落實(shí)預(yù)算績(jī)效管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，依據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位的預(yù)算績(jī)效管理活動(dòng)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及結(jié)果應(yīng)用等全過(guò)程。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則預(yù)算績(jī)效管理應(yīng)以公司戰(zhàn)略目標(biāo)為導(dǎo)向，圍繞目標(biāo)設(shè)定績(jī)效指標(biāo)，開(kāi)展績(jī)效監(jiān)控和評(píng)價(jià)，確保預(yù)算資金使用與公司戰(zhàn)略目標(biāo)相一致。2.全面覆蓋原則將預(yù)算績(jī)效管理覆蓋到公司所有預(yù)算資金，涵蓋各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和項(xiàng)目，實(shí)現(xiàn)全過(guò)程、全方位、全覆蓋的管理。3.科學(xué)規(guī)范原則運(yùn)用科學(xué)合理的方法和指標(biāo)體系，規(guī)范預(yù)算績(jī)效管理流程，確保評(píng)價(jià)結(jié)果客觀(guān)、公正、準(zhǔn)確。4.績(jī)效問(wèn)責(zé)原則建立健全績(jī)效問(wèn)責(zé)機(jī)制，對(duì)預(yù)算執(zhí)行不力、績(jī)效目標(biāo)未實(shí)現(xiàn)的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行問(wèn)責(zé)，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)。二、預(yù)算績(jī)效管理職責(zé)分工（一）公司管理層職責(zé)1.審批公司預(yù)算績(jī)效管理政策、制度和流程。2.確定公司年度預(yù)算績(jī)效管理目標(biāo)和重點(diǎn)。3.監(jiān)督檢查預(yù)算績(jī)效管理工作的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)解決重大問(wèn)題。4.對(duì)預(yù)算績(jī)效管理結(jié)果進(jìn)行決策和應(yīng)用。（二）財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.牽頭制定公司預(yù)算績(jī)效管理辦法和相關(guān)制度。2.組織指導(dǎo)各部門(mén)編制預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，審核匯總并報(bào)公司管理層審批。3.負(fù)責(zé)預(yù)算績(jī)效管理信息系統(tǒng)的建設(shè)和維護(hù)，收集、整理、分析績(jī)效數(shù)據(jù)。4.開(kāi)展預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控和績(jī)效評(píng)價(jià)工作，撰寫(xiě)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告。5.會(huì)同有關(guān)部門(mén)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行反饋和應(yīng)用，提出改進(jìn)措施和建議。（三）各業(yè)務(wù)部門(mén)職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門(mén)預(yù)算績(jī)效目標(biāo)的設(shè)定、申報(bào)和執(zhí)行。2.按照公司要求開(kāi)展本部門(mén)預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題。3.配合財(cái)務(wù)部門(mén)做好本部門(mén)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作，提供相關(guān)資料和數(shù)據(jù)。4.根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，制定本部門(mén)改進(jìn)措施并組織實(shí)施，提高預(yù)算執(zhí)行效率和資金使用效益。（四）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職責(zé)1.對(duì)預(yù)算績(jī)效管理工作進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查績(jī)效目標(biāo)設(shè)定的合理性、績(jī)效監(jiān)控的有效性、績(jī)效評(píng)價(jià)的公正性等。2.對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，督促相關(guān)部門(mén)整改落實(shí)。三、預(yù)算績(jī)效目標(biāo)管理（一）績(jī)效目標(biāo)設(shè)定1.各部門(mén)在編制年度預(yù)算時(shí)，應(yīng)同時(shí)設(shè)定相應(yīng)的績(jī)效目標(biāo)?？?jī)效目標(biāo)應(yīng)明確、具體、可衡量、可實(shí)現(xiàn)，并與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作計(jì)劃緊密相關(guān)。2.績(jī)效目標(biāo)主要包括產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿(mǎn)意度指標(biāo)等。產(chǎn)出指標(biāo)應(yīng)明確預(yù)算資金支持項(xiàng)目的數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等方面的目標(biāo)；效益指標(biāo)應(yīng)反映項(xiàng)目實(shí)施對(duì)公司經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面的影響；滿(mǎn)意度指標(biāo)應(yīng)體現(xiàn)服務(wù)對(duì)象或相關(guān)利益者對(duì)項(xiàng)目實(shí)施效果的滿(mǎn)意程度。3.績(jī)效目標(biāo)設(shè)定應(yīng)遵循SMART原則，即具體（Specific）、可衡量（Measurable）、可實(shí)現(xiàn)（Attainable）、相關(guān)（Relevant）、有時(shí)限（Timebound）。（二）績(jī)效目標(biāo)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)申報(bào)的績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行初審，重點(diǎn)審核績(jī)效目標(biāo)的完整性、相關(guān)性、可行性和明確性等。2.對(duì)于初審?fù)ㄟ^(guò)的績(jī)效目標(biāo)，提交公司管理層進(jìn)行終審。公司管理層根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)和年度工作重點(diǎn)，對(duì)績(jī)效目標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)估，提出修改意見(jiàn)或予以批準(zhǔn)。3.經(jīng)審核通過(guò)的績(jī)效目標(biāo)作為預(yù)算編制和執(zhí)行的重要依據(jù)，各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照績(jī)效目標(biāo)組織實(shí)施項(xiàng)目。（三）績(jī)效目標(biāo)調(diào)整1.在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如因政策調(diào)整、市場(chǎng)變化、不可抗力等原因?qū)е驴?jī)效目標(biāo)無(wú)法實(shí)現(xiàn)或需要調(diào)整的，相關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)提出績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)。2.績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整的原因、內(nèi)容、對(duì)預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效目標(biāo)的影響等，并提供相關(guān)證明材料。3.績(jī)效目標(biāo)調(diào)整申請(qǐng)經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后，報(bào)公司管理層審批。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自調(diào)整績(jī)效目標(biāo)。四、預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控（一）監(jiān)控主體與對(duì)象1.