財務(wù)做賬流程管理辦法一、總則1.目的本管理辦法旨在規(guī)范公司財務(wù)做賬流程，確保財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和及時性，為公司的財務(wù)管理和決策提供可靠依據(jù)，同時符合國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)要求。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部所有涉及財務(wù)做賬的部門和人員，包括但不限于財務(wù)部門、各業(yè)務(wù)部門的報賬人員等。3.基本原則依法合規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國家財經(jīng)法規(guī)、會計準(zhǔn)則和稅收政策，確保財務(wù)做賬工作合法合規(guī)。真實準(zhǔn)確原則：以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，保證財務(wù)數(shù)據(jù)真實可靠。及時完整原則：及時處理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按照規(guī)定的時間和要求完成財務(wù)做賬工作，確保財務(wù)信息的完整性。內(nèi)部控制原則：建立健全財務(wù)內(nèi)部控制制度，對財務(wù)做賬流程進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，防范財務(wù)風(fēng)險。二、財務(wù)做賬流程概述財務(wù)做賬流程主要包括以下環(huán)節(jié)：財務(wù)原始憑證的收集與整理、記賬憑證的編制、賬簿的登記、財務(wù)報表的編制與報送等。各環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)、相互制約，共同構(gòu)成了公司財務(wù)信息處理的完整體系。三、財務(wù)原始憑證的收集與整理1.原始憑證的種類外部原始憑證：如發(fā)票、收據(jù)、銀行對賬單、稅務(wù)完稅證明等。內(nèi)部原始憑證：如入庫單、出庫單、費(fèi)用報銷單、借款單等。2.原始憑證的收集要求業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時及時取得或填制原始憑證，并確保其內(nèi)容真實、完整、合法。對于外部原始憑證，應(yīng)審核其發(fā)票的真實性、合法性、有效性，包括發(fā)票的開具日期、發(fā)票號碼、購買方信息、銷售方信息、商品或服務(wù)名稱、金額、稅率、稅額、發(fā)票專用章等要素是否齊全、清晰。對于內(nèi)部原始憑證，應(yīng)審核其內(nèi)容是否符合公司內(nèi)部管理制度的規(guī)定，相關(guān)人員的簽字、蓋章是否齊全。3.原始憑證的整理要求按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和類別對原始憑證進(jìn)行分類整理，同類原始憑證應(yīng)集中粘貼在一起。粘貼原始憑證時，應(yīng)使用膠水或膠棒，確保粘貼牢固，不得使用訂書釘、回形針等。對于紙張大小不一致的原始憑證，應(yīng)先進(jìn)行裁剪，使其大小與記賬憑證一致，然后再進(jìn)行粘貼。在原始憑證的粘貼單上，應(yīng)注明憑證張數(shù)、金額合計等信息，并由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。四、記賬憑證的編制1.記賬憑證的基本要求記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制，確保會計分錄的正確性。記賬憑證的內(nèi)容應(yīng)包括日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)、制單人、審核人、記賬人等要素。記賬憑證應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。2.會計科目的使用應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司的會計政策使用會計科目，確保會計信息的一致性和可比性。對于涉及多個會計科目的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)編制復(fù)合會計分錄，不得將不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并編制一張記賬憑證。3.記賬憑證的編制方法根據(jù)原始憑證的內(nèi)容，確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄，填寫在記賬憑證的相應(yīng)欄內(nèi)。在摘要欄內(nèi)，應(yīng)簡要說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，以便于查閱和理解。對于涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)編制收款憑證或付款憑證；對于不涉及現(xiàn)金、銀行存款收付的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證。記賬憑證編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保會計分錄的正確性和記賬憑證內(nèi)容的完整性。審核無誤后，制單人、審核人應(yīng)在記賬憑證上簽字蓋章。五、賬簿的登記1.賬簿的種類總賬：按照會計科目設(shè)置，用于記錄公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括情況。明細(xì)賬：按照明細(xì)科目設(shè)置，用于記錄某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的詳細(xì)情況。日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，用于記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。備查賬：用于記錄一些在總賬、明細(xì)賬中未能記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，如租入固定資產(chǎn)登記簿、受托加工材料登記簿等。2.賬簿的啟用新賬簿啟用時，應(yīng)在賬簿扉頁上填寫“賬簿啟用表”，注明賬簿名稱、啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）姓名，并加蓋單位公章。