上市輔導(dǎo)首發(fā)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范公司上市輔導(dǎo)及首次公開(kāi)發(fā)行股票（以下簡(jiǎn)稱“首發(fā)”）相關(guān)活動(dòng)，確保公司符合法律法規(guī)及監(jiān)管要求，提高公司治理水平和規(guī)范運(yùn)作能力，保護(hù)投資者合法權(quán)益，推動(dòng)公司順利實(shí)現(xiàn)上市目標(biāo)。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部涉及上市輔導(dǎo)及首發(fā)工作的各部門(mén)、各層級(jí)人員，以及與上市輔導(dǎo)和首發(fā)相關(guān)的中介機(jī)構(gòu)。（三）基本原則1.合規(guī)性原則嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)規(guī)定以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，確保上市輔導(dǎo)和首發(fā)工作合法合規(guī)進(jìn)行。2.真實(shí)性原則公司提供的所有信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。3.完整性原則涵蓋上市輔導(dǎo)和首發(fā)工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括但不限于公司治理、財(cái)務(wù)規(guī)范、信息披露等方面，確保工作全面、系統(tǒng)。4.及時(shí)性原則及時(shí)響應(yīng)監(jiān)管要求和中介機(jī)構(gòu)的工作需求，按時(shí)完成各項(xiàng)任務(wù)和報(bào)送相關(guān)材料，避免延誤。二、上市輔導(dǎo)（一）輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的選擇與職責(zé)1.輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的選擇公司應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定，審慎選擇具有豐富經(jīng)驗(yàn)和良好聲譽(yù)的證券公司等輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)具備保薦業(yè)務(wù)資格，熟悉證券市場(chǎng)法律法規(guī)和首發(fā)上市流程。2.輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)的職責(zé)制定輔導(dǎo)計(jì)劃并組織實(shí)施，明確輔導(dǎo)內(nèi)容、方式、時(shí)間安排等。對(duì)公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及持有5%以上股份的股東（或其法定代表人）進(jìn)行法規(guī)知識(shí)、證券市場(chǎng)知識(shí)培訓(xùn)，使其了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其自身的法定義務(wù)和責(zé)任。協(xié)助公司完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司運(yùn)作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面梳理和整改，提出改進(jìn)建議并監(jiān)督實(shí)施。督促公司按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)，協(xié)助公司編制信息披露文件，并對(duì)披露內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查。（二）輔導(dǎo)內(nèi)容1.法規(guī)政策輔導(dǎo)深入講解《公司法》《證券法》《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》等法律法規(guī)以及證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的相關(guān)政策要求，使公司相關(guān)人員準(zhǔn)確理解并遵守規(guī)定。2.公司治理輔導(dǎo)完善公司組織架構(gòu)，明確各部門(mén)職責(zé)權(quán)限，建立健全內(nèi)部管理制度和議事規(guī)則。規(guī)范董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的任職資格和履職行為，加強(qiáng)對(duì)管理層的監(jiān)督和約束機(jī)制。強(qiáng)化內(nèi)部控制，包括財(cái)務(wù)內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制等，確保公司運(yùn)營(yíng)安全、規(guī)范。3.財(cái)務(wù)規(guī)范輔導(dǎo)協(xié)助公司建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算流程，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。對(duì)公司的收入確認(rèn)、成本核算、資產(chǎn)減值等關(guān)鍵財(cái)務(wù)問(wèn)題進(jìn)行指導(dǎo)和規(guī)范，使其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和首發(fā)要求。清理公司歷史遺留的財(cái)務(wù)問(wèn)題，如不規(guī)范的資金往來(lái)、稅務(wù)問(wèn)題等，制定切實(shí)可行的解決方案。4.信息披露輔導(dǎo)明確信息披露的原則、內(nèi)容、方式和程序，使公司相關(guān)人員熟悉信息披露要求。指導(dǎo)公司按照規(guī)定編制招股說(shuō)明書(shū)等信息披露文件，確保披露信息符合格式和內(nèi)容要求，真實(shí)反映公司實(shí)際情況。加強(qiáng)對(duì)公司信息披露工作的監(jiān)督和審核，防止出現(xiàn)信息披露違規(guī)行為。（三）輔導(dǎo)階段與時(shí)間安排1.輔導(dǎo)階段劃分輔導(dǎo)工作分為前期準(zhǔn)備、集中輔導(dǎo)、持續(xù)輔導(dǎo)三個(gè)階段。2.