沈陽(yáng)城市學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）北京鳳凰理理它信息技術(shù)公司內(nèi)部審計(jì)探析本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）獨(dú)創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進(jìn)行的研究工作及取得的研究成果，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，本論文中沒(méi)有抄襲他人研究成果和偽造數(shù)據(jù)等行為。與我一同工作的同志對(duì)本研究所做的任何貢獻(xiàn)均已在論文中作了明確的說(shuō)明并表示謝意。論文（設(shè)計(jì)）作者簽名：日期：本科生畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）使用授權(quán)聲明沈陽(yáng)城市學(xué)院有權(quán)保留并向國(guó)家有關(guān)部門或機(jī)構(gòu)送交畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的復(fù)印件和磁盤，允許畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）被查閱和借閱。本人授權(quán)沈陽(yáng)城市學(xué)院可以將本科畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行檢索，可以采用影印、縮印或其他復(fù)印手段保存、匯編畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)）。論文（設(shè)計(jì)）作者簽名：日期：指導(dǎo)教師簽名：日期：

目錄TOC\o"1-2"\h\z\u摘要 摘要在經(jīng)濟(jì)全球化和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)快速發(fā)展的當(dāng)今社會(huì)，這對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)來(lái)說(shuō)是機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存的。面對(duì)越來(lái)越激烈的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，想要在競(jìng)爭(zhēng)的浪潮中展現(xiàn)獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，企業(yè)就必須重視并加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，形成一套完整有效的內(nèi)部審計(jì)工作方式來(lái)提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。本文將圍繞互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)展開(kāi)分析，以北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司為例，研究目的是把先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)工作方式運(yùn)用到企業(yè)實(shí)踐中，完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)流程，讓企業(yè)留有一套更有效更有針對(duì)性更有意義的內(nèi)部審計(jì)框架和體系。通過(guò)研究分析該公司的內(nèi)部審計(jì)工作不僅對(duì)該公司的未來(lái)發(fā)展有著關(guān)鍵性作用，同時(shí)也將對(duì)我國(guó)同行業(yè)的企業(yè)制定合理高效的內(nèi)部審計(jì)體系提供一個(gè)參考。經(jīng)研究分析發(fā)現(xiàn)，在該企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作中，未形成整套的內(nèi)部審計(jì)框架和體系，企業(yè)管理層不夠重視，內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)不高，獨(dú)立性不足等問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)在管理制度上存在著很大的漏洞，不利于企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。通過(guò)對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行分析研究，發(fā)現(xiàn)其產(chǎn)生的原因，并在本文最后部分提出了相關(guān)建議和解決對(duì)策，包括建立一套權(quán)責(zé)利相結(jié)合的內(nèi)部審計(jì)體系，改變管理者對(duì)內(nèi)部審計(jì)的態(tài)度，提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合能力，明確獨(dú)立性等。通過(guò)有效的措施改善現(xiàn)有的問(wèn)題，避免舞弊現(xiàn)象，才能使企業(yè)運(yùn)營(yíng)更加有效，讓企業(yè)的發(fā)展前景越來(lái)越好。關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；獨(dú)立性

AbstractIntoday'ssocietyofeconomicglobalizationandrapiddevelopmentofInternettechnology,opportunitiesandchallengescoexistforInternetfinancialenterprises.Facingmoreandmorefiercecompetition,enterpriseswanttoshowtheiruniqueadvantagesinthetideofcompetition,enterprisesmustattachimportancetoandstrengtheninternalauditofenterprises,andformacompleteandeffectiveinternalauditmodetoenhancethecompetitivenessofenterprises.ThispaperwillanalyzearoundtheInternetfinancialindustry,takingBeijingPhoenixLiliITCoLtdasanexample,thepurposeofthestudyistoapplytheadvancedinternalworkmodetothepracticeofenterprises,improvetheinternalauditprocess,andletenterpriseshaveamoreeffective,targetedandmeaningfulinternalauditframeworkandsystem.Thestudyandanalysisofthecompany'sinternalauditworknotonlyplaysakeyroleinthecompany'sfuturedevelopment,butalsoprovidesareferenceforenterprisesinthesameindustryinChinatodevelopareasonableandefficientinternalauditsystem.Throughresearchandanalysis,itisfoundthatintheinternalauditworkoftheenterprise,acompletesetofinternalauditframeworkandsystemhasnotbeenformed,andtheenterprisemanagementdoesnotpayenoughattentiontoit,thequalityofinternalauditorsisnothigh,andtheindependenceisinsufficient,whichleadstoagreatloopholeinthemanagementsystemoftheenterprise,whichisnotconducivetothesustainableandhealthydevelopmentoftheenterprise.Throughtheanalysisandresearchoftheseproblems,thecausesarefound,andtherelevantSuggestionsandcountermeasuresareputforwardinthelastpartofthispaper,includingtheestablishmentofaninternalauditsystemthatcombinesrights,responsibilitiesandinterests,responsibilityandinterests,changingmanagers'attitudestowardsinternalaudit,improvingthecomprehensiveabilityofinternalauditors,andclarifyingtheindependenceofinternalauditors.Onlybytakingeffectivemeasurestoimprovetheexistingproblemsandavoidfraudulentphenomenacantheoperationofenterprisesbemoreeffectiveandthedevelopmentprospectsofenterprisesbebetterandbetter.Keywords:internetfinanceenterprises;internalauditing;independence引言近年來(lái)，隨著社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展和不斷變大的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也隨之與日俱增，做好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作則刻不容緩。為使公司保持良好的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，在同行業(yè)中脫穎而出，公司應(yīng)更加重視內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)與發(fā)展。企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)建設(shè)已然成為企業(yè)生存和發(fā)展的重要保證，其地位的重要性越來(lái)越凸顯，是我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)制度發(fā)展的必然趨勢(shì)。因此，研究分析互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中存在的問(wèn)題尤為重要?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)想要在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，需要根據(jù)企業(yè)自身的具體情況完善內(nèi)部審計(jì)制度，建立一套完整地內(nèi)部審計(jì)體系，規(guī)范其流程，加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理、提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益從而實(shí)現(xiàn)其戰(zhàn)略化目標(biāo)[1]。做好企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作，不斷對(duì)其進(jìn)行規(guī)范和完善，是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展不可或缺的環(huán)節(jié)。國(guó)外企業(yè)內(nèi)部審計(jì)誕生于19世紀(jì)末20世紀(jì)初，相比國(guó)內(nèi)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)起步較早，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大并滿足經(jīng)營(yíng)管理者需求的產(chǎn)物。2002年7月，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)薩班斯法案，其中404款要求發(fā)行者管理層對(duì)其內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行自我評(píng)估，并要求由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的財(cái)務(wù)報(bào)表年度審計(jì)報(bào)告對(duì)企業(yè)管理層的自我評(píng)估進(jìn)行獨(dú)立鑒證，并出具一份鑒證報(bào)告。2004年3月，由美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)發(fā)布的第2號(hào)審計(jì)準(zhǔn)則《與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)一同實(shí)施的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)》對(duì)薩班斯法案的原則性規(guī)定作出了更加明確的要求，為注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作提供可操作性的標(biāo)準(zhǔn)[2]。相較于國(guó)外來(lái)說(shuō)，我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)工作起步較晚，但是發(fā)展迅速。在成立國(guó)家審計(jì)署之前，國(guó)務(wù)院于1983年7月曾發(fā)文提出建立和健全各個(gè)行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題。1987年7月，國(guó)務(wù)院辦公廳又轉(zhuǎn)發(fā)了《審計(jì)署關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的報(bào)告》大大加快了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)組建的速度。1994年，我國(guó)頒布了《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，將內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)工作以法律形式予以肯定并明確了其法律地位。到1999年底我國(guó)形成了較為完整的內(nèi)部審計(jì)體系，為內(nèi)部審計(jì)工作的進(jìn)行提供了保障。2010年4月26日，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等五個(gè)部門發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，并要求執(zhí)行以上內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系的企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，同時(shí)披露年度內(nèi)部審計(jì)報(bào)告[3]。至此，標(biāo)志著我國(guó)的內(nèi)部審計(jì)制度基本形成。隨著現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的迅速發(fā)展，關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的一些問(wèn)題也逐漸顯露，例如內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性差，管理層不夠重視，內(nèi)審人員綜合素質(zhì)不高等問(wèn)題都會(huì)影響企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。因此解決企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題顯得尤為重要，通過(guò)分析企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)過(guò)程，從而找出相關(guān)問(wèn)題并提出相應(yīng)的解決措施，有利于將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)降到最低，同時(shí)為管理者和決策者提供強(qiáng)有力的信息支持，對(duì)企業(yè)制定未來(lái)的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略規(guī)劃具有重大意義。本文將圍繞互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)展開(kāi)分析，以北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司為例，通過(guò)對(duì)北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)工作的現(xiàn)狀進(jìn)行研究，分析其內(nèi)部審計(jì)存在的相關(guān)問(wèn)題并分析其問(wèn)題產(chǎn)生的主要原因，結(jié)合內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論與企業(yè)的實(shí)際情況和市場(chǎng)需求，提出完善該公司內(nèi)部審計(jì)工作的對(duì)策建議，以此解決該公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題，規(guī)范該公司的內(nèi)部審計(jì)流程，為公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略化目標(biāo)貢獻(xiàn)一份力量。

