營運資金協(xié)調管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在加強公司營運資金的協(xié)調管理，優(yōu)化資金配置，提高資金使用效率，降低資金成本，確保公司資金鏈的穩(wěn)定與安全，保障公司各項經(jīng)營活動的順利開展。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及各下屬子公司、分公司的營運資金管理活動。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司營運資金管理實行統(tǒng)一領導、分級負責的管理體制。總部負責制定統(tǒng)一的營運資金管理制度、政策和流程，對全公司營運資金進行統(tǒng)籌規(guī)劃和監(jiān)控；各下屬單位在總部的統(tǒng)一指導下，負責本單位營運資金的具體管理和執(zhí)行。2.預算控制原則加強營運資金預算管理，通過科學合理地編制營運資金預算，明確各項資金收支的規(guī)模和時間，將營運資金管理納入預算控制體系，確保資金收支平衡，防范資金風險。3.效率優(yōu)先原則以提高資金使用效率為核心，優(yōu)化資金運作流程，合理安排資金投放和回籠，減少資金閑置和浪費，加速資金周轉，實現(xiàn)公司價值最大化。4.風險防范原則充分識別、評估和控制營運資金管理過程中的各類風險，如資金流動性風險、信用風險、市場風險等，建立健全風險預警機制和應對措施，確保公司資金安全。二、營運資金管理職責分工（一）財務部門1.負責制定和完善公司營運資金管理制度、政策和流程，并組織實施。2.牽頭編制公司年度營運資金預算，匯總、審核各下屬單位的營運資金預算，報公司管理層審批后下達執(zhí)行。3.監(jiān)控公司營運資金的運行情況，定期編制營運資金報告，分析資金收支、周轉、占用等情況，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出改進建議。4.負責資金的籌集、調配和使用，優(yōu)化資金結構，降低資金成本。5.加強與銀行等金融機構的溝通與合作，拓寬融資渠道，確保公司資金需求得到滿足。6.參與公司重大投資、融資、經(jīng)營決策，提供資金支持和風險評估意見。（二）業(yè)務部門1.負責本部門業(yè)務范圍內的營運資金管理，配合財務部門做好營運資金預算的編制和執(zhí)行工作。2.按照公司銷售政策和信用政策，組織產品銷售，加強應收賬款的管理，及時催收貨款，降低壞賬風險。3.合理安排采購計劃，控制庫存水平，優(yōu)化存貨管理，減少存貨積壓和浪費。4.嚴格執(zhí)行公司資金審批制度，確保各項資金支出的合理性和合規(guī)性。5.及時反饋業(yè)務活動中的資金需求和風險情況，協(xié)助財務部門做好營運資金的協(xié)調管理工作。（三）其他部門1.人力資源部門負責根據(jù)公司營運資金狀況，合理制定薪酬福利政策，確保薪酬發(fā)放與公司資金狀況相匹配。2.行政部門負責控制各項費用支出，嚴格執(zhí)行費用報銷制度，節(jié)約公司資金。3.審計部門負責對公司營運資金管理情況進行審計監(jiān)督，檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時督促整改。三、營運資金預算管理（一）預算編制1.各下屬單位應根據(jù)本單位的經(jīng)營計劃和業(yè)務特點，結合歷史數(shù)據(jù)和市場預測，編制本單位年度營運資金預算草案，包括現(xiàn)金預算、應收賬款預算、存貨預算、應付賬款預算等。2.財務部門負責匯總、審核各下屬單位的營運資金預算草案，結合公司整體戰(zhàn)略目標和資金狀況，編制公司年度營運資金預算草案，報公司管理層審批。3.營運資金預算應明確各項資金收支的具體金額、時間和來源，確保預算的準確性和可操作性。預算編制應遵循“以收定支、收支平衡”的原則，合理安排資金，避免資金閑置或短缺。（二）預算執(zhí)行1.公司年度營運資金預算一經(jīng)批準，即成為公司營運資金管理的依據(jù)，各部門應嚴格按照預算執(zhí)行。2.財務部門應建立營運資金預算執(zhí)行監(jiān)控機制，定期對預算執(zhí)行情況進行跟蹤分析，及時發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行偏差，并采取有效措施進行調整。3.各部門應加強對本部門預算執(zhí)行情況的管理，嚴格控制各項資金支出，確保預算執(zhí)行的嚴肅性。如因特殊情況需要調整預算，應按照規(guī)定的程序報經(jīng)公司管理層批準。（三）預算調整1.在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境變化、公司戰(zhàn)略調整、重大經(jīng)營決策等因素影響，導致原預算無法執(zhí)行或需要調整時，各部門應及時提出預算調整申請。