跟蹤審計(jì)考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司跟蹤審計(jì)工作的規(guī)范化管理，提高跟蹤審計(jì)工作質(zhì)量和效率，有效發(fā)揮跟蹤審計(jì)在公司項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)管理等過程中的監(jiān)督和服務(wù)作用，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部開展的各類跟蹤審計(jì)項(xiàng)目，包括但不限于工程項(xiàng)目、重大投資項(xiàng)目、專項(xiàng)資金使用項(xiàng)目等。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則跟蹤審計(jì)工作應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)以及公司內(nèi)部的各項(xiàng)規(guī)章制度，確保審計(jì)活動(dòng)合法合規(guī)。2.獨(dú)立客觀原則審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性，不受其他部門或個(gè)人的干擾，客觀公正地開展審計(jì)工作，如實(shí)反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。3.全面覆蓋原則對(duì)項(xiàng)目建設(shè)或運(yùn)營(yíng)的全過程進(jìn)行跟蹤審計(jì)，涵蓋項(xiàng)目決策、設(shè)計(jì)、招投標(biāo)、施工、竣工驗(yàn)收、運(yùn)營(yíng)管理等各個(gè)環(huán)節(jié)，實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督的全面覆蓋。4.突出重點(diǎn)原則根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和重要性，確定跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，集中力量對(duì)影響項(xiàng)目質(zhì)量、進(jìn)度、成本以及效益的重要事項(xiàng)進(jìn)行深入審查。5.服務(wù)與監(jiān)督并重原則在監(jiān)督項(xiàng)目實(shí)施的同時(shí)，注重為項(xiàng)目管理提供專業(yè)的咨詢和建議，協(xié)助解決項(xiàng)目實(shí)施過程中遇到的問題，促進(jìn)項(xiàng)目目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員（一）審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織和實(shí)施跟蹤審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備與跟蹤審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)人員，包括審計(jì)、財(cái)務(wù)、工程等方面的專業(yè)人才。（二）審計(jì)人員職責(zé)1.審計(jì)負(fù)責(zé)人職責(zé)全面負(fù)責(zé)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目的組織、協(xié)調(diào)和管理工作，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案。指導(dǎo)和監(jiān)督審計(jì)人員的工作，審核審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量和結(jié)果負(fù)責(zé)。與被審計(jì)單位及相關(guān)部門保持溝通協(xié)調(diào)，及時(shí)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題。定期向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)跟蹤審計(jì)工作進(jìn)展情況，提出改進(jìn)工作的建議和意見。2.審計(jì)人員職責(zé)按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案的要求，實(shí)施具體的審計(jì)工作，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出審計(jì)建議，并跟蹤督促被審計(jì)單位整改落實(shí)。及時(shí)向?qū)徲?jì)負(fù)責(zé)人匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況，協(xié)助審計(jì)負(fù)責(zé)人完成審計(jì)報(bào)告的編制工作。保守審計(jì)工作中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。三、審計(jì)內(nèi)容與流程（一）項(xiàng)目前期階段審計(jì)1.項(xiàng)目決策審計(jì)審查項(xiàng)目決策程序的合規(guī)性，包括項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告的編制、審批等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。評(píng)估項(xiàng)目決策的科學(xué)性，分析項(xiàng)目的必要性、可行性和經(jīng)濟(jì)性，審查項(xiàng)目是否符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃。2.項(xiàng)目設(shè)計(jì)審計(jì)審查設(shè)計(jì)單位的資質(zhì)和信譽(yù)，評(píng)估設(shè)計(jì)方案的合理性和經(jīng)濟(jì)性。審核設(shè)計(jì)變更的必要性和合規(guī)性，檢查設(shè)計(jì)變更是否按規(guī)定程序進(jìn)行審批。（二）項(xiàng)目實(shí)施階段審計(jì)1.招投標(biāo)審計(jì)審查招投標(biāo)程序的合法性，包括招標(biāo)公告的發(fā)布、招標(biāo)文件的編制、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等環(huán)節(jié)是否符合法律法規(guī)和公司規(guī)定。