企業(yè)財(cái)務(wù)年度審計(jì)準(zhǔn)備清單通用工具模板一、適用場(chǎng)景與核心目標(biāo)本清單適用于各類企業(yè)（含有限責(zé)任公司、股份有限公司、民營(yíng)企業(yè)等）在年度財(cái)務(wù)審計(jì)工作啟動(dòng)前的系統(tǒng)化準(zhǔn)備階段，涵蓋年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、稅務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)等常見(jiàn)審計(jì)類型。通過(guò)結(jié)構(gòu)化梳理審計(jì)所需資料、流程與關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，旨在幫助企業(yè)提前完成審計(jì)準(zhǔn)備工作，保證審計(jì)工作高效推進(jìn)、審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確客觀，同時(shí)降低因資料缺失或賬務(wù)問(wèn)題導(dǎo)致的審計(jì)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范性與透明度。二、審計(jì)準(zhǔn)備階段與操作步驟企業(yè)年度審計(jì)準(zhǔn)備工作通常需提前3個(gè)月啟動(dòng)，按“籌備啟動(dòng)—資料收集與整理—內(nèi)部自查與整改—溝通對(duì)接”四個(gè)階段推進(jìn)，具體步驟（一）籌備啟動(dòng)階段（審計(jì)前3個(gè)月）成立審計(jì)工作小組由企業(yè)總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人*總牽頭，成員包括財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部、各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人及關(guān)鍵崗位人員（如會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理員等），明確小組職責(zé)：統(tǒng)籌協(xié)調(diào)審計(jì)準(zhǔn)備進(jìn)度、分配資料收集任務(wù)、對(duì)接審計(jì)機(jī)構(gòu)。制定《審計(jì)工作時(shí)間計(jì)劃表》，明確各階段任務(wù)、責(zé)任人及完成時(shí)限（示例見(jiàn)后文模板）。確定審計(jì)范圍與重點(diǎn)與審計(jì)機(jī)構(gòu)（如*會(huì)計(jì)師事務(wù)所）溝通，明確本次審計(jì)的財(cái)務(wù)期間（如202X年1月1日-202X年12月31日）、審計(jì)對(duì)象（母公司及納入合并報(bào)表的子公司）、審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域（如收入確認(rèn)、成本結(jié)轉(zhuǎn)、資產(chǎn)減值、稅務(wù)合規(guī)等）。召開(kāi)審計(jì)啟動(dòng)會(huì)組織工作小組及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人參會(huì)，傳達(dá)審計(jì)要求，明確各部門(mén)需配合的事項(xiàng)（如業(yè)務(wù)部門(mén)提供銷(xiāo)售合同、采購(gòu)單據(jù)，行政部門(mén)提供固定資產(chǎn)臺(tái)賬等），保證全員知曉審計(jì)流程與時(shí)間節(jié)點(diǎn)。（二）資料收集與整理階段（審計(jì)前1-2個(gè)月）根據(jù)審計(jì)范圍，按“財(cái)務(wù)資料、業(yè)務(wù)資料、備查資料”三大類別系統(tǒng)收集，并分類整理歸檔，保證資料完整、準(zhǔn)確、可追溯。1.財(cái)務(wù)類資料基礎(chǔ)會(huì)計(jì)資料：202X年度及上一年度財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表）及附注；202X年1-12月總賬、明細(xì)賬、日記賬（含銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬）；科目余額表、試算平衡表。憑證與附件：202X年度所有記賬憑證（按月裝訂成冊(cè)，標(biāo)注憑證號(hào)、日期、金額、摘要）；原始憑證（發(fā)票、銀行回單、合同、審批單、出入庫(kù)單、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單等）需與憑證一一對(duì)應(yīng)，重點(diǎn)業(yè)務(wù)（如大額收支、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)購(gòu)置處置）的附件需單獨(dú)標(biāo)注并歸集。稅務(wù)資料：202X年度各稅種納稅申報(bào)表（增值稅、企業(yè)所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅等）及完稅憑證；稅務(wù)稽查報(bào)告（如有）、稅務(wù)優(yōu)惠備案文件（如高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除資料）。資產(chǎn)管理資料：202X年末固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表（含資產(chǎn)名稱、原值、累計(jì)折舊、凈值、使用狀況、存放地點(diǎn)）；無(wú)形資產(chǎn)（如專利、商標(biāo)）權(quán)屬證明、攤銷(xiāo)計(jì)算表；存貨盤(pán)點(diǎn)表（含庫(kù)存商品、原材料等，標(biāo)注盤(pán)點(diǎn)日、盤(pán)點(diǎn)數(shù)量、賬面數(shù)量，差異需說(shuō)明原因）。2.