1內(nèi)部審計(jì)的基本內(nèi)涵1.1內(nèi)部審計(jì)的含義本文參照國(guó)內(nèi)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，本文認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部組織專職內(nèi)審人員幫助企業(yè)的決策者和管理層實(shí)行最有效的管理，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的合法合理性和真實(shí)有效性進(jìn)行獨(dú)立客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)，并出具一份真實(shí)有效的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，服務(wù)于企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理，并為企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略化目標(biāo)和提高經(jīng)濟(jì)效益奠定基礎(chǔ)。1.2內(nèi)部審計(jì)的主要職能本文在參照了國(guó)際和國(guó)內(nèi)的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則，認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)職能可以反映出內(nèi)部審計(jì)的本質(zhì)，是為實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)而服務(wù)并隨著內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)而變化。在本文中其主要職能有動(dòng)態(tài)監(jiān)督職能、評(píng)價(jià)職能、鑒證職能。1.2.1動(dòng)態(tài)監(jiān)督職能隨著現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)制度的建立，企業(yè)對(duì)影響自身實(shí)力的各種因素進(jìn)行整合，盡可能加強(qiáng)科學(xué)管理。因此，完善企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)體系顯得尤為重要，使內(nèi)部審計(jì)成為企業(yè)自覺(jué)性行為，從而使內(nèi)部審計(jì)表現(xiàn)得更加活躍，具有動(dòng)態(tài)的主動(dòng)參與意識(shí)[4]。主要表現(xiàn)在以下方面：監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)；將責(zé)任審計(jì)和效益審計(jì)結(jié)合，讓內(nèi)部審計(jì)工作更有質(zhì)量；為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，使用內(nèi)部審計(jì)與實(shí)際調(diào)研相結(jié)合的工作方式可以有效讓事后監(jiān)督向事前控制轉(zhuǎn)變。1.2.2評(píng)價(jià)職能監(jiān)督職能發(fā)展的產(chǎn)物是評(píng)價(jià)職能，內(nèi)部審計(jì)工作要以履行監(jiān)督職能為主，以履行評(píng)價(jià)職能為輔，兩種職能相互結(jié)合才能達(dá)到最佳效果。在現(xiàn)代企業(yè)制度中，內(nèi)部審計(jì)只履行單一的監(jiān)督職能不能深入分析和評(píng)價(jià)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的因素。因此，內(nèi)部審計(jì)需要將職能作用滲透到企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的各個(gè)方面，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)制度是否完善有效、項(xiàng)目投資是否可行、管理決策是否科學(xué)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)等做出符合實(shí)際的評(píng)價(jià)，根據(jù)自身實(shí)際情況提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議來(lái)促進(jìn)企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益[5]。1.2.3鑒證職能由當(dāng)事人以外獨(dú)立的第三者履行是鑒證職能最大的特點(diǎn)。因?yàn)樵诶﹃P(guān)系方面，獨(dú)立的第三者與審計(jì)事項(xiàng)的當(dāng)事人之間不存在利害關(guān)系，所以獨(dú)立的第三者開(kāi)展的鑒證工作結(jié)果可以使人信服，具有公正客觀性。有些學(xué)者認(rèn)為在企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)中，由于審計(jì)人員與被審計(jì)部門或者人員之間會(huì)存在利益關(guān)系導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)的鑒證結(jié)果無(wú)效，也因此認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)不能夠有效發(fā)揮鑒證職能。本文的觀點(diǎn)是雖然內(nèi)部審計(jì)部門與被審計(jì)部門同屬于一個(gè)企業(yè)，但是只要部門之間和內(nèi)部審計(jì)人員是相對(duì)獨(dú)立的，其鑒證工作的結(jié)果在單位內(nèi)部真實(shí)有效，內(nèi)部審計(jì)就應(yīng)該具有鑒證職能。否定內(nèi)部審計(jì)的鑒證職能，就等同于否定內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)部監(jiān)督和評(píng)價(jià)職能[6]。1.3內(nèi)部審計(jì)的重要性有效的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展有著不可替代的作用，企業(yè)管理層需要更加重視內(nèi)部審計(jì)，賦予其更高的地位，建立一套完整并高效的內(nèi)部審計(jì)流程和體系，能夠?yàn)槠髽I(yè)管理層提供決策時(shí)的依據(jù)，從而實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略化發(fā)展。1.3.1加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)重要手段企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，保障會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性以及會(huì)計(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)性，減少舞弊行為的產(chǎn)生，避免不必要的資金浪費(fèi)，給企業(yè)的資金安全提供保障，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展[7]。1.3.2加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是有效降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，審計(jì)模式逐漸發(fā)展到以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)模式[8]。