資金管理辦法支出范圍一、總則（一）目的為加強公司資金管理，規(guī)范資金支出行為，提高資金使用效益，保障公司各項業(yè)務的正常開展，根據(jù)國家相關法律法規(guī)及公司實際情況，制定本資金管理辦法支出范圍。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各部門、各分支機構的資金支出管理。（三）基本原則1.合法性原則：資金支出必須符合國家法律法規(guī)和公司內部規(guī)章制度的要求。2.合理性原則：資金支出應根據(jù)公司業(yè)務需要，遵循合理、必要、節(jié)約的原則，確保資金使用效益最大化。3.審批合規(guī)原則：所有資金支出必須按照規(guī)定的審批流程進行審批，未經審批不得支出。4.權責對等原則：明確各部門和人員在資金支出管理中的職責和權限，做到權責對等。二、資金支出范圍（一）人員費用1.工資薪金：包括基本工資、績效工資、獎金、津貼、補貼等，按照公司薪酬制度規(guī)定發(fā)放給員工的勞動報酬。2.社會保險及住房公積金：公司按照國家法律法規(guī)規(guī)定為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險及住房公積金。3.職工福利費：用于職工集體福利方面的支出，如職工食堂補貼、職工宿舍費用、節(jié)日福利、生日福利等，但需符合國家相關規(guī)定的標準和范圍。4.工會經費：按照工資總額的一定比例計提，撥交給工會組織，用于開展工會活動、職工教育、文體活動等方面的費用。5.職工教育經費：為提高職工素質，用于職工教育培訓的費用，包括培訓課程費用、培訓教材費用、外聘講師費用等，但不得超過工資總額的一定比例。（二）辦公費用1.辦公用品購置：購置日常辦公所需的文具、紙張、文件夾、計算器、打印機墨盒等辦公用品。2.辦公設備購置與維修：購置辦公桌椅、電腦、打印機、復印機、傳真機等辦公設備，以及對辦公設備進行維修、保養(yǎng)所發(fā)生的費用。3.通訊費用：公司員工因工作需要發(fā)生的固定電話、移動電話通訊費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。4.郵寄費用：用于公司文件、資料、產品等的郵寄所發(fā)生的費用。5.水電費：公司辦公場所發(fā)生的水、電費用。（三）業(yè)務招待費用1.招待客戶用餐：因業(yè)務需要招待客戶而發(fā)生的餐飲費用。2.招待客戶禮品：贈送客戶的禮品費用，但需符合公司規(guī)定的禮品標準和審批流程。3.招待客戶娛樂活動：組織客戶參加的娛樂活動費用，如觀看演出、參觀展覽等，但應嚴格控制規(guī)模和標準。（四）差旅費1.交通費用：員工因公務出差乘坐飛機、火車、汽車、輪船等交通工具所發(fā)生的費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。2.住宿費用：員工出差期間的住宿費，按照公司規(guī)定的標準在規(guī)定的住宿地點范圍內報銷。3.伙食補貼：員工出差期間按照規(guī)定標準領取的伙食補貼。4.市內交通費用：員工在出差地市內因公務活動發(fā)生的交通費用，如出租車費、公交車費等。（五）會議費用1.會議場地租賃費用：召開會議所租賃的場地費用。2.會議設備租賃費用：會議所需的音響設備、投影儀、燈光設備等租賃費用。3.會議資料印刷費用：會議資料、文件、手冊等印刷費用。4.參會人員的餐飲、住宿費用：參會人員因會議需要發(fā)生的餐飲、住宿費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。（六）培訓費用1.外部培訓課程費用：公司員工參加外部培訓機構舉辦的培訓課程所支付的費用。2.培訓教材費用：培訓課程所需的教材、講義等費用。3.培訓講師費用：聘請外部培訓講師的講課費用。4.培訓期間的交通、住宿費用：員工參加培訓期間因培訓地點不在公司所在地而發(fā)生的交通、住宿費用，按照公司規(guī)定的標準進行報銷。（七）營銷費用1.廣告宣傳費用：用于公司產品或服務的廣告宣傳、推廣活動所發(fā)生的費用，如電視廣告、報紙廣告、網絡廣告、戶外廣告等。2.市場推廣費用：參加各類展會、研討會、行業(yè)活動等所發(fā)生的費用，包括展位費、參展費、活動贊助費等。3.促銷活動費用：開展促銷活動所發(fā)生的費用，如打折優(yōu)惠、贈品、抽獎等費用。4.營銷人員薪酬及提成：營銷人員的工資、獎金、提成等薪酬待遇。