貸款核銷授權(quán)管理辦法一、總則（一）目的為規(guī)范公司貸款核銷授權(quán)管理，加強貸款風險管理，確保資產(chǎn)質(zhì)量真實可靠，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及貸款核銷業(yè)務(wù)的各級部門及相關(guān)工作人員。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則嚴格遵循國家法律法規(guī)及金融行業(yè)監(jiān)管要求，確保貸款核銷工作合法、合規(guī)、有序進行。2.風險可控原則在貸款核銷過程中，充分評估風險，采取有效措施控制風險，保障公司資產(chǎn)安全。3.責任明確原則明確各部門及人員在貸款核銷授權(quán)管理中的職責，做到責任清晰、獎懲分明。4.審慎操作原則秉持審慎態(tài)度，對貸款核銷業(yè)務(wù)進行全面、細致審查，確保核銷依據(jù)充分、程序規(guī)范。二、貸款核銷定義與條件（一）貸款核銷定義貸款核銷是指公司按照規(guī)定程序，對已確認無法收回的貸款進行賬務(wù)核銷處理，將其從資產(chǎn)負債表中予以沖銷的行為。（二）貸款核銷條件1.借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法典》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后，仍未能還清的貸款。2.借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部貸款，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款。3.借款人依法宣告破產(chǎn)，經(jīng)清算后，仍未能還清的貸款。4.借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借貸款，又無其他債務(wù)承擔者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的貸款。5.由于借款人和擔保人不能償還到期貸款，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔保人強制執(zhí)行，借款人和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的貸款。6.由于上述（1）至（5）項原因借款人不能償還到期貸款，金融企業(yè)對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的貸款。7.開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述（1）至（6）項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款。8.按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或者撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)。9.金融企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額，可認定為呆賬。三、貸款核銷授權(quán)管理職責分工（一）風險管理部門1.負責對擬核銷貸款進行風險評估，審核貸款核銷的必要性和可行性。2.收集、整理與貸款核銷相關(guān)的風險信息，為授權(quán)決策提供依據(jù)。3.跟蹤已核銷貸款的后續(xù)管理情況，評估核銷后風險狀況變化。（二）財務(wù)部門1.按照會計準則和本辦法規(guī)定，負責貸款核銷的賬務(wù)處理。2.審核貸款核銷涉及的財務(wù)數(shù)據(jù)，確保財務(wù)核算準確無誤。3.配合相關(guān)部門提供與貸款核銷有關(guān)的財務(wù)報表及分析資料。（三）法務(wù)部門1.對貸款核銷涉及的法律事項進行審查，提供法律意見和支持。2.協(xié)助處理貸款核銷過程中的法律糾紛，維護公司合法權(quán)益。3.參與制定與貸款核銷相關(guān)的法律文件和合同條款。（四）業(yè)務(wù)部門1.負責對貸款客戶進行日常管理，及時發(fā)現(xiàn)貸款風險并采取措施。2.收集、整理貸款核銷所需的基礎(chǔ)資料，提出核銷申請。3.配合相關(guān)部門做好貸款核銷后的客戶關(guān)系管理和資產(chǎn)清收工作。（五）授權(quán)審批機構(gòu)1.根據(jù)本辦法規(guī)定，對貸款核銷申請進行審批，做出授權(quán)決策。2.審議貸款核銷授權(quán)管理中的重大事項，確保授權(quán)管理符合公司整體利益。3.監(jiān)督檢查貸款核銷授權(quán)執(zhí)行情況，對違規(guī)行為進行糾正和處理。四、貸款核銷授權(quán)審批流程（一）核銷申請業(yè)務(wù)部門在確認貸款符合核銷條件后，應(yīng)填寫《貸款核銷申請表》，詳細說明貸款基本情況、形成不良原因、已采取的清收措施及結(jié)果等，并附上相關(guān)證明材料，如借款人死亡證明、法院判決書、抵債資產(chǎn)處置文件等，提交至風險管理部門。（二）風險評估風險管理部門收到業(yè)務(wù)部門提交的核銷申請后，對擬核銷貸款進行全面風險評估。評估內(nèi)容包括借款人還款能力、抵押物價值、擔保人代償能力、法律風險等。根據(jù)評估結(jié)果，出具風險評估報告，明確貸款核銷的風險程度及對公司資產(chǎn)質(zhì)量的影響。（三）財務(wù)審核財務(wù)部門依據(jù)風險管理部門的風險評估報告，對貸款核銷申請進行財務(wù)審核。