規(guī)范項(xiàng)目資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司項(xiàng)目資產(chǎn)的管理，規(guī)范項(xiàng)目資產(chǎn)的采購、使用、維護(hù)、處置等行為，確保項(xiàng)目資產(chǎn)的安全完整，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司項(xiàng)目的順利實(shí)施，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司所有項(xiàng)目資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)等。（三）基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合原則。項(xiàng)目資產(chǎn)的配置、使用和處置應(yīng)與公司預(yù)算安排相適應(yīng)，提高資產(chǎn)使用效益。2.實(shí)物管理與價(jià)值管理相結(jié)合原則。既要做好項(xiàng)目資產(chǎn)的實(shí)物管理，又要做好資產(chǎn)的價(jià)值核算，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。3.歸口管理與分級(jí)負(fù)責(zé)原則。根據(jù)項(xiàng)目資產(chǎn)的類別和用途，實(shí)行歸口管理，明確各部門的管理職責(zé)；同時(shí)，按照資產(chǎn)的使用層級(jí)，分級(jí)負(fù)責(zé)資產(chǎn)的管理工作。4.效益優(yōu)先原則。以提高項(xiàng)目資產(chǎn)的使用效益為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，優(yōu)化資產(chǎn)配置，合理使用資產(chǎn)，避免資產(chǎn)閑置和浪費(fèi)。二、管理職責(zé)（一）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善公司項(xiàng)目資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施。2.負(fù)責(zé)組織項(xiàng)目資產(chǎn)的采購、驗(yàn)收、入賬、登記、保管、清查等日常管理工作。3.負(fù)責(zé)建立和維護(hù)項(xiàng)目資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，及時(shí)更新資產(chǎn)數(shù)據(jù)，確保資產(chǎn)信息的準(zhǔn)確性和完整性。4.負(fù)責(zé)組織對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用過程中存在的問題。5.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目資產(chǎn)的處置申請(qǐng)，按照規(guī)定程序辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。6.負(fù)責(zé)會(huì)同財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目資產(chǎn)的核算工作，定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。（二）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定項(xiàng)目資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理制度，明確資產(chǎn)核算方法和財(cái)務(wù)處理流程。2.負(fù)責(zé)審核項(xiàng)目資產(chǎn)的采購預(yù)算、處置預(yù)算等，確保資產(chǎn)購置和處置符合公司財(cái)務(wù)規(guī)定。3.負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值核算，及時(shí)準(zhǔn)確地記錄資產(chǎn)的增減變動(dòng)情況，編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)表。4.負(fù)責(zé)會(huì)同資產(chǎn)管理部門對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行定期盤點(diǎn)清查，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。5.負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目資產(chǎn)的使用效益，為公司資產(chǎn)配置決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。（三）使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門項(xiàng)目資產(chǎn)的日常使用和維護(hù)管理，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。2.負(fù)責(zé)制定本部門項(xiàng)目資產(chǎn)的使用計(jì)劃和操作規(guī)程，合理安排資產(chǎn)使用，提高資產(chǎn)使用效率。3.負(fù)責(zé)對(duì)本部門項(xiàng)目資產(chǎn)的使用情況進(jìn)行記錄和統(tǒng)計(jì)，定期向資產(chǎn)管理部門報(bào)送資產(chǎn)使用情況報(bào)告。4.負(fù)責(zé)配合資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門做好項(xiàng)目資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)、處置等工作，及時(shí)提供相關(guān)資料和信息。5.負(fù)責(zé)對(duì)本部門員工進(jìn)行項(xiàng)目資產(chǎn)管理知識(shí)培訓(xùn)，提高員工的資產(chǎn)管理意識(shí)和技能。（四）采購部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)按照公司項(xiàng)目需求和采購管理制度，組織項(xiàng)目資產(chǎn)的采購工作。2.負(fù)責(zé)與供應(yīng)商簽訂采購合同，明確采購資產(chǎn)的規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、交貨時(shí)間、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等條款。3.負(fù)責(zé)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。4.負(fù)責(zé)配合資產(chǎn)管理部門做好項(xiàng)目資產(chǎn)的驗(yàn)收工作，提供采購合同、發(fā)票等相關(guān)資料。（五）審計(jì)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)對(duì)公司項(xiàng)目資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況。2.負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的采購、使用、處置等環(huán)節(jié)進(jìn)行審計(jì)，防范資產(chǎn)流失風(fēng)險(xiǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。3.負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落實(shí)情況。三、項(xiàng)目資產(chǎn)的分類與計(jì)價(jià)（一）分類1.