檢查投標(biāo)單位的資質(zhì)和業(yè)績(jī)，評(píng)估招投標(biāo)過程的公正性和透明度，防止圍標(biāo)、串標(biāo)等違法違規(guī)行為。2.合同審計(jì)審查合同條款的完整性和合法性，重點(diǎn)關(guān)注合同價(jià)格、付款方式、工程質(zhì)量、工期、違約責(zé)任等條款。監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，檢查合同雙方是否按照合同約定履行義務(wù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決合同糾紛。3.工程進(jìn)度審計(jì)審查工程進(jìn)度計(jì)劃的合理性和執(zhí)行情況，對(duì)比實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度，分析偏差原因，提出改進(jìn)建議。檢查工程進(jìn)度款的支付情況，確保工程進(jìn)度款的支付與工程實(shí)際進(jìn)度相符，防止超付或提前支付工程款。4.工程質(zhì)量審計(jì)審查工程質(zhì)量管理制度的建立和執(zhí)行情況，檢查施工單位的質(zhì)量保證體系是否健全有效。對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和抽樣檢測(cè)，監(jiān)督工程質(zhì)量驗(yàn)收程序的執(zhí)行情況，確保工程質(zhì)量符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求。5.工程造價(jià)審計(jì)審查工程造價(jià)的控制情況，對(duì)工程預(yù)算、結(jié)算進(jìn)行審核，防止高估冒算和不合理的費(fèi)用支出。檢查工程變更、簽證的真實(shí)性和合理性，嚴(yán)格控制工程造價(jià)的增加。（三）項(xiàng)目竣工驗(yàn)收階段審計(jì)1.竣工驗(yàn)收程序?qū)徲?jì)審查竣工驗(yàn)收程序是否合規(guī)，包括驗(yàn)收資料的準(zhǔn)備、驗(yàn)收組織、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的編制等環(huán)節(jié)是否符合規(guī)定。檢查竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告的真實(shí)性和完整性，核實(shí)工程是否達(dá)到竣工驗(yàn)收條件。2.竣工結(jié)算審計(jì)對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行全面審計(jì)，審查結(jié)算資料的真實(shí)性、完整性和合法性。按照合同約定和相關(guān)規(guī)定，對(duì)工程造價(jià)進(jìn)行最終審定，確定工程的實(shí)際造價(jià)。（四）項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段審計(jì)1.資產(chǎn)交付使用審計(jì)審查資產(chǎn)交付使用的手續(xù)是否齊全，資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格等是否與合同約定相符。監(jiān)督資產(chǎn)的移交和接收情況，確保資產(chǎn)及時(shí)、完整地交付使用單位。2.運(yùn)營(yíng)效益審計(jì)對(duì)項(xiàng)目的運(yùn)營(yíng)效益進(jìn)行評(píng)估，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等方面。分析項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)過程中的成本費(fèi)用、收入情況，評(píng)價(jià)項(xiàng)目的盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。3.內(nèi)部控制審計(jì)審查項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)階段的內(nèi)部控制制度是否健全有效，包括財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的制度。檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（五）審計(jì)流程1.審計(jì)準(zhǔn)備階段根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和公司要求，制定跟蹤審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容、方法和時(shí)間安排等。組建審計(jì)組，配備審計(jì)人員，并進(jìn)行審前培訓(xùn)，使其熟悉項(xiàng)目情況和審計(jì)要求。收集與項(xiàng)目相關(guān)的資料，包括項(xiàng)目文件、合同協(xié)議、財(cái)務(wù)報(bào)表等，為審計(jì)工作做好準(zhǔn)備。2.審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)組按照審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作，通過查閱資料、實(shí)地觀察、調(diào)查訪談等方式，收集審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，編制審計(jì)工作底稿，并與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通核實(shí)。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)工作底稿，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和研究，提出審計(jì)建議。3.審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，撰寫審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)負(fù)責(zé)人審核后，征求被審計(jì)單位的意見，被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見。審計(jì)組根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。