資產(chǎn)損失審批管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)損失審批流程，確保資產(chǎn)損失認(rèn)定的準(zhǔn)確性和合理性，保障公司資產(chǎn)安全完整，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司總部及所屬各分支機(jī)構(gòu)、子公司的各類資產(chǎn)損失審批管理，包括但不限于流動資產(chǎn)損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。（三）基本原則1.真實(shí)性原則資產(chǎn)損失必須真實(shí)發(fā)生，嚴(yán)禁虛報(bào)、瞞報(bào)資產(chǎn)損失情況。2.合法性原則資產(chǎn)損失的認(rèn)定和審批應(yīng)符合國家法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求。3.合理性原則對于資產(chǎn)損失的原因、金額等進(jìn)行合理分析和判斷，確保審批結(jié)果的合理性。4.及時性原則及時對資產(chǎn)損失進(jìn)行認(rèn)定和審批，避免因拖延導(dǎo)致?lián)p失擴(kuò)大或影響公司正常運(yùn)營。二、資產(chǎn)損失的定義與分類（一）資產(chǎn)損失的定義資產(chǎn)損失是指公司在經(jīng)營活動中，由于各種原因?qū)е沦Y產(chǎn)的實(shí)際價值減少或喪失，無法為公司帶來預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的情況。（二）資產(chǎn)損失的分類1.流動資產(chǎn)損失貨幣資金損失，包括現(xiàn)金短缺、銀行存款損失等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失，如應(yīng)收賬款壞賬、預(yù)付賬款無法收回等。存貨損失，包括存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等。2.固定資產(chǎn)損失固定資產(chǎn)盤虧、毀損、報(bào)廢損失。固定資產(chǎn)被盜損失。固定資產(chǎn)因技術(shù)進(jìn)步等原因提前報(bào)廢損失。3.無形資產(chǎn)損失無形資產(chǎn)攤銷完畢仍未收回的損失。無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所替代等原因?qū)е聝r值大幅下降的損失。無形資產(chǎn)被盜、丟失等損失。三、資產(chǎn)損失的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（一）流動資產(chǎn)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.貨幣資金損失現(xiàn)金短缺，對于無法查明原因的現(xiàn)金短缺，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為損失。銀行存款損失，因銀行破產(chǎn)、清算等原因?qū)е聼o法收回的銀行存款，經(jīng)相關(guān)證明文件確認(rèn)后認(rèn)定為損失。2.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失應(yīng)收賬款壞賬損失，符合下列條件之一的，可確認(rèn)為壞賬損失：債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)?。債?wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的。與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)摹Ｒ蜃匀粸?zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力導(dǎo)致無法收回的。預(yù)付賬款損失，對于超過合同約定付款期限且對方無正當(dāng)理由未履行合同的預(yù)付賬款，經(jīng)批準(zhǔn)后可確認(rèn)為損失。3.存貨損失存貨盤虧損失，對于盤虧的存貨，扣除責(zé)任人賠償后的余額，確認(rèn)為損失。存貨毀損、報(bào)廢損失，因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е碌拇尕洑p、報(bào)廢，扣除保險(xiǎn)公司賠償和殘料價值后的余額，確認(rèn)為損失。（二）固定資產(chǎn)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.固定資產(chǎn)盤虧損失，對于盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的余額，確認(rèn)為損失。2.固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢損失，符合下列條件之一的，可確認(rèn)為損失：已達(dá)到或超過使用年限且正常報(bào)廢清理的固定資產(chǎn)。因自然災(zāi)害、意外事故等原因?qū)е職p、報(bào)廢的固定資產(chǎn)。由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。長期閑置不用，在可預(yù)見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的固定資產(chǎn)。3.固定資產(chǎn)被盜損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查，確認(rèn)被盜后，扣除保險(xiǎn)公司賠償后的余額，確認(rèn)為損失。（三）無形資產(chǎn)損失認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)1.無形資產(chǎn)攤銷完畢仍未收回的損失，經(jīng)評估確認(rèn)后，確認(rèn)為損失。2.無形資產(chǎn)因被其他新技術(shù)所替代等原因?qū)е聝r值大幅下降的損失，經(jīng)評估機(jī)構(gòu)評估，確認(rèn)價值下降后，確認(rèn)為損失。3.無形資產(chǎn)被盜、丟失等損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案偵查，確認(rèn)被盜、丟失后，確認(rèn)為損失。