絕大部分企業(yè)將這種審計(jì)模式運(yùn)用到本公司的內(nèi)部審計(jì)工作中，它可以對(duì)企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制和監(jiān)督，促使企業(yè)在關(guān)注并識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)同時(shí)降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)有著改進(jìn)完善企業(yè)管理制度的作用，有助于對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。1.3.3加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康運(yùn)行的重要保證市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，可以監(jiān)督并有效控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行[9]。有效且健全的內(nèi)部審計(jì)可以與外部審計(jì)相配合，為外部審計(jì)提供可靠信賴的資料，以此來(lái)更好的監(jiān)督企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，營(yíng)造健康的市場(chǎng)環(huán)境，有效推動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的發(fā)展。

2北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司（又稱鳳凰金融）在2014年成立，坐落在北京市朝陽(yáng)區(qū)紫月路，公司員工已經(jīng)達(dá)到上千人，為用戶提供滿意的金融服務(wù)和可靠的理財(cái)產(chǎn)品。公司一直秉承著為全球華人打造智能投資理財(cái)平臺(tái)的理念在運(yùn)營(yíng)。截至到2017年8月31日，該公司金融業(yè)務(wù)累計(jì)成交額超過(guò)500億元，在線注冊(cè)用戶在440萬(wàn)左右，累計(jì)為用戶賺取了25億元的利益。2017年4月19日，該公司與北京銀行在北京簽署了正式合作協(xié)議，達(dá)成全面戰(zhàn)略合作。該公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為網(wǎng)貸、保險(xiǎn)、基金、海外投資等產(chǎn)品服務(wù)。鳳凰金融尋求優(yōu)質(zhì)的金融機(jī)構(gòu)，共同為用戶提供多元的投資理財(cái)產(chǎn)品，并為用戶定制專業(yè)的智能金融服務(wù)，制定更加符合用戶需求的財(cái)富管理方案，為金融行業(yè)的發(fā)展起到了一定的推動(dòng)作用。2.1北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)模式通過(guò)對(duì)北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)的了解，該公司的內(nèi)部審計(jì)流程大概分為六個(gè)步驟：管理層選定被審計(jì)部門，由管理層組織會(huì)議選出本年度對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益影響最大的部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，以此來(lái)確定下一年度的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)；組織內(nèi)部審計(jì)小組，在選定被審計(jì)部門之后，由內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部組織選定內(nèi)審小組的組成人員，確保內(nèi)部審計(jì)工作人員具有相應(yīng)的工作能力來(lái)保證內(nèi)部審計(jì)工作高效進(jìn)行；編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)小組通過(guò)會(huì)議討論此次內(nèi)審計(jì)劃，按照計(jì)劃有條不紊的進(jìn)行；內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備，在正式的內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)始之前，要做好內(nèi)審準(zhǔn)備工作，現(xiàn)場(chǎng)收集被審計(jì)部門的相關(guān)資料，同時(shí)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)收集的資料進(jìn)一步完善內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃；內(nèi)部審計(jì)實(shí)施，在做好內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)備的基礎(chǔ)上實(shí)施實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)程序，復(fù)核通過(guò)測(cè)試程序發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，宣布最終的不合格項(xiàng)；出具審計(jì)報(bào)告，根據(jù)最終的結(jié)果，出具一版在單位內(nèi)部有效的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，為企業(yè)管理層和決策者提供較為準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)作為參考。該內(nèi)部審計(jì)流程較為完整，是該公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ)。具體如圖1.1所示：公司管理層選定被審部門公司管理層選定被審部門組織內(nèi)部審計(jì)小組組織內(nèi)部審計(jì)小組編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃內(nèi)內(nèi)審準(zhǔn)備收集內(nèi)審資料收集內(nèi)審資料→編制現(xiàn)場(chǎng)計(jì)劃→編制現(xiàn)場(chǎng)計(jì)劃實(shí)質(zhì)性程序↓實(shí)質(zhì)性程序內(nèi)審實(shí)施→復(fù)核復(fù)核存在問(wèn)題→宣布宣布不合格項(xiàng)→出具內(nèi)審報(bào)告↓出具內(nèi)審報(bào)告圖1.1北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)流程圖2.2北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)流程分析針對(duì)圖2.1該公司的內(nèi)部審計(jì)流程圖，做了以下分析：由圖中可以看出來(lái)該公司在選定被審計(jì)部門時(shí)，是由公司管理層親自進(jìn)行選擇，能夠保證被審計(jì)部門的高度配合，使內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展下去；由內(nèi)部審計(jì)部門組織內(nèi)部審計(jì)小組，組建一支工作能力較高的隊(duì)伍，可以使其審計(jì)結(jié)果更為準(zhǔn)確；在正式的內(nèi)審工作開(kāi)始之前，做好內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的編制是尤為重要的，可以使內(nèi)部審計(jì)工作按部就班的進(jìn)行，也可以讓下一步的準(zhǔn)備工作迅速且有針對(duì)性的進(jìn)行；在內(nèi)審準(zhǔn)備環(huán)節(jié)，先收集內(nèi)審資料再編制現(xiàn)場(chǎng)的內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，會(huì)使內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃更加完善更加具有針對(duì)性，在有限的時(shí)間內(nèi)提高工作效率；在內(nèi)審實(shí)施環(huán)節(jié)，在實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序之后，對(duì)存在的問(wèn)題進(jìn)行復(fù)核，以此來(lái)保證不會(huì)存在因工作失誤而存在的不合格項(xiàng)，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更加具有準(zhǔn)確性，同時(shí)也保證了內(nèi)部審計(jì)結(jié)果在單位內(nèi)部的完整有效性；在復(fù)核之后宣布被審計(jì)部門的不合格項(xiàng)，最后再出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，在一定程度上保證了內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀公允性。