時(shí)間安排前期準(zhǔn)備階段：輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)與公司簽訂輔導(dǎo)協(xié)議后，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)完成對(duì)公司基本情況的調(diào)查，制定輔導(dǎo)計(jì)劃，并報(bào)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)備案。集中輔導(dǎo)階段：輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)輔導(dǎo)計(jì)劃，在36個(gè)月內(nèi)對(duì)公司相關(guān)人員進(jìn)行集中培訓(xùn)和輔導(dǎo)，確保輔導(dǎo)對(duì)象掌握必備的法規(guī)知識(shí)和上市要求。持續(xù)輔導(dǎo)階段：在公司申請(qǐng)首發(fā)上市期間，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)關(guān)注公司的規(guī)范運(yùn)作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題，直至公司成功上市。（四）輔導(dǎo)驗(yàn)收1.驗(yàn)收申請(qǐng)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)完成輔導(dǎo)工作后，應(yīng)向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)提交輔導(dǎo)驗(yàn)收申請(qǐng)，并報(bào)送輔導(dǎo)工作總結(jié)報(bào)告、輔導(dǎo)對(duì)象考試成績(jī)、輔導(dǎo)記錄等相關(guān)材料。2.驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)將依據(jù)相關(guān)法規(guī)和本辦法的要求，對(duì)輔導(dǎo)工作的完成情況、輔導(dǎo)對(duì)象的掌握程度、公司規(guī)范運(yùn)作水平等進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)主要包括：輔導(dǎo)對(duì)象對(duì)相關(guān)法律法規(guī)和上市要求的掌握程度達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)組織的考試。公司治理結(jié)構(gòu)完善，運(yùn)作規(guī)范，內(nèi)部控制有效，財(cái)務(wù)狀況符合首發(fā)要求。公司已按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)，信息披露文件真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。3.驗(yàn)收結(jié)果處理若驗(yàn)收合格，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)將出具輔導(dǎo)驗(yàn)收合格的確認(rèn)文件；若驗(yàn)收不合格，輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)監(jiān)管意見(jiàn)進(jìn)行整改，整改完成后重新申請(qǐng)驗(yàn)收，直至驗(yàn)收合格。三、首發(fā)申請(qǐng)與審核（一）首發(fā)申請(qǐng)條件1.主體資格公司具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，符合《公司法》規(guī)定的各項(xiàng)要求。發(fā)行人的注冊(cè)資本已足額繳納，發(fā)起人或者股東用作出資的資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)已辦理完畢，發(fā)行人的主要資產(chǎn)不存在重大權(quán)屬糾紛。發(fā)行人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。發(fā)行人最近3年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員沒(méi)有發(fā)生重大變化，實(shí)際控制人沒(méi)有發(fā)生變更。2.規(guī)范運(yùn)行發(fā)行人已依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員了解與股票發(fā)行上市有關(guān)的法律法規(guī)，知悉上市公司及其自身的法定義務(wù)和責(zé)任。發(fā)行人的內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果。發(fā)行人不得有下列情形：最近36個(gè)月內(nèi)未經(jīng)法定機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，擅自公開(kāi)或者變相公開(kāi)發(fā)行過(guò)證券；或者有關(guān)違法行為雖然發(fā)生在36個(gè)月前，但目前仍處于持續(xù)狀態(tài)。最近36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重。最近36個(gè)月內(nèi)曾向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出發(fā)行申請(qǐng)，但報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；或者不符合發(fā)行條件以欺騙手段騙取發(fā)行核準(zhǔn)；或者以不正當(dāng)手段干擾中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)審核工作；或者偽造、變?cè)彀l(fā)行人或其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的簽字、蓋章。本次報(bào)送的發(fā)行申請(qǐng)文件有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn)。嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形。3.財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量良好，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)合理，盈利能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流量正常。發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。發(fā)行人會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。