財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收據(jù)管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收據(jù)的管理，規(guī)范收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷等行為，確保公司財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和準(zhǔn)確性，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)及公司財(cái)務(wù)管理制度，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司及所屬各部門、分公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中涉及的各類財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收據(jù)的管理。（三）管理原則1.合法性原則：收據(jù)的使用必須符合國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。2.真實(shí)性原則：收據(jù)所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須真實(shí)、準(zhǔn)確，不得虛開、偽造。3.完整性原則：收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容必須填寫完整，不得遺漏。4.及時(shí)性原則：收據(jù)的開具、使用、保管等環(huán)節(jié)應(yīng)及時(shí)、有效，確保財(cái)務(wù)信息的及時(shí)傳遞。二、收據(jù)的種類及適用范圍（一）種類1.收款收據(jù)：用于收取公司各項(xiàng)收入，如銷售貨款、服務(wù)費(fèi)用、租金收入等。2.往來(lái)結(jié)算收據(jù)：用于公司與內(nèi)部單位、個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算，如暫借款、代收代付款項(xiàng)等。（二）適用范圍1.收款收據(jù)適用于公司對(duì)外銷售商品、提供勞務(wù)等取得的收入。2.往來(lái)結(jié)算收據(jù)適用于公司內(nèi)部各部門、分公司之間以及與員工個(gè)人之間的往來(lái)款項(xiàng)結(jié)算。三、收據(jù)的領(lǐng)購(gòu)（一）領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)1.各部門、分公司因業(yè)務(wù)需要使用收據(jù)時(shí)，應(yīng)提前填寫《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，注明所需收據(jù)的種類、數(shù)量，并加蓋部門或分公司公章。2.《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分公司經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。（二）審批流程財(cái)務(wù)部門收到《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》后，應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)情況和收據(jù)庫(kù)存情況進(jìn)行審批。對(duì)于確需領(lǐng)購(gòu)的，在申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)，并注明領(lǐng)購(gòu)數(shù)量。（三）領(lǐng)購(gòu)手續(xù)1.經(jīng)審批同意領(lǐng)購(gòu)的部門或分公司，憑財(cái)務(wù)部門開具的《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)單》到財(cái)務(wù)部門指定的地點(diǎn)領(lǐng)購(gòu)收據(jù)。2.領(lǐng)購(gòu)人員在領(lǐng)取收據(jù)時(shí)，應(yīng)與財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人員當(dāng)面核對(duì)收據(jù)的種類、數(shù)量、起止號(hào)碼等信息，并在《收據(jù)領(lǐng)購(gòu)登記簿》上簽字確認(rèn)。四、收據(jù)的開具（一）開具要求1.收據(jù)必須由專人負(fù)責(zé)開具，開具人員應(yīng)具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。2.開具收據(jù)時(shí)，應(yīng)使用黑色或藍(lán)色鋼筆、中性筆填寫，字跡清晰、工整，不得涂改。3.收據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)填寫齊全，包括日期、交款單位（個(gè)人）、收款事由、金額（大寫、小寫）、收款人等，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。4.對(duì)于多聯(lián)式收據(jù)，應(yīng)一次套寫，各聯(lián)內(nèi)容一致，不得分別填寫。（二）開具流程1.業(yè)務(wù)人員在辦理收款業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)向付款方開具收據(jù)。2.開具人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的收款信息，按照要求填寫收據(jù)，并在收據(jù)上加蓋印章。3.收據(jù)開具后，應(yīng)將收據(jù)的記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門入賬，將收據(jù)的客戶聯(lián)交付款方作為付款憑證。（三）作廢處理1.如果收據(jù)開具錯(cuò)誤或因其他原因需要作廢，應(yīng)在收據(jù)各聯(lián)次上加蓋“作廢”戳記，并注明作廢原因。2.作廢的收據(jù)應(yīng)與存根聯(lián)一并保存，不得擅自銷毀。五、收據(jù)的保管（一）保管責(zé)任1.各部門、分公司應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)收據(jù)的保管工作，確保收據(jù)的安全、完整。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門、分公司的收據(jù)保管情況進(jìn)行檢查。（二）保管要求1.收據(jù)應(yīng)存放在安全、干燥、通風(fēng)的地方，防止受潮、發(fā)霉、丟失等情況發(fā)生。2.收據(jù)應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。3.已開具的收據(jù)存根聯(lián)應(yīng)妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。六、收據(jù)的核銷（一）核銷申請(qǐng)1.各部門、分公司在使用完收據(jù)后，應(yīng)及時(shí)填寫《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》，注明收據(jù)的使用情況，包括開具日期、號(hào)碼、金額、收款事由等，并加蓋部門或分公司公章。2.《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人或分公司經(jīng)理審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)部門審批。（二）審批流程財(cái)務(wù)部門收到《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》后，應(yīng)根據(jù)收據(jù)的使用情況進(jìn)行審核。對(duì)于審核無(wú)誤的，在申請(qǐng)表上簽署審批意見(jiàn)，并注明核銷日期。（三）核銷手續(xù)1.經(jīng)審批同意核銷的部門或分公司，憑財(cái)務(wù)部門開具的《收據(jù)核銷單》到財(cái)務(wù)部門辦理收據(jù)核銷手續(xù)。2.財(cái)務(wù)部門經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)收據(jù)的存根聯(lián)與《收據(jù)核銷申請(qǐng)表》上的信息是否一致，無(wú)誤后在存根聯(lián)上加蓋“已核銷”戳記，并將存根聯(lián)存檔保管。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)各部門、分公司的收據(jù)使用和保管情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改。2.審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)公司的收據(jù)管理情況進(jìn)行審計(jì)，確保收據(jù)管理符合法律法規(guī)和公司制度的要求。（二）外部監(jiān)督1.公司應(yīng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)、審計(jì)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供收據(jù)使用和管理情況的資料。2.對(duì)于相關(guān)部門提出的問(wèn)題和整改要求，公司應(yīng)及時(shí)進(jìn)行整改，并將整改情況報(bào)告相關(guān)部門。八、違規(guī)處理（一）違規(guī)行為1.未按本辦法規(guī)定領(lǐng)購(gòu)、開具、保管、核銷收據(jù)的。2.虛開、偽造收據(jù)的。3.擅自銷毀收據(jù)存根聯(lián)的。4.其他違反收據(jù)管理規(guī)定的行為。（二）處理措施1.對(duì)于違反本辦法規(guī)定的行為，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰，包括警告、罰款、辭退等。2.對(duì)于違反法律法規(guī)的行為，公司將依法追究相關(guān)人員