該公司的內(nèi)部審計(jì)流程雖然取得了一定的成效，但是也存在著相應(yīng)的問(wèn)題。由于管理層選定被審計(jì)部門，內(nèi)部審計(jì)部門失去獨(dú)立選擇被審計(jì)部門的權(quán)力，失去獨(dú)立性從而可能導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)結(jié)果失實(shí)；從該公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)來(lái)說(shuō)，產(chǎn)品的無(wú)形、商業(yè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)的流動(dòng)性和網(wǎng)絡(luò)服務(wù)使內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施難度增加，實(shí)施有效業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管難度大；此外，該公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)較為復(fù)雜，內(nèi)審人員又是以傳統(tǒng)審計(jì)工作方式進(jìn)行該公司的內(nèi)部審計(jì)，不能更有針對(duì)性的對(duì)該公司進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，不利于彰顯內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，在最后出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，內(nèi)部審計(jì)小組應(yīng)先出具一版內(nèi)審報(bào)告草稿，由管理層和被審計(jì)部門翻閱查看，有些不合格項(xiàng)可以相互溝通解決的就可以在內(nèi)審報(bào)告上減少這一項(xiàng)，這樣會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)報(bào)告具有信息不及時(shí)性，不利于彰顯內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的權(quán)威性和內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力，從而影響內(nèi)部審計(jì)部門地位的提高。由以上分析可知，該公司的內(nèi)部審計(jì)流程雖然較為完整，但是還需要進(jìn)一步改善該公司的內(nèi)部審計(jì)流程，讓內(nèi)部審計(jì)在該公司中發(fā)揮著最大效用，下文會(huì)提出相關(guān)建議和對(duì)策希望對(duì)貴公司有所幫助。2.3北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)控制分析互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的迅猛發(fā)展，其能否有效發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用顯得尤為重要。北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司設(shè)有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門，并為其配備專門的內(nèi)部審計(jì)人員，由管理層直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)本公司進(jìn)行事前、事中、事后的內(nèi)部審計(jì)，以此來(lái)保證管理層可以隨時(shí)了解公司經(jīng)營(yíng)的數(shù)據(jù)信息，為下一年的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)做好規(guī)劃，也因此說(shuō)明該公司管理層認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)是必要的，同時(shí)也從上述流程圖中可以看出，該公司專門設(shè)計(jì)了一套較為完整的內(nèi)部審計(jì)流程，從組建內(nèi)部審計(jì)小組到編制內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃再到內(nèi)審實(shí)施最后到出具審計(jì)報(bào)告，管理層參與內(nèi)部審計(jì)工作的第一環(huán)節(jié)，掌握被審計(jì)部門實(shí)時(shí)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)，并在單位內(nèi)部取得一定的效果。但是，在管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的控制方面也存在著一些問(wèn)題，例如，管理層只是對(duì)內(nèi)部審計(jì)這個(gè)職能部門的控制權(quán)力較大，而不參與內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施，與外部審計(jì)相比，該公司管理層不夠重視內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施。由上述分析可知，該公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)地位的認(rèn)知存在一定的誤區(qū)，雖然有管理層管轄并參與內(nèi)部審計(jì)某一環(huán)節(jié)，但是未對(duì)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)工作流程進(jìn)行監(jiān)督和制約，由于管理層的忽視，導(dǎo)致其沒(méi)有發(fā)揮出最大限度的作用。因此，該公司管理層是否重視內(nèi)部審計(jì)的工作對(duì)該公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展起著一定的重要作用。

3北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題3.1內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性差獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展至關(guān)重要的一點(diǎn)。該公司的內(nèi)部審計(jì)工作是由內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)審人員進(jìn)行的，基于此內(nèi)部審計(jì)部門出具的內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)具有天生的局限性。該公司內(nèi)部審計(jì)部門由管理層直接領(lǐng)導(dǎo)以及被審計(jì)部門由管理層選定，都按照管理層的意愿執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作，同時(shí)該公司缺少像董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)等高層執(zhí)行機(jī)構(gòu)或者獨(dú)立的第三管理者的強(qiáng)有力領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)督，使得這種內(nèi)部審計(jì)模式難以將企業(yè)各級(jí)管理層的權(quán)力客觀有效地約束，不僅使得該公司內(nèi)部審計(jì)工作范圍十分狹窄有限，限制了內(nèi)部審計(jì)工作人員的獨(dú)立性，還使得高層的監(jiān)督管理權(quán)利也難以有效的執(zhí)行，使其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告缺乏權(quán)威性和客觀公允性。