公司建立預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控機(jī)制，由財(cái)務(wù)部門(mén)牽頭，各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)具體實(shí)施。2.監(jiān)控對(duì)象為納入預(yù)算績(jī)效管理的所有項(xiàng)目和資金，重點(diǎn)監(jiān)控績(jī)效目標(biāo)的完成情況、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度、資金使用效益等。（二）監(jiān)控內(nèi)容與方法1.監(jiān)控內(nèi)容主要包括：績(jī)效目標(biāo)完成情況，如產(chǎn)出指標(biāo)的完成數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效等，效益指標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度，滿(mǎn)意度指標(biāo)的達(dá)成情況等；預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，包括預(yù)算資金的到位、支出情況等；資金使用效益，如成本控制、資產(chǎn)利用效率等；財(cái)務(wù)管理狀況，如財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、會(huì)計(jì)核算規(guī)范等。2.監(jiān)控方法可采用定期報(bào)告、實(shí)地檢查、數(shù)據(jù)分析等方式。各業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送預(yù)算績(jī)效運(yùn)行情況報(bào)告，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)需要進(jìn)行實(shí)地檢查和數(shù)據(jù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并督促整改。（三）監(jiān)控結(jié)果應(yīng)用1.對(duì)于預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)向相關(guān)部門(mén)反饋，并提出整改建議。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)整改建議，制定具體的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，確保問(wèn)題得到有效解決。3.預(yù)算績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果作為預(yù)算調(diào)整、資金撥付、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度考核等的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控結(jié)果較差的項(xiàng)目，應(yīng)暫?；驕p少預(yù)算資金撥付，并督促相關(guān)部門(mén)進(jìn)行整改。五、預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)（一）評(píng)價(jià)主體與對(duì)象1.公司預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)工作由財(cái)務(wù)部門(mén)組織實(shí)施，可根據(jù)需要委托具有資質(zhì)的第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行。2.評(píng)價(jià)對(duì)象為公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位實(shí)施的預(yù)算項(xiàng)目和整體預(yù)算執(zhí)行情況。（二）評(píng)價(jià)內(nèi)容與指標(biāo)體系1.評(píng)價(jià)內(nèi)容主要包括預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，預(yù)算執(zhí)行的及時(shí)性、合規(guī)性，績(jī)效目標(biāo)的完成情況，資金使用效益等方面。2.根據(jù)評(píng)價(jià)內(nèi)容，建立科學(xué)合理的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系?？?jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)應(yīng)具有代表性、可操作性和可量化性，能夠全面、客觀(guān)地反映預(yù)算項(xiàng)目的績(jī)效水平。3.績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)根據(jù)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目特點(diǎn)進(jìn)行設(shè)置，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整和完善。（三）評(píng)價(jià)方法與流程1.評(píng)價(jià)方法主要包括成本效益分析法、比較法、因素分析法、最低成本法、公眾評(píng)判法等。根據(jù)評(píng)價(jià)對(duì)象和評(píng)價(jià)目的，選擇合適的評(píng)價(jià)方法進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。2.績(jī)效評(píng)價(jià)流程一般包括制定評(píng)價(jià)方案、收集評(píng)價(jià)資料、實(shí)施評(píng)價(jià)、撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告等環(huán)節(jié)。制定評(píng)價(jià)方案：明確評(píng)價(jià)目的、對(duì)象、內(nèi)容、指標(biāo)體系、評(píng)價(jià)方法、評(píng)價(jià)時(shí)間安排等。收集評(píng)價(jià)資料：收集與評(píng)價(jià)對(duì)象相關(guān)的預(yù)算文件、財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、項(xiàng)目實(shí)施資料、績(jī)效目標(biāo)申報(bào)材料等。實(shí)施評(píng)價(jià)：運(yùn)用選定的評(píng)價(jià)方法，對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象進(jìn)行定量和定性分析，形成評(píng)價(jià)結(jié)論。撰寫(xiě)評(píng)價(jià)報(bào)告：評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)包括評(píng)價(jià)基本情況、評(píng)價(jià)結(jié)果、存在問(wèn)題及原因分析、改進(jìn)建議等內(nèi)容，評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)客觀(guān)、公正、準(zhǔn)確。（四）評(píng)價(jià)結(jié)果反饋與應(yīng)用1.財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給各部門(mén)，并組織召開(kāi)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋會(huì)，通報(bào)評(píng)價(jià)情況，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。2.各部門(mén)應(yīng)根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果，認(rèn)真分析存在的問(wèn)題，制定切實(shí)可行的整改措施，明確整改責(zé)任人和整改期限，并將整改情況及時(shí)反饋給財(cái)務(wù)部門(mén)。3.績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為公司預(yù)算安排、資金分配、項(xiàng)目調(diào)整、部門(mén)考核等的重要依據(jù)。對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果優(yōu)秀的部門(mén)和項(xiàng)目，給予適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)和政策支持；對(duì)于績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果較差的部門(mén)和項(xiàng)目，減少或取消預(yù)算安排，并進(jìn)行問(wèn)責(zé)。六、預(yù)算績(jī)效管理信息公開(kāi)（一）公開(kāi)內(nèi)容1.公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)公開(kāi)預(yù)算績(jī)效管理相關(guān)信息，接受社會(huì)監(jiān)督。2.公開(kāi)內(nèi)容主要包括預(yù)算績(jī)效管理制度、績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效