資金往來(lái)管理辦法補(bǔ)充總則1.目的為加強(qiáng)公司資金往來(lái)管理，規(guī)范資金收支行為，保障資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，特制定本資金往來(lái)管理辦法補(bǔ)充規(guī)定。2.適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)、子公司以及與公司有資金往來(lái)的外部單位和個(gè)人。3.基本原則合法性原則：資金往來(lái)活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定。安全性原則：確保資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)范性原則：規(guī)范資金收支流程，明確各方職責(zé)。效益性原則：合理安排資金，提高資金使用效益。資金往來(lái)管理職責(zé)1.財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)制定和完善資金往來(lái)管理制度及流程。審核資金往來(lái)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性。辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，登記資金收支臺(tái)賬。定期編制資金報(bào)表，分析資金收支情況。監(jiān)督檢查資金往來(lái)業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況。2.業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)負(fù)責(zé)本部門(mén)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的發(fā)起和初審。提供資金往來(lái)業(yè)務(wù)的相關(guān)資料和證明文件。配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好資金往來(lái)業(yè)務(wù)的審核和結(jié)算工作。對(duì)本部門(mén)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。3.審批部門(mén)職責(zé)按照公司授權(quán)審批制度，對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行審批。審核資金往來(lái)業(yè)務(wù)的必要性和合理性。對(duì)審批結(jié)果負(fù)責(zé)。資金收入管理1.收入范圍公司銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。公司收到的投資收益、利息收入等。公司收到的政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)等其他收入。2.收入確認(rèn)銷(xiāo)售商品收入：在同時(shí)滿(mǎn)足下列條件時(shí)予以確認(rèn)：公司已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；公司既沒(méi)有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)施有效控制；收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。提供勞務(wù)收入：在資產(chǎn)負(fù)債表日，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿(mǎn)足下列條件：收入的金額能夠可靠地計(jì)量；相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司；交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定；交易中已發(fā)生和將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。其他收入：按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度的規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)。3.收款流程業(yè)務(wù)部門(mén)收到款項(xiàng)后，應(yīng)及時(shí)開(kāi)具收款憑證，并將收款信息傳遞給財(cái)務(wù)部門(mén)。財(cái)務(wù)部門(mén)收到業(yè)務(wù)部門(mén)傳遞的收款信息后，進(jìn)行審核確認(rèn)。審核內(nèi)容包括收款金額、收款方式、客戶(hù)名稱(chēng)等是否與業(yè)務(wù)合同一致。審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理收款入賬手續(xù)，并登記資金收支臺(tái)賬。對(duì)于現(xiàn)金收款，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)存入銀行，并妥善保管相關(guān)票據(jù)。資金支出管理1.支出范圍公司購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)等發(fā)生的支出。公司支付的職工薪酬、稅費(fèi)等。公司對(duì)外投資、借款等支出。公司其他正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需的支出。2.支出審批資金支出應(yīng)按照公司授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。審批流程一般包括業(yè)務(wù)部門(mén)初審、財(cái)務(wù)部門(mén)審核、審批部門(mén)審批。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況填寫(xiě)資金支出申請(qǐng)單，注明支出事由、金額、支付方式等，并提供相關(guān)資料和證明文件。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核支出的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性以及資金來(lái)源的合理性。審核內(nèi)容包括支出是否符合公司預(yù)算、合同約定，相關(guān)票據(jù)是否真實(shí)有效等。審批部門(mén)按照公司授權(quán)對(duì)資金支出申請(qǐng)進(jìn)行審批。審批通過(guò)后，方可辦理資金支付手續(xù)。3.付款流程財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批通過(guò)的資金支出申請(qǐng)，開(kāi)具付款憑證。對(duì)于銀行轉(zhuǎn)賬支付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)核對(duì)收款單位名稱(chēng)、賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)行等信息，確保付款信息準(zhǔn)確無(wú)誤。付款憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，財(cái)務(wù)部門(mén)辦理資金支付手續(xù)，并登記資金收支臺(tái)賬。對(duì)于現(xiàn)金支付，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照公司現(xiàn)金管理規(guī)定，嚴(yán)格控制現(xiàn)金支付范圍和金額，確?，F(xiàn)金支付安全。資金往來(lái)結(jié)算管理1.結(jié)算方式公司資金往來(lái)結(jié)算方式主要包括銀行轉(zhuǎn)賬、支票、匯票、本票、現(xiàn)金等。業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況選擇合適的結(jié)算方式，并在資金支出申請(qǐng)單中注明。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定辦理資金結(jié)算業(yè)務(wù)，確保結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。2.銀行賬戶(hù)管理公司應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。銀行賬戶(hù)的開(kāi)立、變更、撤銷(xiāo)應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門(mén)審核，并報(bào)公司管理層批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)銀行賬戶(hù)安全管理，設(shè)置合理的賬戶(hù)密碼和權(quán)限，防止銀行賬戶(hù)信息泄露和資金被盜用。3.票據(jù)管理公司涉及的票據(jù)主要包括支票、匯票、本票、發(fā)票等。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照票據(jù)管理規(guī)定，購(gòu)買(mǎi)、保管、使用和核銷(xiāo)票據(jù)。票據(jù)的開(kāi)具應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，注明業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、付款方式等信息。加強(qiáng)票據(jù)安全管理，防止票據(jù)丟失、被盜用或偽造。資金往來(lái)監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金往來(lái)管理制度的執(zhí)行情況。審計(jì)內(nèi)容包括資金收支的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，資金審批流程的執(zhí)行情況，銀行賬戶(hù)管理情況，票據(jù)管理情況等。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出整改意見(jiàn)，并跟蹤整改落實(shí)情況。2.財(cái)務(wù)檢查公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，檢查資金收支是否符合公司規(guī)定，資金臺(tái)賬記錄是否準(zhǔn)確完整。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)的日常監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問(wèn)題。3.外部監(jiān)督公司應(yīng)接受?chē)?guó)家相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查，如稅務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等。對(duì)于外部監(jiān)督檢查提出的問(wèn)題，公司應(yīng)積極配合整改，及時(shí)反饋整改情況。資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)防控1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估公司應(yīng)建立資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估機(jī)制，定期對(duì)資金往來(lái)業(yè)務(wù)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別內(nèi)容包括市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)采用科學(xué)合理的方法，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行評(píng)估。2.風(fēng)險(xiǎn)防控措施根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。對(duì)于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)密切關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，合理安排資金，降低市場(chǎng)波動(dòng)對(duì)公司資金的影響。對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)客戶(hù)信用管理，建立客戶(hù)信用檔案，對(duì)客戶(hù)信用狀況進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控。對(duì)于操作風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，規(guī)范資金往來(lái)業(yè)務(wù)流程，提高操作人員的業(yè)務(wù)水平和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。3.應(yīng)急處置公司應(yīng)制定資金往來(lái)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案，明確應(yīng)急處置流程和責(zé)任分工。當(dāng)發(fā)生