另外，該公司現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)工作人員大多數(shù)來(lái)自財(cái)務(wù)部門或者其他職能部門，而這些內(nèi)部審計(jì)人員可能與該公司的其他職能部門存在著利害關(guān)系，這就更使得他們工作的獨(dú)立性受到限制并且內(nèi)部審計(jì)結(jié)果也難以使人信服。所以，該公司的內(nèi)部審計(jì)在獨(dú)立性方面存在的局限性使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告失去一定的真實(shí)性，為企業(yè)管理層舞弊提供了可乘之機(jī)。因此，不管是內(nèi)部審計(jì)還是外部審計(jì)，缺少審計(jì)工作的獨(dú)立性，其審計(jì)工作的結(jié)果都將毫無(wú)意義。3.2現(xiàn)行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管難度大該公司屬于互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)，其現(xiàn)行的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有三個(gè)特點(diǎn)：(1)該公司不生產(chǎn)有形產(chǎn)品；(2)商業(yè)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的流動(dòng)性很大；(3)關(guān)于該公司的所有服務(wù)均通過(guò)在線網(wǎng)絡(luò)來(lái)提供。它的虛擬性區(qū)別于其他傳統(tǒng)企業(yè)，所以，該公司的產(chǎn)品和服務(wù)都是以虛擬電子形式而非實(shí)物形式提供給消費(fèi)者，企業(yè)與消費(fèi)者的對(duì)接也是通過(guò)虛擬的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，這種模式下空間上的距離讓信息不對(duì)稱問(wèn)題更加嚴(yán)重。此外，一方面由于該公司營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)流動(dòng)性較大，內(nèi)部審計(jì)工作小組在現(xiàn)場(chǎng)取得內(nèi)審資料的困難加大，使得內(nèi)部審計(jì)信息不能夠及時(shí)更新，導(dǎo)致不能保證內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果的及時(shí)更新，缺少一定的權(quán)威性。另一方面，該公司的互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)是24小時(shí)開(kāi)放的，時(shí)間的要求也使得內(nèi)審工作的開(kāi)展寸步難行?；ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)特有的互聯(lián)網(wǎng)信息平臺(tái)使得數(shù)據(jù)信息多而繁雜，其網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)性較高，為該公司的內(nèi)部審計(jì)工作帶來(lái)了前所未有的挑戰(zhàn)，并且像該公司這種互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)能夠提供傳統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)不能提供的產(chǎn)品與業(yè)務(wù)，也因此這樣該公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管難度很大，而內(nèi)部審計(jì)的工作難度系數(shù)更大。3.3企業(yè)內(nèi)審人員綜合能力不高因?yàn)樵摴臼腔ヂ?lián)網(wǎng)金融企業(yè)，所以其經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)綜合性較高，則更加需要內(nèi)部審計(jì)人員具備相應(yīng)且更高的專業(yè)勝任能力。但當(dāng)前該公司的現(xiàn)狀是內(nèi)部審計(jì)人員主要從業(yè)經(jīng)歷都在會(huì)計(jì)和審計(jì)等范圍內(nèi)，在該公司的內(nèi)部審計(jì)工作中采用的都是傳統(tǒng)審計(jì)方法中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析等手段，對(duì)于公司內(nèi)部的專項(xiàng)審計(jì)，無(wú)法根據(jù)該公司的實(shí)際情況制定一套相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)程序。而對(duì)于該公司的這種互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的大量業(yè)務(wù)都是在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行，各種收款、付款等原始單據(jù)都是電子版的形式，其計(jì)算與分析也全部是網(wǎng)上進(jìn)行，關(guān)于主營(yíng)業(yè)務(wù)的許多操作留下的僅僅是一段記錄或一段信息，而這些信息都需要更加深層次的加工或者處理才能作為內(nèi)部審計(jì)資料供內(nèi)部審計(jì)人員使用，也因此對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的對(duì)該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)的熟悉程度、信息處理能力以及管理能力提出更高的要求。而該公司一般為了節(jié)約成本，很少對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行相關(guān)培訓(xùn)，使其內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)人員對(duì)本公司主營(yíng)業(yè)務(wù)不夠熟悉，信息處理能力較差，業(yè)務(wù)分析能力匱乏，從而很大程度上降低了內(nèi)部審計(jì)的效果。3.4企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)不夠重視絕大多數(shù)企業(yè)認(rèn)為外部審計(jì)可以代替內(nèi)部審計(jì)的職能，認(rèn)為企業(yè)無(wú)需設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)配備專門人員去做內(nèi)部審計(jì)的工作。該企業(yè)雖然內(nèi)部審計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)人員都具備，但是該公司認(rèn)為管理層可以直接管轄內(nèi)部審計(jì)部門，無(wú)需配備專職的獨(dú)立第三者來(lái)管理內(nèi)部審計(jì)部門，導(dǎo)致其對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的控制權(quán)力較大，而管理層不參與內(nèi)部審計(jì)工作的具體實(shí)施，不夠重視內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施，這些都會(huì)導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)結(jié)果失去公允客觀性，從而使內(nèi)部審計(jì)報(bào)告失去了特有的獨(dú)立性和權(quán)威性。同時(shí)，該公司管理層認(rèn)為內(nèi)部審計(jì)相較于外部審計(jì)缺少權(quán)威性和獨(dú)立性，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作提供的管理服務(wù)的認(rèn)知有誤區(qū)，以上等諸多因素影響了企業(yè)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的態(tài)度，使內(nèi)部審計(jì)在該公司內(nèi)部的地位不高，使得內(nèi)部審計(jì)工作不能真實(shí)客觀地反映出被審計(jì)部門存在的問(wèn)題，失去了固有的監(jiān)督和制約作用。另外，除了管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)存在問(wèn)題外，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作沒(méi)有進(jìn)行相應(yīng)的測(cè)評(píng)，沒(méi)有確認(rèn)內(nèi)部審計(jì)人員是否與其他職能部門是否存在利益關(guān)系，所以，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中內(nèi)部審計(jì)人員的工作結(jié)果可能缺乏客觀公允性，容易出現(xiàn)舞弊現(xiàn)象，這些因素都是影響內(nèi)部審計(jì)工作正常有效運(yùn)行的阻礙，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)缺乏強(qiáng)有力的支持，沒(méi)有樹(shù)立一定的威信，使內(nèi)部審計(jì)的作用難以發(fā)揮。