2.預算調整申請應詳細說明調整的原因、內容、金額及對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響，并提供相關證明材料。3.財務部門負責對預算調整申請進行審核，提出審核意見后報公司管理層審批。預算調整經(jīng)批準后，應及時下達各部門執(zhí)行，并相應調整相關預算指標。四、現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金收支管理1.公司應建立健全現(xiàn)金收支管理制度，明確現(xiàn)金收支的審批流程和權限。所有現(xiàn)金收入應及時足額入賬，不得坐支現(xiàn)金。2.現(xiàn)金支出應嚴格按照審批后的預算和合同執(zhí)行，確保支出的合理性和合規(guī)性。對于大額現(xiàn)金支出，應實行集體決策或聯(lián)簽制度。3.加強對現(xiàn)金收支憑證的管理，確保憑證的真實性、完整性和合法性。財務部門應定期對現(xiàn)金收支憑證進行審核和整理，歸檔保存。（二）庫存現(xiàn)金管理1.公司應根據(jù)日常經(jīng)營需要，合理核定庫存現(xiàn)金限額，并嚴格控制庫存現(xiàn)金余額。庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定，不得隨意變更。如需調整，應報經(jīng)公司管理層批準。2.加強對庫存現(xiàn)金的保管，確保現(xiàn)金安全。庫存現(xiàn)金應存放在保險柜內，由專人負責保管。保險柜鑰匙和密碼應分別保管，不得由一人兼管。3.定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由財務部門負責人或指定人員負責組織，盤點結果應編制盤點報告，如有差異應及時查明原因并進行處理。（三）現(xiàn)金流量預測1.財務部門應加強對現(xiàn)金流量的預測分析，定期編制現(xiàn)金流量預測表，為公司資金決策提供依據(jù)?，F(xiàn)金流量預測應涵蓋公司未來一定時期內的經(jīng)營、投資、籌資等活動，預測期一般不少于一個季度。2.根據(jù)現(xiàn)金流量預測結果，合理安排資金，確保公司資金鏈的穩(wěn)定。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金流量存在較大波動或潛在風險，應及時采取措施進行調整和應對。五、應收賬款管理（一）信用政策制定1.公司應制定合理的信用政策，包括信用標準、信用期限、信用額度等，以平衡銷售增長與收款風險。信用政策應根據(jù)市場情況、客戶信用狀況等因素適時調整。2.業(yè)務部門負責對客戶的信用狀況進行調查和評估，建立客戶信用檔案。財務部門應參與客戶信用評估工作，提供財務分析和風險評估意見。3.根據(jù)客戶信用評估結果，確定客戶的信用等級和信用額度，并報公司管理層審批。對于信用等級較低或信用狀況不佳的客戶，應采取謹慎的信用政策，如縮短信用期限、降低信用額度或要求提供擔保等。（二）應收賬款催收1.業(yè)務部門應按照合同約定及時催收應收賬款，明確催收責任人，建立催收臺賬，跟蹤催收進度。對于逾期應收賬款，應加大催收力度，采取多種方式進行催收，如電話催收、上門催收、發(fā)函催收等。2.財務部門應定期向業(yè)務部門提供應收賬款賬齡分析表，協(xié)助業(yè)務部門做好應收賬款催收工作。對于逾期時間較長或金額較大的應收賬款，財務部門應會同業(yè)務部門制定專項催收方案，并及時向公司管理層報告。3.加強對應收賬款壞賬的管理，建立壞賬準備金制度。對于確實無法收回的應收賬款，應按照規(guī)定的程序進行核銷，并及時調整賬務處理。（三）應收賬款監(jiān)控與考核1.財務部門應建立應收賬款監(jiān)控機制，定期對應收賬款的余額、賬齡、周轉率等指標進行分析，及時發(fā)現(xiàn)應收賬款管理中存在的問題，并提出改進建議。2.公司應將應收賬款管理納入績效考核體系，對業(yè)務部門和相關責任人的應收賬款回收情況進行考核?？己酥笜藨☉召~款周轉率、逾期賬款率、壞賬損失率等，確保應收賬款管理責任落實到位。六、存貨管理（一）存貨采購管理1.各部門應根據(jù)生產經(jīng)營計劃和市場需求預測，合理編制存貨采購計劃。存貨采購計劃應明確采購品種、數(shù)量、時間、供應商等信息，并報經(jīng)相關部門審批。2.采購部門應按照采購計劃組織采購活動，選擇合格的供應商，簽訂采購合同。采購合同應明確采購價格、質量標準、交貨時間、付款方式等條款，確保采購活動的合法性和規(guī)范性。3.加強對采購過程的監(jiān)督和管理，嚴格控制采購成本。采購部門應定期對采購價格進行市場調研，與供應商進行談判，爭取優(yōu)惠的采購價格。