4.后續(xù)跟蹤階段審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤督促被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改落實(shí)，定期檢查整改情況。被審計(jì)單位應(yīng)將整改情況書面報(bào)告審計(jì)部門，審計(jì)部門對(duì)整改情況進(jìn)行審核，并向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。對(duì)整改不力的單位，審計(jì)部門應(yīng)加大監(jiān)督力度，必要時(shí)可采取進(jìn)一步的審計(jì)措施。四、審計(jì)考核指標(biāo)與評(píng)價(jià)（一）審計(jì)考核指標(biāo)1.審計(jì)計(jì)劃完成率審計(jì)計(jì)劃完成率=實(shí)際完成的審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量/計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目數(shù)量×100%2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題數(shù)量統(tǒng)計(jì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的各類問題數(shù)量，包括違規(guī)問題、管理問題、效益問題等。3.審計(jì)建議采納率審計(jì)建議采納率=被采納的審計(jì)建議數(shù)量/提出的審計(jì)建議數(shù)量×100%4.審計(jì)報(bào)告質(zhì)量從審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性、完整性、規(guī)范性、及時(shí)性等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，可采用評(píng)分制。5.整改落實(shí)情況對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改率、整改及時(shí)率等進(jìn)行考核，整改率=已整改的問題數(shù)量/審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題數(shù)量×100%，整改及時(shí)率=在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成整改的問題數(shù)量/應(yīng)整改的問題數(shù)量×100%。（二）審計(jì)評(píng)價(jià)1.定期評(píng)價(jià)審計(jì)部門定期對(duì)跟蹤審計(jì)工作進(jìn)行自我評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，分析存在的問題，提出改進(jìn)措施。2.年度評(píng)價(jià)每年年末，對(duì)審計(jì)人員的工作業(yè)績(jī)進(jìn)行年度評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)結(jié)果作為績(jī)效考核、薪酬調(diào)整、晉升等的重要依據(jù)。3.項(xiàng)目后評(píng)價(jià)在每個(gè)跟蹤審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對(duì)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量、效果等進(jìn)行后評(píng)價(jià)，總結(jié)項(xiàng)目審計(jì)過程中的成功經(jīng)驗(yàn)和不足之處，為今后的審計(jì)工作提供參考。五、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用（一）作為項(xiàng)目決策參考審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)跟蹤審計(jì)結(jié)果，為項(xiàng)目決策提供參考依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和提出的建議可作為公司調(diào)整項(xiàng)目方案、優(yōu)化資源配置等決策的重要參考。（二）促進(jìn)項(xiàng)目管理改進(jìn)將審計(jì)結(jié)果反饋給項(xiàng)目管理部門和相關(guān)責(zé)任人，督促其針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行整改，完善項(xiàng)目管理制度和流程，提高項(xiàng)目管理水平。（三）作為績(jī)效考核依據(jù)審計(jì)結(jié)果納入相關(guān)部門和人員的績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)工作成績(jī)突出的部門和人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題較多、整改不力的部門和人員進(jìn)行相應(yīng)的處罰。（四）為公司內(nèi)部管理提供支持通過跟蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部管理中存在的共性問題和薄弱環(huán)節(jié)，為公司完善內(nèi)部管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制提供支持。六、審計(jì)檔案管理（一）檔案收集審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審計(jì)過程中形成的各類資料收集整理，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見及整改情況等。（二）檔案整理按照檔案管理的要求，對(duì)收集到的資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂，確保檔案資料的整齊、規(guī)范。（三）檔案保管建立專門的審計(jì)檔案保管庫(kù)，配備必要的保管設(shè)備，對(duì)審計(jì)檔案進(jìn)行妥善保管。審計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的期限進(jìn)行保存，不得擅自銷毀。（四）檔案查閱嚴(yán)格檔案查閱制