四、資產(chǎn)損失審批流程（一）資產(chǎn)損失申報(bào)1.資產(chǎn)使用部門或保管部門發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)損失后，應(yīng)及時填寫《資產(chǎn)損失申報(bào)表》，詳細(xì)說明資產(chǎn)損失的情況、原因、損失金額等，并提供相關(guān)證明材料。2.將《資產(chǎn)損失申報(bào)表》及證明材料提交至本部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人審核后簽署意見，報(bào)至公司財(cái)務(wù)部門。（二）財(cái)務(wù)部門初審1.財(cái)務(wù)部門收到《資產(chǎn)損失申報(bào)表》及證明材料后，對申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行初步審核，核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。2.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審核情況，對資產(chǎn)損失進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并編制《資產(chǎn)損失初審報(bào)告》，提出初審意見。（三）審計(jì)部門審計(jì)1.審計(jì)部門根據(jù)財(cái)務(wù)部門的初審意見，對資產(chǎn)損失情況進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)資產(chǎn)損失的原因、金額等是否屬實(shí)。2.審計(jì)部門在審計(jì)過程中，可通過查閱相關(guān)資料、實(shí)地盤點(diǎn)、詢問相關(guān)人員等方式進(jìn)行調(diào)查取證。3.審計(jì)部門審計(jì)結(jié)束后，編制《資產(chǎn)損失審計(jì)報(bào)告》，提出審計(jì)意見。（四）公司管理層審批1.財(cái)務(wù)部門將《資產(chǎn)損失初審報(bào)告》、《資產(chǎn)損失審計(jì)報(bào)告》及相關(guān)申報(bào)材料提交至公司管理層。2.公司管理層根據(jù)審計(jì)意見和公司實(shí)際情況，對資產(chǎn)損失進(jìn)行審批。對于金額較小的資產(chǎn)損失，由公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；對于金額較大的資產(chǎn)損失，需提交公司董事會或股東會審批。（五）審批結(jié)果通知1.公司管理層審批通過后，財(cái)務(wù)部門將審批結(jié)果通知資產(chǎn)使用部門或保管部門。2.資產(chǎn)使用部門或保管部門根據(jù)審批結(jié)果，對資產(chǎn)損失進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理，并及時清理相關(guān)資產(chǎn)。五、資產(chǎn)損失審批所需材料（一）資產(chǎn)損失申報(bào)材料1.《資產(chǎn)損失申報(bào)表》。2.資產(chǎn)損失的相關(guān)證明材料，如資產(chǎn)盤點(diǎn)表、資產(chǎn)購置發(fā)票、合同協(xié)議、法院判決書、公安機(jī)關(guān)立案證明、保險(xiǎn)公司理賠文件等。（二）財(cái)務(wù)部門初審材料1.《資產(chǎn)損失初審報(bào)告》。2.資產(chǎn)損失的分類統(tǒng)計(jì)報(bào)表。3.對申報(bào)材料的審核意見及相關(guān)說明。（三）審計(jì)部門審計(jì)材料1.《資產(chǎn)損失審計(jì)報(bào)告》。2.審計(jì)工作底稿，包括審計(jì)證據(jù)、審計(jì)記錄等。3.對資產(chǎn)損失情況的調(diào)查取證材料。（四）公司管理層審批材料1.《資產(chǎn)損失初審報(bào)告》。2.《資產(chǎn)損失審計(jì)報(bào)告》。3.相關(guān)申報(bào)材料。4.公司管理層審批意見及決策文件。六、資產(chǎn)損失后續(xù)管理（一）賬務(wù)處理1.資產(chǎn)損失經(jīng)審批后，財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、準(zhǔn)確反映公司資產(chǎn)狀況。2.對于已確認(rèn)的資產(chǎn)損失，應(yīng)沖減相應(yīng)的資產(chǎn)賬面價值，并計(jì)入當(dāng)期損益。（二）責(zé)任追究1.對于因管理不善、失職、瀆職等原因?qū)е沦Y產(chǎn)損失的，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.責(zé)任追究方式包括批評教育、警告、罰款、降職、撤職等，情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。（三）資產(chǎn)清理1.資產(chǎn)使用部門或保管部門應(yīng)及時對已確認(rèn)損失的資產(chǎn)進(jìn)行清理，包括資產(chǎn)的處置、報(bào)廢等。2.資產(chǎn)清理過程中，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行操作，確保資產(chǎn)處置的合規(guī)性和效益性。（四）檔案管理1.資產(chǎn)損失審批過程中形成的各類文件、資料，包括申報(bào)材料、初審報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、審批文件等，應(yīng)按照公司檔案管理規(guī)定進(jìn)行整理、歸檔。2.資產(chǎn)損失檔案應(yīng)妥善保管，以備查閱和審計(jì)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)損失審批管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查資產(chǎn)損失的認(rèn)定是否準(zhǔn)確、審批流程是否合規(guī)、責(zé)任追究是否落實(shí)等。2.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)及時發(fā)現(xiàn)問題，并提出整改意