對于大額采購項目，應實行招標采購或詢價采購等方式，確保采購過程的公開、公平、公正。（二）存貨庫存管理1.倉庫管理部門應建立健全存貨管理制度，加強對存貨的出入庫管理。存貨入庫時，應嚴格按照驗收標準進行驗收，確保存貨的數(shù)量、質量符合要求；存貨出庫時，應按照審批后的領料單或發(fā)貨單進行發(fā)放，確保存貨發(fā)出的準確性和合理性。2.定期對存貨進行盤點，確保賬實相符。盤點工作應由倉庫管理部門負責人或指定人員負責組織，財務部門應派人監(jiān)盤。盤點結果應編制盤點報告，如有差異應及時查明原因并進行處理。3.合理控制存貨庫存水平，避免存貨積壓或缺貨。倉庫管理部門應根據(jù)存貨的周轉情況、市場需求變化等因素，制定合理的存貨庫存定額，并定期進行分析和調整。對于積壓存貨，應及時采取促銷、退貨、報廢等措施進行處理，減少存貨占用資金。（三）存貨成本核算與分析1.財務部門應按照國家會計準則和公司財務制度的規(guī)定，準確核算存貨成本。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本，應根據(jù)實際發(fā)生情況進行歸集和分配。2.定期對存貨成本進行分析，評估存貨管理的效益。分析指標應包括存貨周轉率、存貨毛利率、存貨成本率等，通過分析發(fā)現(xiàn)存貨管理中存在的問題，并提出改進措施。3.加強對存貨跌價準備的管理，定期對存貨的可變現(xiàn)凈值進行評估。對于可變現(xiàn)凈值低于成本的存貨，應按照規(guī)定計提存貨跌價準備，并及時調整賬務處理。七、應付賬款管理（一）應付賬款結算管理1.財務部門應建立應付賬款管理制度，明確應付賬款的結算流程和審批權限。應付賬款應按照合同約定的時間和方式進行結算，確保結算的及時性和準確性。2.加強對供應商發(fā)票的管理，及時審核發(fā)票的真實性、合法性和完整性。對于不符合要求的發(fā)票，應及時與供應商溝通并要求其更換。3.在應付賬款結算前，財務部門應核對采購合同、驗收單、發(fā)票等相關憑證，確保付款金額與實際采購金額一致。付款時，應嚴格按照審批后的付款申請進行支付，確保資金支付的安全性。（二）應付賬款賬齡分析與管理1.財務部門應定期對應付賬款進行賬齡分析，編制應付賬款賬齡分析表，了解應付賬款的構成和賬齡分布情況。2.根據(jù)應付賬款賬齡分析結果，合理安排資金支付，充分利用供應商提供的信用期限，降低資金成本。對于賬齡較長的應付賬款，應及時與供應商溝通，協(xié)商解決付款問題，避免產生逾期付款風險。3.加強與供應商的溝通與合作，建立良好的合作關系。定期與供應商核對賬目，及時解決雙方在業(yè)務往來中存在的問題，維護公司的商業(yè)信譽。（三）應付賬款風險防范1.關注供應商的經(jīng)營狀況和信用狀況，及時了解供應商的財務狀況、市場競爭力等信息。對于經(jīng)營狀況不佳或信用狀況下降的供應商，應采取謹慎的付款政策，如縮短付款期限、減少付款金額或要求提供擔保等。2.建立應付賬款風險預警機制，對可能出現(xiàn)的逾期付款風險、供應商破產風險等進行及時預警。一旦發(fā)現(xiàn)風險跡象，應及時采取措施進行應對，如調整付款計劃、與供應商協(xié)商解決方案等，確保公司資金安全。八、營運資金風險管理（一）風險識別與評估1.公司應建立營運資金風險識別與評估機制，定期對營運資金管理過程中的各類風險進行識別和評估。風險識別應涵蓋資金流動性風險、信用風險、市場風險、操作風險等方面。2.采用定性與定量相結合的方法，對識別出的風險進行評估，確定風險的等級和影響程度。評估結果應作為制定風險應對措施的依據(jù)。3.財務部門應牽頭組織各相關部門，定期召開營運資金風險分析會議，對公司營運資金風險狀況進行全面分析和評估，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險，并提出改進建議。（二）風險應對措施1.根據(jù)風險評估結果，制定相應的風險應對措施。對于資金流動性風險，應優(yōu)化資金結構，合理安排資金收支，確保公司資金鏈的穩(wěn)定；對于信用風險，應加強客戶信用管理，嚴格執(zhí)行信用政策，及時催收應收賬款；對于市場風險，應加強市場調研和分析，合理調整經(jīng)營策略，降低市場波動對公司營運資金的影響；對于操作風險，應完善內部控制制度，加強對資金管理流程的監(jiān)督和控制，防范操作失誤和違規(guī)行為。2.建立風險應急預案，明確在風險發(fā)生時的應對流程和責任分工。應急預案應定期進行演練和修訂，確保其有效性和可操作性。3.加強對風險應對措施執(zhí)行情況的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)措施執(zhí)行過程中存在的問題，并進行調整和改進。（三）風險監(jiān)控與報告1.財務部門應建立營運資金風險監(jiān)控體系，持續(xù)跟蹤風險狀況的變化