固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價(jià)值在1000元以上、專用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通運(yùn)輸設(shè)備、電氣設(shè)備、電子產(chǎn)品及通信設(shè)備、儀器儀表及量具、家具用具及其他類等。2.無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。3.流動(dòng)資產(chǎn)指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。（二）計(jì)價(jià)1.固定資產(chǎn)（1）購入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià)。（2）自行建造的固定資產(chǎn)，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的固定資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（4）融資租入的固定資產(chǎn)，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。（5）接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。（6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改建、擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。2.無形資產(chǎn)（1）購入的無形資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。（2）自行開發(fā)并按法律程序申請(qǐng)取得的無形資產(chǎn)，按照開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出計(jì)價(jià)。（3）投資者投入的無形資產(chǎn)，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。（4）接受捐贈(zèng)的無形資產(chǎn)，按照同類無形資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計(jì)價(jià)。3.流動(dòng)資產(chǎn)（1）貨幣資金按照實(shí)際收入和支出的金額計(jì)價(jià)。（2）短期投資按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。（3）應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。（4）存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入的存貨，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、途中合理損耗、入庫前的加工整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)；自制的存貨，按照制造過程中發(fā)生的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)；委托外單位加工完成的存貨，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品成本加加工費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等計(jì)價(jià)；盤盈的存貨，按照同類或類似存貨的市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。四、項(xiàng)目資產(chǎn)的采購管理（一）采購計(jì)劃1.使用部門根據(jù)項(xiàng)目需求和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年末編制下一年度項(xiàng)目資產(chǎn)采購計(jì)劃，明確采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、預(yù)算金額等內(nèi)容。2.采購計(jì)劃經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)資產(chǎn)管理部門匯總。資產(chǎn)管理部門對(duì)各部門采購計(jì)劃進(jìn)行綜合平衡，結(jié)合公司預(yù)算安排，編制公司年度項(xiàng)目資產(chǎn)采購計(jì)劃草案。3.公司年度項(xiàng)目資產(chǎn)采購計(jì)劃草案經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核、公司領(lǐng)導(dǎo)審批后下達(dá)執(zhí)行。（二）采購實(shí)施1.采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的采購計(jì)劃，按照公司采購管理制度組織采購活動(dòng)。采購方式包括公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、競(jìng)爭(zhēng)性談判、單一來源采購、詢價(jià)等，應(yīng)根據(jù)采購項(xiàng)目的特點(diǎn)和要求選擇合適的采購方式。2.采購部門在采購過程中，應(yīng)與供應(yīng)商充分溝通，明確采購資產(chǎn)的技術(shù)規(guī)格、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、交貨時(shí)間、售后服務(wù)等要求，并簽訂詳細(xì)的采購合同。3.采購部門應(yīng)跟蹤采購合同的執(zhí)行情況，及時(shí)協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保資產(chǎn)按時(shí)、按質(zhì)、按量到貨。（三）驗(yàn)收1.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。2.驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格、型號(hào)、質(zhì)量等進(jìn)行逐一核對(duì)，確保資產(chǎn)符合要求。3.驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由驗(yàn)收人員填寫驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，并簽字確認(rèn)。驗(yàn)收?qǐng)?bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、供應(yīng)商、驗(yàn)收情況等內(nèi)容。4.對(duì)驗(yàn)收不合格的資產(chǎn)，采購部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商解決，要求供應(yīng)商更換或退貨等。如因特殊原因無法更換或退貨的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。五、項(xiàng)目資產(chǎn)的使用與維護(hù)管理（一）使用管理1.使用部門應(yīng)按照規(guī)定的操作規(guī)程使用項(xiàng)目資產(chǎn)，確保資產(chǎn)的安全完整和正常運(yùn)行。2.使用部門應(yīng)建立項(xiàng)目資產(chǎn)使用臺(tái)賬，詳細(xì)記錄資產(chǎn)的使用情況，包括使用時(shí)間、使用人員、使用地點(diǎn)、使用內(nèi)容等。3.使用部門應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行檢查和維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)使用過程中出現(xiàn)的問題。