票或賬單，并將相關(guān)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到發(fā)票或賬單后，審核其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，無(wú)誤后按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記相關(guān)收入科目。2.款項(xiàng)收回時(shí)客戶支付款項(xiàng)后，銷售部門應(yīng)及時(shí)將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門收到款項(xiàng)后，核對(duì)收款金額與應(yīng)收款項(xiàng)金額是否一致，無(wú)誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。3.壞賬處理時(shí)財(cái)務(wù)部門在對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估后，認(rèn)為某項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)確實(shí)無(wú)法收回時(shí)，應(yīng)提出壞賬處理建議。壞賬處理建議經(jīng)相關(guān)部門審批后，財(cái)務(wù)部門按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行賬務(wù)處理，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。（三）賬齡分析與報(bào)告1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，編制應(yīng)收款賬齡分析表。賬齡分析表應(yīng)詳細(xì)列示各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡分布情況、金額及占比等信息。2.應(yīng)收款賬齡分析表應(yīng)及時(shí)報(bào)送酒店管理層，為管理層提供決策支持。管理層應(yīng)根據(jù)賬齡分析結(jié)果，及時(shí)了解應(yīng)收款的回收情況，制定相應(yīng)的催收策略和措施。3.財(cái)務(wù)部門還應(yīng)定期撰寫應(yīng)收款管理報(bào)告，總結(jié)應(yīng)收款管理工作的成效與問題，提出改進(jìn)建議和措施，為酒店的經(jīng)營(yíng)管理提供參考依據(jù)。五、應(yīng)收款的催收管理（一）催收流程1.短期應(yīng)收款催收對(duì)于1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的短期應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)在款項(xiàng)到期前3天向客戶發(fā)送催款通知，提醒客戶按時(shí)付款?？铐?xiàng)到期后，銷售部門應(yīng)及時(shí)跟進(jìn)客戶付款情況，如客戶仍未付款，應(yīng)再次與客戶溝通，了解原因，并采取相應(yīng)的催收措施，如電話催收、郵件催收等。2.中期應(yīng)收款催收對(duì)于13個(gè)月（含3個(gè)月）的中期應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)在款項(xiàng)逾期1周內(nèi)發(fā)送催款通知，并與客戶進(jìn)行溝通，了解客戶的付款計(jì)劃。根據(jù)客戶的反饋情況，銷售部門制定具體的催收方案，如上門催收、發(fā)送律師函等，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部門匯報(bào)催收進(jìn)展情況。3.長(zhǎng)期應(yīng)收款催收對(duì)于3個(gè)月以上的長(zhǎng)期應(yīng)收款，銷售部門應(yīng)立即啟動(dòng)專項(xiàng)催收工作，成立催收小組，制定詳細(xì)的催收計(jì)劃。催收小組應(yīng)通過多種方式與客戶進(jìn)行溝通，包括電話、郵件、上門拜訪等，了解客戶的經(jīng)營(yíng)狀況和還款能力，協(xié)商制定還款計(jì)劃。如客戶仍拒絕還款或還款計(jì)劃無(wú)法執(zhí)行，酒店應(yīng)考慮采取法律手段追討欠款，如委托律師提起訴訟等。在采取法律手段前，應(yīng)充分評(píng)估法律風(fēng)險(xiǎn)和成本，并報(bào)酒店管理層批準(zhǔn)。（二）催收措施1.溝通協(xié)商銷售部門應(yīng)積極與客戶溝通，了解客戶逾期付款的原因，協(xié)商制定合理的還款計(jì)劃。對(duì)于因特殊原因?qū)е掠馄诟犊畹目蛻簦缳Y金周轉(zhuǎn)困難等，酒店可根據(jù)實(shí)際情況給予一定的寬限期或優(yōu)惠政策，以促進(jìn)款項(xiàng)的回收。2.信用限制對(duì)于逾期未付款的客戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)酒店的信用政策，限制其信用額度的使用。在客戶未結(jié)清逾期款項(xiàng)前，暫停為其提供新的服務(wù)或商品，直至款項(xiàng)收回。3.法律手段對(duì)于惡意拖欠款項(xiàng)且經(jīng)多次催收無(wú)效的客戶，酒店應(yīng)及時(shí)采取法律手段追討欠款。委托專業(yè)律師事務(wù)所提起訴訟，通過法律途徑維護(hù)酒店的合法權(quán)益。在訴訟過程中，應(yīng)積極配合律師提供相關(guān)證據(jù)和資料，確保訴訟的順利進(jìn)行。（三）催收記錄與跟蹤1.銷售部門應(yīng)建立應(yīng)收款催收記錄檔案，詳細(xì)記錄每一次催收的時(shí)間、方式、對(duì)象、內(nèi)容及結(jié)果等信息。催收記錄應(yīng)妥善保存，以備查閱。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款催收情況進(jìn)行跟蹤和分析，及時(shí)了解催收工作的進(jìn)展情況和效果。對(duì)于催收過程中發(fā)現(xiàn)的問題或異常情況，應(yīng)及時(shí)反饋給銷售部門，并共同研究解決方案。3.酒店管理層應(yīng)定期聽取應(yīng)收款催收工作匯報(bào)，了解催收工作的整體情況，對(duì)催收工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，確保催收工作的有效執(zhí)行。