4北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策建議4.1提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性該公司內(nèi)部審計(jì)人員所必需保持的品質(zhì)有客觀中立的職業(yè)素養(yǎng)和工作態(tài)度，其內(nèi)部審計(jì)人員不可以參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并且與被審計(jì)部門或者管理層有任何的利益關(guān)系，對(duì)于內(nèi)部審計(jì)人員的聘請(qǐng)需要由專職人員來(lái)執(zhí)行。內(nèi)部審計(jì)部門在公司組織結(jié)構(gòu)上不能歸屬于任何其他職能部門，保證內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)置與運(yùn)行不能受到任何其他部門或者個(gè)人利益的影響。在大多數(shù)情況下，內(nèi)部審計(jì)部門高度的權(quán)威性可以帶動(dòng)內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立性的增強(qiáng)，從而使監(jiān)督力度也進(jìn)一步加強(qiáng)。對(duì)于該公司這種互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)該在設(shè)立內(nèi)審計(jì)部門時(shí)首先成立內(nèi)部審計(jì)工作結(jié)果質(zhì)量控制小組，該小組成員包括公司的高層管理者、投資者和主要債權(quán)人，該公司內(nèi)部審計(jì)部門所有工作人員的聘用、權(quán)限、調(diào)動(dòng)、考核等方面直接歸內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制小組管轄，對(duì)質(zhì)量控制小組負(fù)責(zé)，同時(shí)，在公司的制度層面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，建立一套完整的責(zé)任追究制度并出具明文規(guī)定加以實(shí)施，對(duì)于濫用職權(quán)、玩忽職守、隱瞞不報(bào)者予以責(zé)任追究并設(shè)置相應(yīng)的處罰制度責(zé)令其改正。有了制度層面保障內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，能夠在很大程度上約束內(nèi)部審計(jì)人員守規(guī)守法、公正客觀地使用其職權(quán)，認(rèn)真完成崗位職責(zé)任務(wù)，保證該公司從內(nèi)部審計(jì)部門的形式上和實(shí)質(zhì)上兩個(gè)方面都保持其獨(dú)立性。4.2完善現(xiàn)行業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)監(jiān)管辦法促進(jìn)有效審計(jì)對(duì)于信息不對(duì)稱問(wèn)題和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)流動(dòng)性大的問(wèn)題，該公司應(yīng)該對(duì)所有經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的信息進(jìn)行采集，建立一套規(guī)范的信息處理程序，做好所有業(yè)務(wù)中相關(guān)信息的安全與保密性，對(duì)這些采集過(guò)的信息進(jìn)行深層次的加工處理從而形成內(nèi)部審計(jì)資料，同時(shí)要保持所有業(yè)務(wù)信息的及時(shí)更新，保證內(nèi)部審計(jì)資料的信息及時(shí)性。對(duì)于該公司信息平臺(tái)開(kāi)放時(shí)間過(guò)長(zhǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的限制，應(yīng)該采取的辦法是對(duì)產(chǎn)品平臺(tái)內(nèi)所有數(shù)據(jù)的投入和投出過(guò)程進(jìn)行全面的審計(jì)，避免因時(shí)間問(wèn)題而產(chǎn)生數(shù)據(jù)差異。對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)信息繁雜和網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)性高對(duì)內(nèi)部審計(jì)產(chǎn)生的限制，應(yīng)該采取的辦法是內(nèi)部審計(jì)部門引入獲取公司產(chǎn)品數(shù)據(jù)的權(quán)限，可以隨時(shí)查看所需的內(nèi)部審計(jì)數(shù)據(jù)，保證數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性，減少被審計(jì)部門對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行處理的行為。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)，對(duì)該公司內(nèi)部審計(jì)信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行安全進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控和防衛(wèi)，不斷加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，防止內(nèi)部審計(jì)的工作結(jié)果被篡改，例如，防火墻技術(shù)和加密技術(shù)等，不斷提高關(guān)鍵設(shè)備的安全防御能力。同時(shí)這種方法也能提高該公司內(nèi)部審計(jì)部門的工作效率，為公司節(jié)省內(nèi)部審計(jì)成本，解決內(nèi)部審計(jì)綜合能力較低的問(wèn)題。4.3培育具有綜合能力的內(nèi)審人員一般來(lái)講，傳統(tǒng)企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)比較簡(jiǎn)單，而新興的互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)內(nèi)部審計(jì)會(huì)更加復(fù)雜，扎實(shí)的專業(yè)技能成為該公司內(nèi)部審計(jì)人員所必須的技能，這是內(nèi)部審計(jì)工作順利開(kāi)展的必然要求。能夠提高內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)勝任能力的方法有：一是加強(qiáng)內(nèi)審人員自身的學(xué)習(xí)，培育綜合性人才。該公司內(nèi)部審計(jì)人員不僅要學(xué)習(xí)內(nèi)部審計(jì)以及財(cái)務(wù)等專業(yè)方面的知識(shí)，還應(yīng)該學(xué)習(xí)互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)控制管理等專業(yè)知識(shí)，了解熟悉該公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)和經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等；二是對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)行輪崗交流實(shí)踐，提升專業(yè)技能。該公司的內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該具備多層次、全方面的知識(shí)與技能，進(jìn)行大量的內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐。通過(guò)輪崗交流實(shí)踐，內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)入被審計(jì)部門工作，熟悉被審計(jì)部門所有的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與工作流程，提高內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐能力，在之后的內(nèi)部審計(jì)工作中，由于親身體驗(yàn)過(guò)被審計(jì)部門的工作方式，會(huì)大大提高內(nèi)部審計(jì)的工作效率，使出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告更急具有說(shuō)服性。