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損壞或故障，應(yīng)及時(shí)通知資產(chǎn)管理部門進(jìn)行維修或更換。4.項(xiàng)目資產(chǎn)不得擅自轉(zhuǎn)借、出租、抵押給其他單位或個(gè)人。確因工作需要轉(zhuǎn)借、出租、抵押的，應(yīng)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并簽訂相關(guān)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。（二）維護(hù)管理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定項(xiàng)目資產(chǎn)維護(hù)計(jì)劃，明確維護(hù)內(nèi)容、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等。2.維護(hù)責(zé)任人應(yīng)按照維護(hù)計(jì)劃對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行定期維護(hù)和保養(yǎng)，確保資產(chǎn)性能良好。3.對(duì)于大型、精密、貴重的項(xiàng)目資產(chǎn)，應(yīng)按照設(shè)備維護(hù)手冊(cè)或相關(guān)技術(shù)要求進(jìn)行專業(yè)維護(hù)，并做好維護(hù)記錄。4.資產(chǎn)維護(hù)所需的費(fèi)用，應(yīng)按照公司財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定進(jìn)行列支。六、項(xiàng)目資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)管理（一）清查盤點(diǎn)計(jì)劃1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)每年制定項(xiàng)目資產(chǎn)清查盤點(diǎn)計(jì)劃，明確清查盤點(diǎn)的范圍、時(shí)間、方法、人員等。2.清查盤點(diǎn)計(jì)劃經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）清查盤點(diǎn)實(shí)施1.清查盤點(diǎn)人員應(yīng)按照清查盤點(diǎn)計(jì)劃，對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)進(jìn)行逐一清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。2.清查盤點(diǎn)過程中，應(yīng)詳細(xì)記錄資產(chǎn)的實(shí)際情況，包括資產(chǎn)名稱、規(guī)格、數(shù)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。3.對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，并填寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告。（三）清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報(bào)告，對(duì)盤盈、盤虧、毀損等資產(chǎn)提出處理意見，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。2.盤盈的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序辦理入賬手續(xù)；盤虧、毀損的資產(chǎn)，應(yīng)按照規(guī)定程序進(jìn)行核銷。3.對(duì)因管理不善等原因造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。七、項(xiàng)目資產(chǎn)的處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.因公司分立、合并、改制等原因需要處置的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置方式1.報(bào)廢對(duì)已超過使用年限且無法繼續(xù)使用、因技術(shù)進(jìn)步等原因已被淘汰或不宜繼續(xù)使用、盤虧、毀損等符合報(bào)廢條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。2.出售對(duì)閑置或不需用的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可通過公開拍賣、招標(biāo)轉(zhuǎn)讓、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。3.捐贈(zèng)對(duì)符合公司捐贈(zèng)條件的資產(chǎn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可捐贈(zèng)給相關(guān)單位或個(gè)人。4.其他對(duì)因公司分立、合并、改制等原因需要處置的資產(chǎn)，按照國家有關(guān)規(guī)定和公司相關(guān)程序進(jìn)行處置。（三）處置程序1.使用部門提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)，填寫資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置的原因、方式、處置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、賬面價(jià)值等內(nèi)容。2.資產(chǎn)管理部門對(duì)使用部門提交的資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的實(shí)際情況，提出審核意見。3.財(cái)務(wù)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行財(cái)務(wù)審核，核實(shí)資產(chǎn)的賬面價(jià)值、處置價(jià)格等，提出財(cái)務(wù)意見。4.審計(jì)部門對(duì)資產(chǎn)處置申請(qǐng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)處置的合規(guī)性、合理性等，提出審計(jì)意見。5.資產(chǎn)處置申請(qǐng)經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門審核通過后，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。6.公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理部門按照規(guī)定程序組織實(shí)施資產(chǎn)處置工作。對(duì)于出售、捐贈(zèng)等資產(chǎn)處置方式，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估、公示等程序。7.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并將資產(chǎn)處置結(jié)果報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司建立健全項(xiàng)目資產(chǎn)監(jiān)督檢查制度，定期對(duì)項(xiàng)目資產(chǎn)的管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。2.監(jiān)督檢查內(nèi)容包括資產(chǎn)管理規(guī)章制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)采購、使用、維護(hù)、清查盤點(diǎn)、