（八）研發(fā)費用1.研發(fā)人員薪酬：從事研發(fā)工作的人員的工資、獎金、津貼、補貼等。2.研發(fā)設備購置與折舊：購置研發(fā)所需的儀器、設備等固定資產，以及按照規(guī)定計提的折舊費用。3.研發(fā)材料費用：研發(fā)過程中消耗的原材料、試劑、耗材等費用。4.研發(fā)測試費用：對研發(fā)產品進行測試、檢驗所發(fā)生的費用，如委托外部檢測機構的檢測費用、內部測試設備的使用費用等。5.研發(fā)合作費用：與外部科研機構、高校等開展研發(fā)合作所支付的費用，如合作項目經費、技術轉讓費等。（九）固定資產購置與建設1.房屋建筑物購置：購置辦公用房、生產廠房等房屋建筑物所發(fā)生的費用。2.機器設備購置：購置生產經營所需的機器設備、運輸設備、電子設備等固定資產所發(fā)生的費用。3.固定資產安裝與調試費用：對購置的固定資產進行安裝、調試所發(fā)生的費用。4.固定資產改良與擴建費用：對現(xiàn)有固定資產進行改良、擴建所發(fā)生的費用，符合固定資產確認條件的，應予以資本化。（十）財務費用1.利息支出：公司因借款而發(fā)生的利息支出，包括短期借款利息、長期借款利息等。2.利息收入：公司銀行存款等產生的利息收入。3.手續(xù)費：辦理銀行業(yè)務、支付結算等所發(fā)生的手續(xù)費。（十一）稅費支出1.增值稅：按照國家規(guī)定計算繳納的增值稅。2.企業(yè)所得稅：按照國家稅收法規(guī)計算繳納的企業(yè)所得稅。3.城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加：以增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算繳納的附加稅費。4.印花稅：在經濟活動和經濟交往中訂立、領受具有法律效力的憑證時所繳納的印花稅。5.其他稅費：按照國家規(guī)定應繳納的其他稅費。（十二）其他支出1.審計費用：聘請外部審計機構對公司財務報表、內部控制等進行審計所發(fā)生的費用。2.法律費用：因法律糾紛、訴訟等聘請律師所發(fā)生的費用。3.咨詢費用：聘請外部咨詢機構或專家提供咨詢服務所發(fā)生的費用，如財務咨詢、管理咨詢、技術咨詢等。4.捐贈支出：公司對外捐贈所發(fā)生的支出，但需符合國家法律法規(guī)和公司規(guī)定的捐贈范圍和審批程序。5.經公司批準的其他合理支出：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，經公司管理層批準的其他合理的資金支出。三、資金支出審批流程（一）一般審批流程1.費用報銷人填寫報銷申請表：詳細填寫支出事由、金額、附件張數(shù)等信息，并簽字確認。2.部門負責人審核：對費用支出的真實性、合理性、必要性進行審核，簽字確認。3.財務部門審核：審核報銷憑證的合法性、合規(guī)性、完整性，以及費用計算的準確性，簽字確認。4.分管領導審批：根據(jù)審批權限，對金額較大或重要的支出進行審批，簽字確認。5.總經理審批：對重大支出或涉及公司戰(zhàn)略決策的支出進行最終審批，簽字確認。6.財務部門報銷支付：經審批通過后，財務部門按照規(guī)定辦理報銷支付手續(xù)。（二）特殊審批流程對于一些特殊情況的資金支出，如重大投資項目、對外擔保、大額借款等，除按照一般審批流程進行審批外，還需經過公司董事會、股東會等決策機構的審議通過。四、資金支出控制與監(jiān)督（一）預算控制1.公司應建立健全預算管理制度，加強對資金支出的預算管理。各項資金支出應納入年度預算，按照預算安排進行支出。2.預算執(zhí)行過程中，如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定的程序進行審批。（二）審批權限控制明確各級管理人員在資金支出審批中的權限，嚴格按照審批權限進行審批，不得越權審批。（三）財務監(jiān)督1.財務部門應加強對資金支出的日常監(jiān)督，定期對資金支出情況進行檢查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時提出整改意見。2.審計部門應定期對公司資金支出進行審計，對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀行為依法依規(guī)進行處理。（四）內部審計公司應定期開展內部審計工作