在現(xiàn)代互聯(lián)網(wǎng)金融行業(yè)的迅速發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)的地位越來(lái)越重要，這更加說(shuō)明該公司擁有一些高素質(zhì)、高能力、高效率的內(nèi)部審計(jì)人員的重要性，所以該公司應(yīng)該定期組織培訓(xùn)班對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)知識(shí)、該公司管理制度知識(shí)、該公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)知識(shí)、職業(yè)道德等方面的培訓(xùn)教育，以此來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍的整體素質(zhì)，使其適應(yīng)更高難度的內(nèi)部審計(jì)工作，為該公司儲(chǔ)備一支符合要求的監(jiān)督控制的資源和后備力量，使該公司能夠在行業(yè)中保持良好的競(jìng)爭(zhēng)力。4.4加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度該公司管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的重視程度是非常重要的。內(nèi)部審計(jì)部門開(kāi)展的事前、事中和事后的內(nèi)部審計(jì)能夠及時(shí)揭示被審計(jì)部門存在的問(wèn)題，內(nèi)部控制制度存在的缺陷，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理存在的風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)品業(yè)務(wù)流程存在的漏洞，內(nèi)部審計(jì)部門會(huì)針對(duì)這些缺陷和漏洞提出有針對(duì)性的建議和對(duì)策，從而對(duì)該公司的未來(lái)發(fā)展起到預(yù)防性的作用。該公司的內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)該充分發(fā)揮其職能，配備專業(yè)的獨(dú)立第三者管理內(nèi)部審計(jì)部門并參與內(nèi)部審計(jì)整個(gè)工作流程，掌握最新的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)。同時(shí)該公司管理層減少對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的控制權(quán)力，配備專業(yè)技能和職業(yè)道德兼?zhèn)涞膬?nèi)審人員，讓內(nèi)部審計(jì)工作強(qiáng)有力的進(jìn)行下去，建立一套更為權(quán)責(zé)利相結(jié)合的完整內(nèi)部審計(jì)流程，最大限度地讓內(nèi)部審計(jì)發(fā)揮它的有效性。例如，內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)審計(jì)財(cái)務(wù)部門制定一套縮減公司成本的方案；通過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)部門制定出可以提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的方案，讓管理層認(rèn)可。以上建議是能夠加強(qiáng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度，對(duì)該公司未來(lái)的發(fā)展有一定的重要作用。通過(guò)內(nèi)部審計(jì)能夠針對(duì)該公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展存在的問(wèn)題提出有效并且有針對(duì)性的對(duì)策，從而使公司獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益，足以見(jiàn)得內(nèi)部審計(jì)地位的重要性。該公司應(yīng)該通過(guò)以途徑來(lái)提高內(nèi)部審計(jì)的地位：一是公司高級(jí)管理層重視內(nèi)部審計(jì)的作用并定期開(kāi)展相關(guān)宣傳活動(dòng)。管理層應(yīng)該組織員工參觀本行業(yè)內(nèi)完整有效的內(nèi)部審計(jì)工作流程，讓每位員工提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)并意識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性，對(duì)工作表現(xiàn)突出的內(nèi)部審計(jì)人員予以獎(jiǎng)勵(lì)；二是讓內(nèi)部審計(jì)部門由企業(yè)股東大會(huì)直接管理，其內(nèi)部審計(jì)小組的工作結(jié)果對(duì)專業(yè)的獨(dú)立第三管理者負(fù)責(zé)，然后專業(yè)管理者由對(duì)股東和質(zhì)量控制小組負(fù)責(zé)，減少管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門的控制權(quán)力，避免因管理層與內(nèi)部審計(jì)人員存在利益關(guān)系而給公司帶來(lái)的舞弊現(xiàn)象。建立一套更加完整的內(nèi)部審計(jì)流程，并以其獨(dú)特的檢驗(yàn)和詢問(wèn)功能與企業(yè)組織結(jié)構(gòu)相協(xié)調(diào)，并有效增加了企業(yè)的價(jià)值。

結(jié)論改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的發(fā)展也緊隨經(jīng)濟(jì)浪潮不斷進(jìn)步，但同時(shí)我們也會(huì)發(fā)現(xiàn)該行業(yè)中存在的種種問(wèn)題，不難發(fā)現(xiàn)互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)成為了企業(yè)生存發(fā)展的重要環(huán)節(jié)之一，內(nèi)部審計(jì)更是企業(yè)制定未來(lái)發(fā)展方向和戰(zhàn)略計(jì)劃的關(guān)鍵因素。企業(yè)需要結(jié)合自身實(shí)際情況，完善公司內(nèi)部審計(jì)模式，提高內(nèi)部審計(jì)工作水平。另外，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和每一位員工也都需要提高自身素質(zhì)，增加對(duì)內(nèi)部審計(jì)的了解和重視，同時(shí)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)結(jié)果制定出來(lái)的發(fā)展規(guī)劃可以讓企業(yè)更加適應(yīng)行業(yè)發(fā)展，不斷提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，最大限度的降低經(jīng)營(yíng)成本，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化而服務(wù)。總之，要想更好的解決企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)方面存在的問(wèn)題，就必須注意理論和實(shí)際相結(jié)合，揚(yáng)長(zhǎng)避短，借鑒其他企業(yè)的成功經(jīng)驗(yàn)，總結(jié)自身的不足，不斷學(xué)習(xí)掌握內(nèi)部審計(jì)的新理論，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)的新問(wèn)題，不斷更新成內(nèi)部審計(jì)的理念和工作手段，不斷尋求企業(yè)自身發(fā)展的內(nèi)部審計(jì)的新思路。本文對(duì)北京鳳凰理理它信息技術(shù)有限公司開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)有的一些問(wèn)題進(jìn)行分析，并且對(duì)其問(wèn)題提出了相應(yīng)的解決方法。希望能對(duì)今后的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作能有所幫助。

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