六、應(yīng)收款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估1.信用評(píng)估財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估，根據(jù)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、財(cái)務(wù)狀況、信用記錄等因素，設(shè)定客戶信用額度和信用期限。信用評(píng)估可采用定性與定量相結(jié)合的方法，如信用評(píng)分模型、財(cái)務(wù)比率分析等。銷售部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供客戶的信用信息變化情況，財(cái)務(wù)部門根據(jù)客戶信用狀況的變化，適時(shí)調(diào)整客戶信用額度和信用期限。2.賬齡分析與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警財(cái)務(wù)部門通過對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行賬齡分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)逾期應(yīng)收款項(xiàng)，并根據(jù)賬齡長(zhǎng)短和金額大小進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、金額較大的逾期應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)，提醒管理層關(guān)注。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，財(cái)務(wù)部門制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)催收力度、調(diào)整信用政策、考慮壞賬準(zhǔn)備等。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制措施1.信用政策調(diào)整根據(jù)客戶信用評(píng)估結(jié)果和應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)狀況，適時(shí)調(diào)整酒店的信用政策。對(duì)于信用狀況較差的客戶，應(yīng)收緊信用額度和信用期限，甚至停止與其合作；對(duì)于信用狀況良好的客戶，可適當(dāng)放寬信用政策，以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展。2.壞賬準(zhǔn)備計(jì)提財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照謹(jǐn)慎性原則，定期對(duì)應(yīng)收款進(jìn)行壞賬風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法和比例應(yīng)符合國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。對(duì)于已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)，如后期收回，應(yīng)及時(shí)沖減壞賬準(zhǔn)備，并調(diào)整相關(guān)賬務(wù)處理。3.內(nèi)部控制加強(qiáng)完善酒店應(yīng)收款管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制，明確各部門在應(yīng)收款管理中的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，防止因內(nèi)部管理不善導(dǎo)致應(yīng)收款風(fēng)險(xiǎn)增加。加強(qiáng)對(duì)銷售合同的審核與管理，確保合同條款明確、合理，特別是付款方式、付款期限等條款應(yīng)符合酒店利益。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)合同執(zhí)行情況的跟蹤與監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同履行過程中出現(xiàn)的問題。七、應(yīng)收款管理的監(jiān)督與考核（一）監(jiān)督機(jī)制1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督酒店內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)應(yīng)收款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查應(yīng)收款管理制度的執(zhí)行情況、核算的準(zhǔn)確性、催收工作的有效性等。內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)應(yīng)收款管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施，督促相關(guān)部門進(jìn)行整改。2.財(cái)務(wù)監(jiān)督財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的日常核算和管理監(jiān)督，確保應(yīng)收款的記錄準(zhǔn)確、及時(shí)，催收工作有序進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期向管理層匯報(bào)應(yīng)收款管理情況，提供相關(guān)數(shù)據(jù)和分析報(bào)告，為管理層決策提供依據(jù)。（二）考核制度1.建立應(yīng)收款管理考核指標(biāo)體系，將應(yīng)收款回收率、逾期賬款率、壞賬損失率等指標(biāo)納入考核范圍，對(duì)銷售部門和相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行考核。2.應(yīng)收款回收率=（本期實(shí)際收回的應(yīng)收款項(xiàng)金額/本期應(yīng)收款項(xiàng)余額）×100%逾期賬款率=（逾期未收