業(yè)務(wù)類資料合同協(xié)議：202X年度所有重大業(yè)務(wù)合同（銷(xiāo)售合同、采購(gòu)合同、借款合同、租賃合同、服務(wù)合同等），需完整約定雙方權(quán)利義務(wù)、金額、履行期限、結(jié)算方式等核心條款。業(yè)務(wù)單據(jù)：銷(xiāo)售業(yè)務(wù)（銷(xiāo)售訂單、出庫(kù)單、客戶簽收單、收入確認(rèn)依據(jù)）；采購(gòu)業(yè)務(wù)（采購(gòu)訂單、入庫(kù)單、供應(yīng)商發(fā)票、付款憑證）；費(fèi)用支出（差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、會(huì)議通知、招待費(fèi)清單）。關(guān)聯(lián)方資料：關(guān)聯(lián)方關(guān)系清單（母公司、子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及關(guān)鍵管理人員關(guān)聯(lián)關(guān)系）；202X年度關(guān)聯(lián)交易協(xié)議、定價(jià)政策、交易金額及資金流水。3.備查類資料公司治理文件：營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司章程、最新股東會(huì)/董事會(huì)決議（如利潤(rùn)分配、增資減資決議）；內(nèi)部管理制度（財(cái)務(wù)管理制度、報(bào)銷(xiāo)制度、資產(chǎn)管理規(guī)定等）。審計(jì)資料：上一年度審計(jì)報(bào)告及審計(jì)調(diào)整分錄（如有）；內(nèi)部審計(jì)報(bào)告（如有）；證監(jiān)會(huì)或交易所問(wèn)詢函及回復(fù)（如上市公司）。其他資料：重大事項(xiàng)說(shuō)明（如未決訴訟、資產(chǎn)抵押、對(duì)外擔(dān)保）；銀行對(duì)賬單（202X年1-12月各開(kāi)戶銀行，需加蓋銀行公章）；貸款合同及還款流水（如有）。（三）內(nèi)部自查與整改階段（審計(jì)前2周-1個(gè)月）在完成資料收集后，工作小組需對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)進(jìn)行交叉驗(yàn)證，提前發(fā)覺(jué)并整改問(wèn)題，減少審計(jì)調(diào)整。賬務(wù)合規(guī)性自查重點(diǎn)檢查收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（如是否在控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)收入，是否存在提前或延后確認(rèn)）；成本結(jié)轉(zhuǎn)是否準(zhǔn)確（如存貨計(jì)價(jià)方法是否一貫，是否存在少轉(zhuǎn)或多轉(zhuǎn)成本）；費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)是否符合公司制度（如審批流程是否完整，發(fā)票是否合規(guī)）。核對(duì)銀行對(duì)賬單與銀行存款日記賬，編制《銀行余額調(diào)節(jié)表》，保證未達(dá)賬項(xiàng)全部清理完畢（如企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付項(xiàng)目需查明原因并跟蹤處理）。資產(chǎn)真實(shí)性自查對(duì)固定資產(chǎn)、存貨、應(yīng)收賬款等關(guān)鍵資產(chǎn)進(jìn)行復(fù)盤(pán)：固定資產(chǎn)需核對(duì)實(shí)物與臺(tái)賬是否一致（如是否存在盤(pán)虧、閑置資產(chǎn)）；存貨需關(guān)注是否存在積壓、毀損，減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分；應(yīng)收賬款需核查賬齡分析是否準(zhǔn)確，大額長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)是否需計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。問(wèn)題整改與記錄對(duì)自查發(fā)覺(jué)的問(wèn)題（如賬實(shí)不符、會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤、資料缺失），建立《審計(jì)問(wèn)題整改跟蹤表》（示例見(jiàn)后文模板），明確整改措施、責(zé)任人及完成時(shí)限，整改完成后需由部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，保證問(wèn)題閉環(huán)。（四）溝通對(duì)接階段（審計(jì)前1周-審計(jì)啟動(dòng)后）提交審計(jì)資料按審計(jì)機(jī)構(gòu)要求的格式（如電子版+紙質(zhì)版），將整理好的資料清單與資料一并提交，提交時(shí)需由雙方經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，并留存《資料交接清單》（注明資料名稱、數(shù)量、交接日期、交接人）。配合審計(jì)機(jī)構(gòu)預(yù)審審計(jì)機(jī)構(gòu)通常會(huì)在正式審計(jì)前開(kāi)展預(yù)審，重點(diǎn)核對(duì)資料完整性、抽樣檢查憑證與業(yè)務(wù)單據(jù)。企業(yè)需安排專人對(duì)接，及時(shí)響應(yīng)審計(jì)機(jī)構(gòu)的問(wèn)詢（如解釋異常交易背景、補(bǔ)充缺失資料），保證預(yù)審順利推進(jìn)。召開(kāi)審計(jì)進(jìn)場(chǎng)會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)時(shí)，組織召開(kāi)進(jìn)場(chǎng)會(huì)議，明確審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)方式（如抽查比例、訪談對(duì)象）、溝通機(jī)制（如每日例會(huì)、問(wèn)題反饋渠道），企業(yè)需指定*經(jīng)理作為總對(duì)接人，協(xié)調(diào)各部門(mén)配合審計(jì)工作。