會計基礎(chǔ)實訓(xùn)

任務(wù)一建賬實訓(xùn)任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)任務(wù)三企業(yè)期末核算實訓(xùn)任務(wù)四編制會計報表實訓(xùn)建賬實訓(xùn)任務(wù)一任務(wù)一建賬實訓(xùn)根據(jù)卓拓公司期初資料建賬。一、實訓(xùn)任務(wù)1.建立總賬并登記期初余額。2.建立明細(xì)賬并登記期初余額。3.建立日記賬并登記期初余額。一、實訓(xùn)要求任務(wù)一建賬實訓(xùn)1.知識準(zhǔn)備（1）明確建賬目的分類反映（記錄）企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動，并確定會計核算對象。（2）了解賬簿的種類、格式及用途1）現(xiàn)行會計制度規(guī)定，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬必須使用訂本式賬簿?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬均使用三欄式賬頁。三、實訓(xùn)準(zhǔn)備2）現(xiàn)行會計制度規(guī)定，明細(xì)賬一般采用活頁式賬簿。明細(xì)賬中涉及實物資產(chǎn)（如庫存商品、原材料等）的賬簿通常使用數(shù)量金額式賬頁，以便對資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督控制；收入、成本、費用類賬戶通常使用多欄式賬頁；債權(quán)、債務(wù)、資本類等其他賬戶通常使用三欄式賬頁。3）卡片式賬簿主要用于記錄內(nèi)容比較復(fù)雜的財產(chǎn)物資明細(xì)賬，如固定資產(chǎn)卡片三級賬。2.物品準(zhǔn)備各種賬簿、賬頁、印章、口取紙、裝訂夾等。任務(wù)一建賬實訓(xùn)任務(wù)一建賬實訓(xùn)1.建立總賬（1）會計人員（記賬人員，下同）填寫賬簿啟用表（見表4-1-4），審核并簽名、蓋章。（2）主辦會計審核并簽名、蓋章。（3）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并加蓋單位公章。（4）會計人員建立總賬戶，并填寫總賬戶期初余額。四、操作步驟任務(wù)一建賬實訓(xùn)2.建立明細(xì)賬（1）會計人員填寫賬簿啟用表，審核并簽名、蓋章。（2）主辦會計審核并簽名、蓋章。（3）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并加蓋單位公章和法定代表人名章。（4）會計人員建立明細(xì)賬戶，并填寫明細(xì)賬戶期初余額。任務(wù)一建賬實訓(xùn)3.建立日記賬出納負(fù)責(zé)建立現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。（1）出納填寫賬簿啟用表，審核并簽名、蓋章。（2）主辦會計審核并簽名、蓋章。（3）財務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并加蓋單位公章和法定代表人名章。（4）出納登記庫存現(xiàn)金、銀行存款期初余額。任務(wù)一建賬實訓(xùn)企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)任務(wù)二任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)根據(jù)原始憑證分析不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，完成記賬憑證的填制與審核。一、實訓(xùn)任務(wù)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要審核原始憑證。2.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬。二、實訓(xùn)要求任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)1.知識準(zhǔn)備（1）熟悉外來原始憑證的審核要求對外來原始憑證的真實性、合法性、完整性、正確性、及時性等進(jìn)行審核，對審核無誤的原始憑證，會計人員應(yīng)及時辦理各種必要的會計手續(xù)。三、實訓(xùn)準(zhǔn)備（2）熟悉自制原始憑證的填制要求1）完整性。日期、接收單位名稱、摘要、編號、金額、簽名（蓋章）、附件等必須填寫完整。2）規(guī)范性。日期和金額的填寫、簽名和蓋章、錯誤憑證的更正等，都必須按規(guī)范要求操作。3）準(zhǔn)確性。涉及計算的自制原始憑證，如材料費用分配表、職工薪酬分配表、固定資產(chǎn)折舊計算表、產(chǎn)品成本計算單、稅金及附加計算表、所得稅費用計算表等，至少要有制單、審核兩個環(huán)節(jié)，確保計算準(zhǔn)確無誤。任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)（3）熟悉原始憑證的整理和審核要求實際會計工作中，賬務(wù)處理時并沒有業(yè)務(wù)說明，需要審核相關(guān)原始憑證，分析具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1）發(fā)票記賬聯(lián)。貨物銷售或者勞務(wù)業(yè)務(wù)是否發(fā)生要看是否有收款單據(jù)（收據(jù)、進(jìn)賬單、銀行付款單等），是否有前期預(yù)收款項（查看賬簿期初余額和與該客戶相關(guān)的資金業(yè)務(wù)）。2）出庫單和領(lǐng)料單。通常涉及相應(yīng)的成本業(yè)務(wù)。3）入庫單。入庫單要與相應(yīng)的采購發(fā)票整理到一起。如果沒有采購發(fā)票，月末需要暫估入庫物品價值。任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)4）資金收付單據(jù)。資金收付單據(jù)要和相應(yīng)的發(fā)票整理到一起，查看該客戶（供應(yīng)商）期初余額以及前期業(yè)務(wù)是否有相關(guān)應(yīng)收應(yīng)付款項，如果沒有應(yīng)計入預(yù)收或預(yù)付款項。5）繳稅憑證、工資結(jié)算單。這些憑證等單據(jù)可證明稅款已繳納、工資已發(fā)放。6）其他。結(jié)轉(zhuǎn)損益、計提所得稅、利潤分配雖然沒有原始憑證，但是月末和年末必須自制結(jié)轉(zhuǎn)憑證。實際工作中沒有人提示，需要會計人員自己注意。任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)（4）熟悉記賬憑證的填制要求1）日期。記賬憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期不一定一致，期末結(jié)賬業(yè)務(wù)應(yīng)填寫期末日期。2）編號。記賬憑證要按順序編號，不得重號、漏號、錯號。一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張及以上記賬憑證的，要使用分?jǐn)?shù)編號法。3）摘要。摘要應(yīng)簡明扼要，但要防止簡而不明。4）會計分錄。會計分錄要準(zhǔn)確填寫應(yīng)記科目、應(yīng)記方向、應(yīng)記金額，注意金額的書寫要求。任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)5）附件。附件以原始憑證自然張數(shù)為準(zhǔn)。因有重要資料或張數(shù)過多須另行保管的，要在附件欄目中說明。原始憑證分割單數(shù)計算在附件張數(shù)內(nèi)。6）過賬標(biāo)記。記賬人員在登記賬簿后，要在相應(yīng)會計科目的記賬符號欄中畫“√”，以防漏記或重記。7）簽名、蓋章。記賬憑證要按制單人員——審核人員——出納——記賬人員——財務(wù)主管的順序傳遞，每一個經(jīng)手人員都應(yīng)在相關(guān)欄目中簽字或蓋章，以明確責(zé)任。（5）熟悉記賬憑證的審核要點1）內(nèi)容是否真實。2）項目是否齊全。3）科目是否正確。4）金額是否準(zhǔn)確。5）書寫是否規(guī)范。6）手續(xù)是否齊備。2.物品準(zhǔn)備通用記賬憑證、回形針、總賬、明細(xì)賬。任務(wù)二企業(yè)日常業(yè)務(wù)核算實訓(xùn)企業(yè)期末核算實訓(xùn)任務(wù)三任務(wù)三企業(yè)期末核算實訓(xùn)根據(jù)發(fā)票等原始憑證、明細(xì)賬和相關(guān)統(tǒng)計資料，分析不同類型企業(yè)，完成記賬憑證的填制和審核。一、實訓(xùn)任務(wù)1.根據(jù)業(yè)務(wù)需要審核原始憑證并自制相關(guān)業(yè)務(wù)分配表。2.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。3.根據(jù)記賬憑證登記總賬和明細(xì)賬。二、實訓(xùn)要求4.月末進(jìn)行對賬。（1）賬證相對將賬簿記錄與會計憑證相核對。（2）賬賬相對1）編制總賬試算平衡表。2）核對總賬和日記賬。3）核對總賬和明細(xì)賬。4）與資產(chǎn)的使用部門、保管部門核對明細(xì)賬（略）。任務(wù)三企業(yè)期末核算實訓(xùn)（3）賬實相對1）實地盤點材料、商品（略）。2）采用函證法核對銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款余額與函證，編制調(diào)節(jié)表（略）。3）進(jìn)行技術(shù)估算。5.月末結(jié)賬。一是計算資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益類賬戶本月發(fā)生額及余額并畫單紅線，二是計算損益類賬戶年初到當(dāng)前的累計發(fā)生額（略）并畫單紅線。任務(wù)三企業(yè)期末核算實訓(xùn)任務(wù)三企業(yè)期末核算實訓(xùn)1.知識準(zhǔn)備（1）熟悉外來原始憑證的審核方法。（2）熟悉分配率的計算方法、分配表的填寫方法。（3）熟悉固定資產(chǎn)折舊的計算方法。（4）熟悉生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)、增值稅結(jié)轉(zhuǎn)、稅金計提、損益結(jié)轉(zhuǎn)的方法。（5）熟悉試算平衡表的編制方法。2.物品準(zhǔn)備通用記賬憑證、回形針、總賬、明細(xì)賬。三、實訓(xùn)準(zhǔn)備編制會計報表實訓(xùn)任務(wù)四任務(wù)四編制會計報表實訓(xùn)根據(jù)相關(guān)賬戶期初余額、累計發(fā)生額等資料進(jìn)行分析和匯總，完成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的編制。一、實訓(xùn)任務(wù)1.根據(jù)年初余額和本期期末余額編制資產(chǎn)負(fù)債表。2.根據(jù)損益類賬戶發(fā)生