費(fèi)用預(yù)算考核管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司費(fèi)用預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算約束，提高資金使用效益，確保公司戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，特制定本費(fèi)用預(yù)算考核管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門及下屬分支機(jī)構(gòu)的費(fèi)用預(yù)算考核管理。（三）基本原則1.目標(biāo)導(dǎo)向原則：以公司年度經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，將費(fèi)用預(yù)算與公司戰(zhàn)略規(guī)劃緊密結(jié)合，確保預(yù)算編制和考核圍繞公司整體目標(biāo)展開。2.全面覆蓋原則：涵蓋公司所有費(fèi)用支出項(xiàng)目，包括但不限于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等，實(shí)現(xiàn)對費(fèi)用預(yù)算的全過程、全方位管理。3.權(quán)責(zé)對等原則：明確各部門在費(fèi)用預(yù)算管理中的職責(zé)和權(quán)限，做到責(zé)任與權(quán)力相匹配，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性。4.動態(tài)調(diào)整原則：根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境變化和實(shí)際經(jīng)營情況，對費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行適時動態(tài)調(diào)整，保證預(yù)算的科學(xué)性和合理性。5.公平公正原則：考核標(biāo)準(zhǔn)明確、客觀，考核過程公開、透明，確?？己私Y(jié)果公平公正，激勵各部門積極完成費(fèi)用預(yù)算目標(biāo)。二、費(fèi)用預(yù)算管理組織與職責(zé)（一）預(yù)算管理委員會公司設(shè)立預(yù)算管理委員會，由公司高層管理人員、各部門負(fù)責(zé)人組成。預(yù)算管理委員會是公司費(fèi)用預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審議批準(zhǔn)公司年度費(fèi)用預(yù)算方案、調(diào)整預(yù)算方案以及預(yù)算考核結(jié)果等重大事項(xiàng)。（二）財(cái)務(wù)管理部門財(cái)務(wù)管理部門是公司費(fèi)用預(yù)算管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織編制公司年度費(fèi)用預(yù)算草案，匯總、審核各部門預(yù)算，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，定期向預(yù)算管理委員會匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，并提出預(yù)算調(diào)整建議。同時，負(fù)責(zé)對各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，編制考核報(bào)告。（三）各部門各部門是本部門費(fèi)用預(yù)算的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)編制本部門年度費(fèi)用預(yù)算草案，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算，分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取措施確保預(yù)算目標(biāo)的完成，并配合財(cái)務(wù)管理部門做好預(yù)算考核工作。三、費(fèi)用預(yù)算編制（一）編制依據(jù)1.公司年度經(jīng)營目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略。2.公司歷史費(fèi)用數(shù)據(jù)及業(yè)務(wù)活動規(guī)律。3.下一年度公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和工作安排。4.國家相關(guān)法律法規(guī)、政策以及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。（二）編制流程1.下達(dá)預(yù)算編制通知：每年[具體時間]，財(cái)務(wù)管理部門向各部門下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算編制通知，明確預(yù)算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。2.部門編制預(yù)算草案：各部門根據(jù)預(yù)算編制依據(jù)，結(jié)合本部門實(shí)際情況，編制本部門年度費(fèi)用預(yù)算草案，并于[規(guī)定時間]前報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。3.審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對各部門報(bào)送的預(yù)算草案進(jìn)行審核，匯總平衡后形成公司年度費(fèi)用預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。4.審批與下達(dá)：預(yù)算管理委員會審議通過公司年度費(fèi)用預(yù)算草案后，報(bào)公司董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的年度費(fèi)用預(yù)算，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。（三）編制方法1.固定預(yù)算法：適用于業(yè)務(wù)量較為穩(wěn)定的費(fèi)用項(xiàng)目，如辦公費(fèi)、折舊費(fèi)等。按照預(yù)算期內(nèi)固定的業(yè)務(wù)量水平來編制預(yù)算。2.彈性預(yù)算法：對于與業(yè)務(wù)量有直接關(guān)系的費(fèi)用項(xiàng)目，如差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，采用彈性預(yù)算法。根據(jù)業(yè)務(wù)量的不同變動范圍，編制不同水平的費(fèi)用預(yù)算，以反映費(fèi)用隨業(yè)務(wù)量變化的情況。3.零基預(yù)算法：對于一些費(fèi)用支出項(xiàng)目，如培訓(xùn)費(fèi)、研發(fā)費(fèi)等，可采用零基預(yù)算法。不考慮以往期間的費(fèi)用項(xiàng)目和費(fèi)用數(shù)額，以零為起點(diǎn)，根據(jù)預(yù)算期內(nèi)實(shí)際需要和可能，逐項(xiàng)審議各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算。四、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行與控制（一）預(yù)算執(zhí)行1.各部門嚴(yán)格按照下達(dá)的費(fèi)用預(yù)算組織實(shí)施，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出控制在預(yù)算范圍內(nèi)。2.財(cái)務(wù)管理部門按照預(yù)算科目和項(xiàng)目，對費(fèi)用支出進(jìn)行明細(xì)核算，及時反映預(yù)算執(zhí)行情況。（二）預(yù)算控制1.事前控制：各部門在費(fèi)用支出前，應(yīng)根據(jù)預(yù)算安排，填寫費(fèi)用報(bào)銷申請表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門審核。