經(jīng)費(fèi)報(bào)賬制管理辦法一、總則（一）目的為了加強(qiáng)公司經(jīng)費(fèi)管理，規(guī)范經(jīng)費(fèi)報(bào)賬行為，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，確保公司各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司內(nèi)部各部門(mén)及所屬單位的經(jīng)費(fèi)報(bào)賬管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，確保經(jīng)費(fèi)報(bào)賬合法合規(guī)。2.真實(shí)準(zhǔn)確原則：報(bào)賬憑證必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。3.預(yù)算控制原則：經(jīng)費(fèi)報(bào)賬應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不得超預(yù)算支出。4.審批規(guī)范原則：明確審批流程和權(quán)限，確保審批環(huán)節(jié)嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范。二、經(jīng)費(fèi)報(bào)賬范圍及標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)1.出差審批：?jiǎn)T工出差須提前填寫(xiě)出差審批單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出差。2.交通費(fèi)用：根據(jù)出差的實(shí)際情況，按照公司規(guī)定的交通工具等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。乘坐飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙、火車(chē)（高鐵、動(dòng)車(chē)）二等座、輪船三等艙等，因特殊情況需乘坐高于標(biāo)準(zhǔn)交通工具的，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.住宿費(fèi)用：根據(jù)出差目的地的不同，按照相應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。一線(xiàn)城市及經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)較高，二三線(xiàn)城市標(biāo)準(zhǔn)相對(duì)較低。4.伙食補(bǔ)貼：按照出差自然（日歷）天數(shù)計(jì)算，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)給予補(bǔ)貼。（二）辦公費(fèi)1.辦公用品：購(gòu)置辦公用品應(yīng)填寫(xiě)辦公用品申購(gòu)單，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后統(tǒng)一采購(gòu)。報(bào)賬時(shí)需提供發(fā)票、購(gòu)物清單等憑證。2.辦公設(shè)備：購(gòu)置辦公設(shè)備應(yīng)按照公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，報(bào)賬時(shí)需提供發(fā)票、設(shè)備清單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等。（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.招待標(biāo)準(zhǔn)：嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)和重要程度確定合理的招待標(biāo)準(zhǔn)。2.審批程序：業(yè)務(wù)招待前需填寫(xiě)業(yè)務(wù)招待審批單，詳細(xì)說(shuō)明招待事由、對(duì)象、人數(shù)、預(yù)計(jì)金額等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。報(bào)賬時(shí)需提供發(fā)票、菜單、審批單等憑證。（四）會(huì)議費(fèi)1.會(huì)議審批：召開(kāi)會(huì)議須提前填寫(xiě)會(huì)議審批單，明確會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)、參會(huì)人員、費(fèi)用預(yù)算等，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。2.費(fèi)用范圍：會(huì)議費(fèi)包括場(chǎng)地租賃、資料印刷、餐飲、住宿等費(fèi)用。報(bào)賬時(shí)需提供相關(guān)發(fā)票、會(huì)議通知、簽到表等憑證。（五）培訓(xùn)費(fèi)1.培訓(xùn)計(jì)劃：各部門(mén)應(yīng)根據(jù)工作需要制定年度培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)公司批準(zhǔn)后組織實(shí)施。2.培訓(xùn)費(fèi)用：培訓(xùn)費(fèi)用包括培訓(xùn)師資費(fèi)、教材費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、差旅費(fèi)等。報(bào)賬時(shí)需提供培訓(xùn)通知、培訓(xùn)合同、發(fā)票等憑證。三、經(jīng)費(fèi)報(bào)賬流程（一）報(bào)賬準(zhǔn)備1.經(jīng)辦人取得合法有效的原始憑證，并按要求進(jìn)行整理、粘貼。2.在原始憑證上簽字并注明用途。（二）部門(mén)初審1.經(jīng)辦人將整理好的報(bào)賬資料提交至所在部門(mén)。2.部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬資料的真實(shí)性、合理性、完整性進(jìn)行初審，簽字確認(rèn)后提交至財(cái)務(wù)部門(mén)。