發(fā)行人編制財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)；在進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的謹(jǐn)慎；對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。發(fā)行人應(yīng)完整披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系并按重要性原則恰當(dāng)披露關(guān)聯(lián)交易。關(guān)聯(lián)交易價(jià)格公允，不存在通過(guò)關(guān)聯(lián)交易操縱利潤(rùn)的情形。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)符合下列條件：最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù)。最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣5000萬(wàn)元；或者最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣3億元。發(fā)行前股本總額不少于人民幣3000萬(wàn)元。最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于20%。最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損。4.募集資金運(yùn)用募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。發(fā)行人要建立募集資金專項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專項(xiàng)賬戶。（二）首發(fā)申請(qǐng)文件的編制與報(bào)送1.申請(qǐng)文件的內(nèi)容首發(fā)申請(qǐng)文件主要包括招股說(shuō)明書(shū)、發(fā)行保薦書(shū)、法律意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)報(bào)告、內(nèi)部控制鑒證報(bào)告等。招股說(shuō)明書(shū)應(yīng)按照規(guī)定格式和內(nèi)容要求，詳細(xì)披露公司基本情況、業(yè)務(wù)與技術(shù)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、募集資金運(yùn)用等方面的信息。2.編制要求申請(qǐng)文件應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，引用的數(shù)據(jù)應(yīng)提供可靠來(lái)源，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。文件編制應(yīng)符合證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)的格式要求和內(nèi)容指引，邏輯清晰，語(yǔ)言規(guī)范。3.報(bào)送程序公司應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將首發(fā)申請(qǐng)文件報(bào)送至證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的受理部門(mén)。報(bào)送前，應(yīng)確保文件已經(jīng)公司內(nèi)部審核通過(guò)，并由法定代表人、保薦代表人等簽字確認(rèn)。（三）審核程序1.受理證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)收到公司首發(fā)申請(qǐng)文件后，將對(duì)文件進(jìn)行形式審查，符合要求的予以受理，并出具受理通知書(shū)；不符合要求的，將要求公司補(bǔ)充或修改后重新報(bào)送。2.初審受理后，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)將安排審核人員對(duì)申請(qǐng)文件進(jìn)行初審，提出初審意見(jiàn)。初審意見(jiàn)將反饋給公司和保薦機(jī)構(gòu)，要求其進(jìn)行解釋、說(shuō)明或補(bǔ)充材料。3.發(fā)審委審核初審?fù)ㄟ^(guò)后，申請(qǐng)文件將提交至發(fā)行審核委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“發(fā)審委”）進(jìn)行審核。發(fā)審委將對(duì)公司的首發(fā)申請(qǐng)進(jìn)行全面審議，提出審核意見(jiàn)。審核過(guò)程中，發(fā)審委可能會(huì)要求公司和保薦機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)陳述和答辯。4.核準(zhǔn)根據(jù)發(fā)審委的審核意見(jiàn)，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)將作出是否核準(zhǔn)公司首發(fā)申請(qǐng)的決定。若核準(zhǔn)，將向公司出具核準(zhǔn)文件；若不予核準(zhǔn)，將說(shuō)明理由。四、信息披露（一）信息披露原則1.真實(shí)性原則公司披露的信息必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。2.準(zhǔn)確性原則信息披露應(yīng)使用明確、易懂的語(yǔ)言，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無(wú)誤，不得含糊其辭或故意夸大、縮小事實(shí)。3.完整性原則涵蓋公司上市輔導(dǎo)和首發(fā)工作的各個(gè)方面，包括公司基本情況、業(yè)務(wù)進(jìn)展、財(cái)務(wù)狀況、重大事項(xiàng)等，確保投資者能夠全面了解公司情況。4.及時(shí)性原則按照規(guī)定的時(shí)間和程序及時(shí)披露信息，不得延遲或隱瞞重要信息，確保投資者能夠及時(shí)獲取最新信息。（二）信息披露內(nèi)容與格式1.招股說(shuō)明書(shū)招股說(shuō)明書(shū)是公司首發(fā)信息披露的核心文件，應(yīng)按照證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定的格式和內(nèi)容要求編制。