財(cái)務(wù)管理部門對費(fèi)用支出的必要性、合理性和合規(guī)性進(jìn)行審核，對超出預(yù)算或不符合規(guī)定的費(fèi)用支出不予批準(zhǔn)。2.事中控制：財(cái)務(wù)管理部門定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算執(zhí)行偏差。對于預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度較慢的部門，及時提醒并督促其采取措施加快執(zhí)行進(jìn)度。3.事后控制：每月末，各部門應(yīng)對本部門當(dāng)月預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析總結(jié)，形成預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。財(cái)務(wù)管理部門對各部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析評價(jià)，針對存在的問題提出改進(jìn)措施和建議，為下一年度預(yù)算編制提供參考依據(jù)。五、費(fèi)用預(yù)算調(diào)整（一）調(diào)整條件1.國家政策法規(guī)發(fā)生重大變化，導(dǎo)致公司費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)需相應(yīng)調(diào)整。2.公司經(jīng)營戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)范圍、組織結(jié)構(gòu)等發(fā)生重大調(diào)整，影響費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行。3.不可抗力因素，如自然災(zāi)害、市場重大波動等，對公司經(jīng)營產(chǎn)生重大影響，致使原預(yù)算無法執(zhí)行。4.其他經(jīng)預(yù)算管理委員會認(rèn)定需要調(diào)整預(yù)算的情況。（二）調(diào)整流程1.提出申請：各部門根據(jù)預(yù)算調(diào)整條件，填寫費(fèi)用預(yù)算調(diào)整申請表，詳細(xì)說明調(diào)整原因、調(diào)整內(nèi)容及調(diào)整金額等，并附相關(guān)證明材料，報(bào)財(cái)務(wù)管理部門。2.審核與匯總：財(cái)務(wù)管理部門對各部門報(bào)送的預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審核，分析調(diào)整的必要性和合理性，匯總編制公司費(fèi)用預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)預(yù)算管理委員會審議。3.審批：預(yù)算管理委員會審議通過公司費(fèi)用預(yù)算調(diào)整方案后，報(bào)公司董事會審批。經(jīng)董事會批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案，由財(cái)務(wù)管理部門下達(dá)各部門執(zhí)行。六、費(fèi)用預(yù)算考核（一）考核原則1.定量與定性相結(jié)合原則：對費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行定量考核，同時結(jié)合各部門工作質(zhì)量、工作效率等定性指標(biāo)進(jìn)行綜合評價(jià)。2.動態(tài)考核與定期考核相結(jié)合原則：在預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控和考核，及時發(fā)現(xiàn)問題并督促整改；每月末、季末、年末進(jìn)行定期考核，全面評價(jià)各部門預(yù)算執(zhí)行效果。3.激勵與約束相結(jié)合原則：通過考核，對完成預(yù)算目標(biāo)的部門給予獎勵，對未完成預(yù)算目標(biāo)的部門進(jìn)行懲罰，充分調(diào)動各部門控制費(fèi)用支出的積極性和主動性。（二）考核指標(biāo)1.預(yù)算執(zhí)行率：反映各部門費(fèi)用預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行程度，計(jì)算公式為：預(yù)算執(zhí)行率=實(shí)際費(fèi)用支出/預(yù)算費(fèi)用×100%。2.費(fèi)用節(jié)約率：衡量各部門在費(fèi)用控制方面的成效，計(jì)算公式為：費(fèi)用節(jié)約率=（預(yù)算費(fèi)用實(shí)際費(fèi)用支出）/預(yù)算費(fèi)用×100%。3.預(yù)算偏差率：體現(xiàn)各部門預(yù)算編制的準(zhǔn)確性和執(zhí)行的偏差程度，計(jì)算公式為：預(yù)算偏差率=（實(shí)際費(fèi)用支出預(yù)算費(fèi)用）/預(yù)算費(fèi)用×100%。（三）考核周期1.月度考核：每月末對各部門當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為當(dāng)月績效獎金發(fā)放的依據(jù)之一。2.季度考核：每季度末對各部門季度費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面考核，考核結(jié)果與季度績效評價(jià)掛鉤。3.年度考核：年末對各部門全年費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行綜合考核，考核結(jié)果作為年度績效獎金發(fā)放、評先評優(yōu)以及下一年度預(yù)算分配的重要依據(jù)。（四）考核程序1.數(shù)據(jù)收集：財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)收集各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，包括實(shí)際費(fèi)用支出明細(xì)、預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告等。2.指標(biāo)計(jì)算：根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，按照考核指標(biāo)計(jì)算公式，計(jì)算各部門的考核指標(biāo)值。3.考核評價(jià)：財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)考核指標(biāo)值，對各部門費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核評價(jià)，填寫考核評價(jià)表，提出考核意見和建議。4.結(jié)果反饋：將考核結(jié)果反饋給各部門，各部門如有異議，可在規(guī)定時間內(nèi)提出申訴。財(cái)務(wù)管理部門對申訴進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，并將最終考核結(jié)果報(bào)預(yù)算管理委員會審定。5.結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)預(yù)算管理委員會審定的考核結(jié)果，對各部門進(jìn)行相應(yīng)的獎勵和懲罰。七、獎勵與懲罰（一）獎勵1.對于年度預(yù)算執(zhí)行率達(dá)到[X]%以上，且費(fèi)用節(jié)約率達(dá)到[X]%以上的部門，給予部門負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員一定金額的獎金獎勵。2.在費(fèi)用控制方面表現(xiàn)突出，為公司節(jié)約大量費(fèi)用的部門，除給予獎金獎勵外，在公司內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)表揚(yáng)，并在評先評優(yōu)、晉升等方面予以優(yōu)先考慮。（二）懲罰1.對于年度預(yù)算執(zhí)行率低于[X]%，且預(yù)算偏差率超過[X]%的部門，扣減部門負(fù)責(zé)人