（三）財(cái)務(wù)審核1.財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)報(bào)賬資料進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核憑證的合法性、合規(guī)性、準(zhǔn)確性，以及費(fèi)用是否符合預(yù)算和標(biāo)準(zhǔn)。2.對(duì)于不符合要求的報(bào)賬資料，財(cái)務(wù)部門(mén)退回經(jīng)辦人并說(shuō)明原因，要求補(bǔ)充或更正。（四）審批簽字1.經(jīng)財(cái)務(wù)審核通過(guò)的報(bào)賬資料，按照公司審批權(quán)限提交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字。2.審批流程一般為：部門(mén)負(fù)責(zé)人→分管領(lǐng)導(dǎo)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理（根據(jù)金額大小確定是否需總經(jīng)理審批）。（五）報(bào)銷(xiāo)付款1.審批簽字完成后，經(jīng)辦人將報(bào)賬資料交回財(cái)務(wù)部門(mén)。2.財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)審批結(jié)果辦理報(bào)銷(xiāo)付款手續(xù)，將款項(xiàng)支付給經(jīng)辦人或相關(guān)供應(yīng)商。四、經(jīng)費(fèi)報(bào)賬憑證要求（一）基本要求1.報(bào)賬憑證必須是合法有效的發(fā)票或財(cái)政監(jiān)制的收據(jù)。2.發(fā)票應(yīng)具備開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、銷(xiāo)售方名稱(chēng)、商品或服務(wù)名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等要素，且內(nèi)容真實(shí)、完整，字跡清晰。3.發(fā)票必須加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，收據(jù)必須加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。（二）特殊情況處理1.對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得發(fā)票的情況，如支付給個(gè)人的小額勞務(wù)報(bào)酬等，需提供收款人的身份證復(fù)印件、收款說(shuō)明，并由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后可作為報(bào)賬憑證。2.發(fā)票丟失的，應(yīng)取得原開(kāi)票單位加蓋公章的證明，并注明發(fā)票號(hào)碼、金額、內(nèi)容等，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核后可作為報(bào)賬憑證。五、經(jīng)費(fèi)報(bào)賬審批權(quán)限（一）一般經(jīng)費(fèi)審批1.單次報(bào)賬金額在[X]元以下的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。2.單次報(bào)賬金額在[X]元至[X]元之間的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人初審后，分管領(lǐng)導(dǎo)審批。（二）重大經(jīng)費(fèi)審批1.單次報(bào)賬金額在[X]元以上的，由部門(mén)負(fù)責(zé)人初審，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核后，報(bào)總經(jīng)理審批。2.涉及重大項(xiàng)目、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等的報(bào)賬，需按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審批。六、經(jīng)費(fèi)報(bào)賬監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)經(jīng)費(fèi)報(bào)賬情況進(jìn)行檢查，重點(diǎn)檢查報(bào)賬憑證的真實(shí)性、合法性、合規(guī)性，以及審批流程的執(zhí)行情況。2.審計(jì)部門(mén)不定期對(duì)經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)提出整改意見(jiàn)。（二）外部監(jiān)督1.接受?chē)?guó)家財(cái)政、稅務(wù)等部門(mén)的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門(mén)的工作。2.對(duì)于檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行整改，確保經(jīng)費(fèi)報(bào)賬管理規(guī)范。七、違規(guī)處理（一）對(duì)違規(guī)報(bào)賬行為的界定1.提供虛假報(bào)賬憑證，虛報(bào)、冒領(lǐng)經(jīng)費(fèi)的。2.未經(jīng)審批擅自報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的。3.超預(yù)算、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用的。4.其他違反本辦法規(guī)定的報(bào)賬行為。（二）違規(guī)處理措施1.對(duì)于違規(guī)報(bào)賬行為，責(zé)令相關(guān)責(zé)任人限期改正，追回違規(guī)報(bào)銷(xiāo)的經(jīng)費(fèi)。2.視情節(jié)輕重，對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予警告