記賬人員或會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）調(diào)動工作時，應(yīng)在“賬簿啟用表”上注明交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方簽字或蓋章。3.賬簿的登記要求應(yīng)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記賬簿，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性。賬簿登記應(yīng)及時、連續(xù)、完整，不得跳行、隔頁。如發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)將空行、空頁劃線注銷，并由記賬人員簽名或蓋章。賬簿記錄應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或鉛筆書寫。紅色墨水只能用于按照紅字沖賬的記賬憑證、在不設(shè)借貸等欄的多欄式賬頁中登記減少數(shù)、在三欄式賬戶的余額欄前未印明余額方向的在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額等情況。每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記完畢后，應(yīng)在記賬憑證上注明所記賬簿的頁數(shù)或劃“√”符號，表示已經(jīng)登記入賬，避免重記或漏記。4.賬簿的核對應(yīng)定期進(jìn)行賬簿核對，確保賬簿記錄的準(zhǔn)確性和一致性。賬證核對：將賬簿記錄與記賬憑證及所附原始憑證進(jìn)行核對，檢查賬簿記錄與原始憑證的內(nèi)容是否相符，記賬憑證的會計分錄是否正確。賬賬核對：將總賬與明細(xì)賬、日記賬進(jìn)行核對，檢查總賬與明細(xì)賬、日記賬之間的余額是否相符，本期發(fā)生額是否一致。賬實核對：將各項財產(chǎn)物資、債權(quán)債務(wù)的賬面余額與實際結(jié)存數(shù)進(jìn)行核對，檢查賬實是否相符。如發(fā)現(xiàn)賬實不符，應(yīng)及時查明原因，并進(jìn)行相應(yīng)的處理。六、財務(wù)報表的編制與報送1.財務(wù)報表的種類資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況。利潤表：反映公司在一定會計期間的經(jīng)營成果?，F(xiàn)金流量表：反映公司在一定會計期間的現(xiàn)金流入和流出情況。所有者權(quán)益變動表：反映公司在一定會計期間所有者權(quán)益的增減變動情況。附注：對財務(wù)報表中列示項目的文字描述或明細(xì)資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。2.財務(wù)報表的編制要求應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則和公司的會計政策編制財務(wù)報表，確保財務(wù)報表的真實性、準(zhǔn)確性和完整性。財務(wù)報表編制完成后，應(yīng)進(jìn)行審核，確保財務(wù)報表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和勾稽關(guān)系的正確性。審核無誤后，編制人員、審核人員應(yīng)在財務(wù)報表上簽字蓋章。3.財務(wù)報表的報送應(yīng)按照規(guī)定的時間和要求向公司管理層、股東、稅務(wù)機(jī)關(guān)等報送財務(wù)報表。對外報送的財務(wù)報表應(yīng)加蓋單位公章，并由法定代表人或其授權(quán)代表簽字。應(yīng)建立財務(wù)報表報送登記制度，記錄財務(wù)報表的報送時間、報送對象、報送內(nèi)容等信息，確保財務(wù)報表報送工作的規(guī)范有序。七、財務(wù)檔案管理1.財務(wù)檔案的范圍會計憑證：包括原始憑證、記賬憑證等。會計賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、備查賬等。財務(wù)報表：包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等。其他財務(wù)資料：如財務(wù)分析報告、審計報告、稅務(wù)申報資料、銀行對賬單等。2.財務(wù)檔案的整理與裝訂應(yīng)定期對財務(wù)檔案進(jìn)行整理，按照類別、年度、月份等順序進(jìn)行排列，確保財務(wù)檔案的整齊有序。會計憑證應(yīng)按月裝訂成冊，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、憑證種類、起止日期、憑證張數(shù)、記賬憑證編號等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字蓋章。會計賬簿應(yīng)在年度終了后進(jìn)行整理裝訂，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、賬簿名稱、賬簿頁數(shù)等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字蓋章。財務(wù)報表應(yīng)按月或按年裝訂成冊，裝訂時應(yīng)加具封面、封底，注明單位名稱、年度、月份、報表種類等內(nèi)容，并由裝訂人員在封面上簽字蓋章。3.財務(wù)檔案的保管應(yīng)建立財務(wù)檔案保管制度，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的保管工作。財務(wù)檔案應(yīng)存放在安全、防火、防潮、防蟲的地方，確保財務(wù)檔案的安全完整。財務(wù)檔案的保管期限應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，一般會計憑證、會計賬簿的保管期限為30年，財務(wù)報表的保管期限為10年等。保管期滿的財務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行銷毀。銷毀時，應(yīng)由財務(wù)部門會同檔案管理部門共同派員監(jiān)銷，并在銷毀清冊上簽字蓋章。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司應(yīng)建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對財務(wù)做賬流程的日常監(jiān)督和檢查。財務(wù)部門應(yīng)定期對財務(wù)做賬工作進(jìn)行自查，檢查財務(wù)做賬流程是否符合規(guī)定，財務(wù)數(shù)據(jù)是否真實準(zhǔn)確，財務(wù)檔案是否完整等。內(nèi)部審計部門應(yīng)定期對財務(wù)做賬工作進(jìn)行審計，檢查財務(wù)內(nèi)