郵政報(bào)社資金管理辦法一、總則（一）制定目的為加強(qiáng)郵政報(bào)社資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，提高資金使用效益，保障報(bào)社財(cái)務(wù)安全，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合報(bào)社實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于郵政報(bào)社及其所屬各部門、分支機(jī)構(gòu)的資金管理活動(dòng)。（三）基本原則1.合法性原則：資金管理活動(dòng)必須遵守國(guó)家法律法規(guī)，確保資金運(yùn)作合法合規(guī)。2.安全性原則：保障資金安全，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，防止資金被盜用、挪用等情況發(fā)生。3.效益性原則：合理配置資金，提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值。4.規(guī)范性原則：建立健全資金管理制度和流程，規(guī)范資金管理行為。二、資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制1.各部門應(yīng)根據(jù)報(bào)社年度工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，編制本部門的資金預(yù)算草案，明確各項(xiàng)資金收支的具體項(xiàng)目、金額和時(shí)間。2.財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)匯總各部門的預(yù)算草案，結(jié)合報(bào)社整體戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)行綜合平衡和審核，編制報(bào)社年度資金預(yù)算方案。3.年度資金預(yù)算方案應(yīng)經(jīng)報(bào)社管理層審議通過，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。（二）預(yù)算執(zhí)行1.各部門必須嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金預(yù)算執(zhí)行，不得擅自調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額。2.因特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，應(yīng)提前提出書面申請(qǐng)，說明調(diào)整原因、調(diào)整金額和調(diào)整時(shí)間，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)報(bào)社管理層批準(zhǔn)。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控和分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（三）預(yù)算考核1.建立預(yù)算考核機(jī)制，對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。2.考核指標(biāo)包括預(yù)算執(zhí)行率、資金使用效益等，具體考核辦法由財(cái)務(wù)部門制定。3.對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況良好的部門給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力的部門進(jìn)行通報(bào)批評(píng)，并追究相關(guān)人員的責(zé)任。三、資金收入管理（一）廣告收入1.廣告部門應(yīng)按照與客戶簽訂的廣告合同，及時(shí)、足額收取廣告費(fèi)用。2.廣告費(fèi)用的收取方式可以采用現(xiàn)金、支票、銀行轉(zhuǎn)賬等方式，財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行收款操作。3.廣告部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)廣告收入情況，確保收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和一致性。（二）發(fā)行收入1.發(fā)行部門應(yīng)按照與讀者簽訂的發(fā)行合同，按時(shí)收取發(fā)行費(fèi)用。2.發(fā)行費(fèi)用的收取方式可以采用訂閱費(fèi)、零售收入等方式，財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)發(fā)行收入的管理，確保收入及時(shí)足額入賬。3.發(fā)行部門應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)發(fā)行收入情況，對(duì)欠費(fèi)讀者進(jìn)行催繳，減少欠費(fèi)損失。（三）其他收入1.報(bào)社的其他收入包括稿費(fèi)收入、活動(dòng)收入、捐贈(zèng)收入等，應(yīng)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)收取并入賬。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)其他收入的管理，建立健全收入臺(tái)賬，確保收入來(lái)源清晰、記錄準(zhǔn)確。四、資金支出管理（一）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確各類支出的審批流程和審批權(quán)限。2.支出審批應(yīng)嚴(yán)格按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則進(jìn)行，確保審批結(jié)果的真實(shí)性和合理性。3.一般支出由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批；重大支出由分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)報(bào)社管理層審批。（二）費(fèi)用報(bào)銷1.員工因工作需要發(fā)生的費(fèi)用支出，應(yīng)按照?qǐng)?bào)社的費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行報(bào)銷。2.費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)提供真實(shí)、合法、有效的發(fā)票和相關(guān)憑證，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財(cái)務(wù)部門審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按照費(fèi)用報(bào)銷制度進(jìn)行審核，對(duì)不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證予以退回，要求報(bào)銷人補(bǔ)充或更正。（三）采購(gòu)支出1.報(bào)社的采購(gòu)活動(dòng)應(yīng)按照相關(guān)法律法規(guī)和報(bào)社的采購(gòu)管理制度進(jìn)行。2.采購(gòu)支出應(yīng)通過招標(biāo)、詢價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)性談判等方式確定供應(yīng)商，并簽訂采購(gòu)合同。3.采購(gòu)付款應(yīng)嚴(yán)格按照采購(gòu)合同的約定進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門應(yīng)審核采購(gòu)發(fā)票、驗(yàn)收單等相關(guān)憑證后，辦理付款手續(xù)。（四）投資支出1.報(bào)社的投資活動(dòng)應(yīng)符合國(guó)家法律法規(guī)和報(bào)社的戰(zhàn)略規(guī)劃，經(jīng)過充分的可行性研究和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。2.投資支出應(yīng)按照投資決策程序進(jìn)行審批，明確投資項(xiàng)目的投資金額、投資期限、投資回報(bào)等。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)投資資金的管理，定期對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，確保投資資金的安全和效益。五、資金結(jié)算管理（一）結(jié)算方式1.報(bào)社應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，合理選擇結(jié)算方式，包括現(xiàn)金結(jié)算、支票結(jié)算、銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算、電子支付結(jié)算等。2.對(duì)于金額較大的結(jié)算業(yè)務(wù)，應(yīng)優(yōu)先采用銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，確保資金安全和結(jié)算效率。3.電子支付結(jié)算應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，確保支付信息的安全和準(zhǔn)確。（二）結(jié)算流程1.業(yè)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)合同約定和實(shí)際業(yè)務(wù)情況，填寫結(jié)算憑證，提交財(cái)務(wù)部門審核。2.財(cái)務(wù)部門審核結(jié)算憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，審核無(wú)誤后辦理結(jié)算手續(xù)。3.結(jié)算完成后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)登記入賬，確保資金收支記錄的準(zhǔn)確性。（三）銀行賬戶管理1.報(bào)社應(yīng)按照國(guó)家法律法規(guī)和銀行相關(guān)規(guī)定，開立和使用銀行賬戶。2.銀行賬戶的開立、變更和撤銷應(yīng)經(jīng)報(bào)社管理層批準(zhǔn)，并報(bào)上級(jí)主管部門備案。3.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶的管理，定期核對(duì)銀行賬戶余額，確保賬戶資金安全。六、資金內(nèi)部控制（一）崗位設(shè)置與職責(zé)分離1.建立健全資金管理崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.資金管理崗位應(yīng)實(shí)行不相容職務(wù)分離制度，如出納與會(huì)計(jì)、資金審批與資金支付、資金保管與資金記錄等崗位應(yīng)相互分離，相互制約。（二）授權(quán)審批控制1.明確各類資金支出的授權(quán)審批程序和審批權(quán)限，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的資金支出。2.授權(quán)審批應(yīng)采用書面形式，明確授權(quán)人、被授權(quán)人、授權(quán)范圍和授權(quán)期限等內(nèi)容。（三）會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保資金收支記錄的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。2.加強(qiáng)對(duì)資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督，定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。（四）風(fēng)險(xiǎn)防控1.建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警。2.制定應(yīng)對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急預(yù)案，明確風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)的應(yīng)對(duì)措施和責(zé)任分工，確保資金安全。七、資金監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.報(bào)社內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)資金管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資金管理制度的執(zhí)行情況、資金收支的合規(guī)性和資金使用效益等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正資金管理中存在的問題，并提出改進(jìn)建議和措施。（二）外部監(jiān)督1.接受上級(jí)主管部門、財(cái)政部門、審計(jì)部門等外部機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資金管理相