審核內(nèi)容包括貸款本金、利息、減值準備等財務(wù)數(shù)據(jù)的準確性，以及核銷賬務(wù)處理的合規(guī)性。財務(wù)部門在審核通過后，簽署意見并加蓋公章。（四）法務(wù)審查法務(wù)部門對貸款核銷申請涉及的法律事項進行審查，核實相關(guān)法律文件的真實性、有效性和完整性。針對存在法律糾紛的貸款，提出法律解決方案和風險防范措施。法務(wù)部門審查通過后，出具法律意見書。（五）授權(quán)審批授權(quán)審批機構(gòu)收到經(jīng)風險管理部門、財務(wù)部門和法務(wù)部門審核通過的貸款核銷申請后，根據(jù)授權(quán)管理規(guī)定進行審批。審批過程中，充分考慮貸款風險狀況、公司財務(wù)狀況、法律合規(guī)性等因素。對于重大貸款核銷項目，必要時可組織相關(guān)部門進行專題審議。授權(quán)審批機構(gòu)審批通過后，簽署審批意見并下達貸款核銷授權(quán)書。（六）核銷實施業(yè)務(wù)部門根據(jù)授權(quán)審批機構(gòu)下達的貸款核銷授權(quán)書，按照規(guī)定程序進行貸款核銷操作。財務(wù)部門依據(jù)授權(quán)書和相關(guān)審批文件，及時進行賬務(wù)處理，將已核銷貸款從資產(chǎn)負債表中沖銷，并做好相關(guān)會計記錄和檔案管理工作。五、貸款核銷后的管理（一）檔案管理1.業(yè)務(wù)部門負責收集、整理貸款核銷過程中形成的各類文件資料，包括貸款合同、借據(jù)、催收記錄、法院判決書、抵債資產(chǎn)處置文件等，建立貸款核銷檔案。2.檔案管理人員應(yīng)按照檔案管理規(guī)定，對貸款核銷檔案進行分類、編號、裝訂和保管，確保檔案資料完整、準確、安全。3.貸款核銷檔案保管期限按照國家法律法規(guī)和公司檔案管理制度執(zhí)行，期滿后按照規(guī)定進行銷毀或存檔。（二）資產(chǎn)清收1.已核銷貸款并不免除借款人及擔保人的還款責任，業(yè)務(wù)部門應(yīng)繼續(xù)對已核銷貸款進行清收。清收過程中，可采取多種方式，如與借款人及擔保人協(xié)商還款、通過法律手段追償、處置抵押物或質(zhì)押物等。2.對于清收回的已核銷貸款本金及利息，應(yīng)按照規(guī)定程序及時入賬，并沖減已核銷貸款損失。清收過程中發(fā)生的費用，按照公司相關(guān)規(guī)定進行列支。3.業(yè)務(wù)部門應(yīng)定期向上級主管部門報告已核銷貸款清收情況，對清收工作中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行研究解決。（三）監(jiān)督檢查1.風險管理部門負責對已核銷貸款的后續(xù)管理情況進行監(jiān)督檢查，定期評估已核銷貸款的風險狀況變化。監(jiān)督檢查內(nèi)容包括清收措施執(zhí)行情況、資產(chǎn)處置情況、檔案管理情況等。2.財務(wù)部門負責對已核銷貸款的賬務(wù)處理情況進行監(jiān)督檢查，確保賬務(wù)處理合規(guī)、準確。對發(fā)現(xiàn)的問題及時進行整改，并向上級主管部門報告。3.內(nèi)部審計部門負責對貸款核銷授權(quán)管理情況進行審計監(jiān)督，檢查授權(quán)審批程序是否合規(guī)、各部門職責履行是否到位、貸款核銷后管理是否有效等。對審計發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，按照公司內(nèi)部審計規(guī)定進行處理。六、責任追究（一）違規(guī)責任認定在貸款核銷授權(quán)管理過程中，如發(fā)現(xiàn)以下違規(guī)行為，將進行責任認定：1.業(yè)務(wù)部門未如實提供貸款相關(guān)信息，隱瞞貸款風險狀況，導(dǎo)致貸款核銷不準確或延誤的。2.風險管理部門未認真履行風險評估職責，對明顯不符合核銷條件的貸款予以通過評估的。3.財務(wù)部門未嚴格按照財務(wù)規(guī)定進行貸款核銷賬務(wù)處理，導(dǎo)致財務(wù)數(shù)據(jù)失真的。4.法務(wù)部門未對貸款核銷涉及的法律事項進行有效審查，引發(fā)法律風險的。5.授權(quán)審批機構(gòu)超越授權(quán)范圍審批貸款核銷，或未嚴格按照審批程序進行審批的。6.其他違反本辦法規(guī)定的行為。（二）責任追究方式根據(jù)違規(guī)行為的性質(zhì)、情節(jié)及造成的后果，對相關(guān)責任人員給予以下責任追究方式：1.批評教育對情節(jié)較輕、未造成嚴重后果的違規(guī)行為，給予批評教育，責令限期改正。2.經(jīng)濟處罰根據(jù)違規(guī)行為造成的經(jīng)濟損失，對責任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰，如扣發(fā)績效獎金、罰款等。3.紀律處分對情節(jié)較為嚴重、影響較大的違規(guī)行為，給予紀律處分，如警告、記過、記大過、降級、撤職等。4.法律追究對構(gòu)成違法犯罪的違規(guī)行為，依法移送司法機關(guān)追究法律責任。（三）責任追究程序1.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為后，由相關(guān)部門進行調(diào)查核實，收集相關(guān)證據(jù)材料。2.調(diào)查結(jié)束后，形成調(diào)查報告，明確違規(guī)事實、責任人員及責任追究建議。3.將調(diào)查報告提交至公司內(nèi)部審計部門或紀檢監(jiān)察部門進行審核。4.