主要內(nèi)容包括封面、目錄、釋義、聲明、概覽、本次發(fā)行概況、風(fēng)險(xiǎn)因素、發(fā)行人基本情況、業(yè)務(wù)與技術(shù)、同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易、公司治理與獨(dú)立性、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息、管理層討論與分析、募集資金運(yùn)用、未來(lái)發(fā)展與規(guī)劃、其他重要事項(xiàng)、董事及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明、備查文件等。2.定期報(bào)告公司上市后，應(yīng)按照規(guī)定定期披露年度報(bào)告、中期報(bào)告等。年度報(bào)告應(yīng)包括公司基本情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、股本變動(dòng)及股東情況、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況、公司治理結(jié)構(gòu)、股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介、董事會(huì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、重要事項(xiàng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、備查文件目錄等內(nèi)容；中期報(bào)告應(yīng)包括公司基本情況、主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)、股本變動(dòng)及股東情況、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和員工情況、公司治理結(jié)構(gòu)、股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介、董事會(huì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、重要事項(xiàng)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、備查文件目錄等內(nèi)容。3.臨時(shí)報(bào)告公司發(fā)生重大事件時(shí)，應(yīng)及時(shí)編制并披露臨時(shí)報(bào)告。重大事件包括但不限于公司的重大投資、重大合同簽訂、重大訴訟仲裁、重大股權(quán)變動(dòng)、重大經(jīng)營(yíng)決策變更等。臨時(shí)報(bào)告應(yīng)簡(jiǎn)要說(shuō)明事件的基本情況、對(duì)公司的影響及相關(guān)應(yīng)對(duì)措施。（三）信息披露渠道公司應(yīng)通過(guò)證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)指定的信息披露媒體，如巨潮資訊網(wǎng)、證券時(shí)報(bào)、中國(guó)證券報(bào)等，及時(shí)披露相關(guān)信息。同時(shí)，公司官網(wǎng)也應(yīng)設(shè)立信息披露專欄，同步發(fā)布信息披露文件，方便投資者查閱。五、持續(xù)督導(dǎo)（一）持續(xù)督導(dǎo)主體與職責(zé)1.持續(xù)督導(dǎo)主體公司上市后，保薦機(jī)構(gòu)將對(duì)公司進(jìn)行持續(xù)督導(dǎo)。保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)持續(xù)督導(dǎo)工作，并定期向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告持續(xù)督導(dǎo)情況。2.持續(xù)督導(dǎo)職責(zé)督導(dǎo)公司履行信息披露義務(wù)，確保公司按照規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地披露信息。關(guān)注公司的內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，督促公司完善內(nèi)部控制，提高規(guī)范運(yùn)作水平。對(duì)公司的募集資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，確保募集資金?？顚Ｓ茫断蚍弦?guī)定。關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況變化，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告可能影響公司持續(xù)發(fā)展的重大問(wèn)題。對(duì)公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員進(jìn)行培訓(xùn)和輔導(dǎo)，使其持續(xù)了解與上市公司相關(guān)的法律法規(guī)和監(jiān)管要求。（二）持續(xù)督導(dǎo)期限持續(xù)督導(dǎo)期限自公司股票上市之日起計(jì)算，主板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)期限為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度；創(chuàng)業(yè)板上市公司的持續(xù)督導(dǎo)期限為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。（三）持續(xù)督導(dǎo)內(nèi)容與要求1.公司治理監(jiān)督公司是否按照《公司法》《證券法》等法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，完善公司治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范運(yùn)作。檢查公司的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等治理機(jī)制是否有效運(yùn)行，各治理主體的職責(zé)是否明確，決策程序是否合規(guī)。2.內(nèi)部控制關(guān)注公司內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，檢查內(nèi)部控制是否存在缺陷，是否能夠有效防范風(fēng)險(xiǎn)。督促公司對(duì)內(nèi)部控制制度進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化和完善，確保內(nèi)部控制的有效性和適應(yīng)性。3.財(cái)務(wù)狀況定期審閱公司的財(cái)務(wù)報(bào)告，分析公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，關(guān)注財(cái)務(wù)