三、常用模板表格示例表1：年度審計(jì)資料清單表資料類別具體內(nèi)容提供部門(mén)責(zé)任人完成時(shí)間備注（如資料份數(shù)、特殊要求）財(cái)務(wù)類-報(bào)表202X年度財(cái)務(wù)報(bào)表及附注財(cái)務(wù)部*會(huì)計(jì)202X–需加蓋公章，含合并報(bào)表財(cái)務(wù)類-賬簿202X年總賬、明細(xì)賬（按科目分類）財(cái)務(wù)部*主管會(huì)計(jì)202X–裝訂成冊(cè)，標(biāo)注頁(yè)碼財(cái)務(wù)類-稅務(wù)202X年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表財(cái)務(wù)部稅務(wù)崗*稅務(wù)專員202X–含匯算清繳申報(bào)表業(yè)務(wù)類-合同202X年度銷(xiāo)售合同（金額50萬(wàn)元以上）銷(xiāo)售部*銷(xiāo)售經(jīng)理202X–需提供原件及復(fù)印件資產(chǎn)類-固定資產(chǎn)202X年末固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表及差異說(shuō)明行政部/資產(chǎn)部*資產(chǎn)管理員202X–需附盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)照片備查類-公司治理最新公司章程及股東會(huì)決議總經(jīng)辦*法務(wù)專員202X–需加蓋公章，決議日期需在有效期內(nèi)表2：審計(jì)問(wèn)題整改跟蹤表問(wèn)題描述（示例）整改措施責(zé)任部門(mén)責(zé)任人計(jì)劃完成時(shí)間實(shí)際完成時(shí)間整改結(jié)果（如“已整改”“需持續(xù)跟蹤”）驗(yàn)證人存貨A賬面數(shù)量100件，實(shí)際盤(pán)點(diǎn)80件1.核對(duì)出入庫(kù)記錄，查明20件差異原因；2.補(bǔ)充盤(pán)虧說(shuō)明，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批后調(diào)整賬務(wù)倉(cāng)儲(chǔ)部/財(cái)務(wù)部倉(cāng)庫(kù)管理員/會(huì)計(jì)202X–202X–已整改，賬實(shí)一致財(cái)務(wù)總監(jiān)*總管理費(fèi)用-招待費(fèi)部分發(fā)票未附招待清單1.聯(lián)系相關(guān)人員補(bǔ)充招待清單；2.202X年1月起嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票附件管理制度行政部*行政經(jīng)理202X–202X–已補(bǔ)充，后續(xù)加強(qiáng)審核財(cái)務(wù)經(jīng)理*經(jīng)理表3：審計(jì)溝通會(huì)議記錄表會(huì)議時(shí)間202X年月日14:00-16:00會(huì)議地點(diǎn)公司3樓會(huì)議室參會(huì)人員審計(jì)機(jī)構(gòu)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、助理；企業(yè)方：總（財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人）、經(jīng)理（財(cái)務(wù)部）、*主管會(huì)計(jì)討論議題1.審計(jì)范圍與重點(diǎn)確認(rèn)；2.資料提交進(jìn)度反饋；3.初步發(fā)覺(jué)的賬務(wù)問(wèn)題溝通會(huì)議結(jié)論1.確認(rèn)審計(jì)范圍為202X年度全年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，重點(diǎn)核查收入與成本；2.企業(yè)需于月日前補(bǔ)充提供關(guān)聯(lián)交易協(xié)議；3.對(duì)“預(yù)收賬款”余額較大問(wèn)題，企業(yè)需于月日前提供業(yè)務(wù)合同及發(fā)貨記錄后續(xù)行動(dòng)企業(yè)方：經(jīng)理負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)銷(xiāo)售部提供關(guān)聯(lián)交易協(xié)議，主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)整理預(yù)收賬款支撐材料；審計(jì)機(jī)構(gòu)：*注冊(cè)會(huì)計(jì)師于月日前反饋下一步審計(jì)計(jì)劃記錄人*會(huì)計(jì)簽字確認(rèn)審計(jì)機(jī)構(gòu)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；企業(yè)方：總四、關(guān)鍵注意事項(xiàng)與風(fēng)險(xiǎn)提示資料真實(shí)性與完整性：嚴(yán)禁提供虛假資料或隱瞞重要信息（如未決訴訟、關(guān)聯(lián)交易），否則可能導(dǎo)致審計(jì)出具“無(wú)法表示意見(jiàn)”報(bào)告，甚至影響企業(yè)信用。資料需按清單逐項(xiàng)核對(duì)，避免遺漏關(guān)鍵憑證（如大額付款的銀行回單）。賬務(wù)處理合規(guī)性：嚴(yán)格遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及財(cái)稅法規(guī)，對(duì)特殊業(yè)務(wù)（如收入確認(rèn)、資產(chǎn)減值）需提前咨詢審計(jì)機(jī)構(gòu)或?qū)I(yè)稅務(wù)師，保證會(huì)計(jì)處理方法恰當(dāng)、披露充分。溝通時(shí)效與配合度：指定專人對(duì)接審計(jì)機(jī)構(gòu)，對(duì)審計(jì)問(wèn)需在24小時(shí)內(nèi)響應(yīng)，避免因延遲反饋