《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》一、總則（一）目的為加強網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理，規(guī)范網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的開具和使用，保障國家稅收收入，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（以下簡稱《發(fā)票管理辦法》）及相關(guān)法律法規(guī)，制定本實施細(xì)則。（二）適用范圍本實施細(xì)則適用于在中華人民共和國境內(nèi)使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的單位和個人。（三）定義1.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票：是指符合國家稅務(wù)總局統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)并通過國家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局公布的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)開具的發(fā)票。2.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)：是指由國家稅務(wù)總局及省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局組織開發(fā)的，用于開具、查詢、繳銷、查驗網(wǎng)絡(luò)發(fā)票等功能的信息系統(tǒng)。二、發(fā)票的開具（一）開具要求1.開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票應(yīng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。2.開具發(fā)票時，應(yīng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下在線開具發(fā)票，開具成功后，系統(tǒng)自動生成發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、開票日期、購方信息、銷方信息、項目、金額、稅額、合計金額等電子信息。3.開具發(fā)票的單位和個人必須如實在線開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，不得利用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進(jìn)行轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開發(fā)票及其他違法活動。（二）發(fā)票種類及適用范圍1.增值稅專用發(fā)票：適用于增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額并可按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的憑證。2.增值稅普通發(fā)票：適用于增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)開具的發(fā)票，以及增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定不得開具增值稅專用發(fā)票時開具的發(fā)票。3.其他發(fā)票：包括通用機打發(fā)票、通用手工發(fā)票、定額發(fā)票等，適用于特定行業(yè)或業(yè)務(wù)場景，具體由各省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局根據(jù)本地實際情況確定。（三）開具流程1.用戶注冊：使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的單位和個人，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理網(wǎng)絡(luò)發(fā)票用戶注冊手續(xù)，提交相關(guān)資料，包括營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本、法定代表人身份證明、經(jīng)辦人身份證明等。2.系統(tǒng)登錄：注冊成功后，用戶通過互聯(lián)網(wǎng)登錄網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)，輸入用戶名、密碼等信息進(jìn)行身份驗證。3.發(fā)票開具：登錄系統(tǒng)后，用戶根據(jù)實際業(yè)務(wù)情況選擇相應(yīng)的發(fā)票種類，錄入發(fā)票開具信息，包括購方信息、銷方信息、項目、金額、稅額等，確認(rèn)無誤后提交系統(tǒng)生成發(fā)票。4.發(fā)票打?。合到y(tǒng)生成發(fā)票后，用戶可選擇在線打印或下載后打印發(fā)票。打印的發(fā)票應(yīng)清晰、完整，與系統(tǒng)生成的電子信息一致。三、發(fā)票的查詢（一）查詢方式1.購方查詢：購買方可以通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)查詢?nèi)〉玫木W(wǎng)絡(luò)發(fā)票信息，也可以通過撥打當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提供的查詢電話或發(fā)送短信等方式進(jìn)行查詢。2.銷方查詢：銷售方可以通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)查詢已開具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票信息，包括發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、開票日期、購方信息、銷方信息、項目、金額、稅額等。3.稅務(wù)機關(guān)查詢：稅務(wù)機關(guān)可以通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)對管轄范圍內(nèi)的單位和個人開具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票信息進(jìn)行實時查詢、統(tǒng)計、分析等管理工作。（二）查詢內(nèi)容1.發(fā)票基本信息：包括發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、開票日期、購方信息、銷方信息、項目、金額、稅額等。2.發(fā)票狀態(tài)信息：包括發(fā)票是否已開具、是否已作廢、是否已紅沖等。3.其他相關(guān)信息：如發(fā)票的領(lǐng)用情況、繳銷情況等。四、發(fā)票的繳銷（一）繳銷情形1.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具單位和個人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注銷登記前，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記；按規(guī)定不需要在工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷已開具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。2.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具單位和個人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更、注銷登記前，或者住所、經(jīng)營地點變動前，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并自注銷稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)繳銷已開具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。3.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具單位和個人被稅務(wù)機關(guān)依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)自收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷已開具的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票。4.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具單位和個人超過規(guī)定的使用期限未使用的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳銷。（二）繳銷流程1.申請繳銷：網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具單位和個人需要繳銷網(wǎng)絡(luò)發(fā)票時，應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)提出繳銷申請，提交《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票繳銷申請表》及相關(guān)資料，包括已開具的發(fā)票存根聯(lián)、作廢發(fā)票、紅字發(fā)票等。2.審核：主管稅務(wù)機關(guān)收到繳銷申請后，對申請資料進(jìn)行審核，核實已開具發(fā)票的使用情況、繳銷數(shù)量等是否符合規(guī)定。3.繳銷處理：經(jīng)審核無誤后，主管稅務(wù)機關(guān)對申請繳銷的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票進(jìn)行繳銷處理，在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)中進(jìn)行相應(yīng)的操作，并將繳銷情況記錄在案。五、發(fā)票的查驗（一）查驗方式1.在線查驗：購買方取得網(wǎng)絡(luò)發(fā)票后，可以通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)或當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)指定的網(wǎng)站進(jìn)行在線查驗，輸入發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、開票日期、金額等信息，系統(tǒng)自動比對發(fā)票電子信息與紙質(zhì)發(fā)票的一致性。2.人工查驗：購買方對在線查驗結(jié)果有疑問的，可以持紙質(zhì)發(fā)票原件到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行人工查驗，稅務(wù)機關(guān)工作人員通過網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)核實發(fā)票信息。（二）查驗內(nèi)容1.發(fā)票真?zhèn)危汉藢嵃l(fā)票是否為稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的真實發(fā)票，發(fā)票代碼、發(fā)票號碼等信息是否與系統(tǒng)記錄一致。2.發(fā)票開具信息：查驗發(fā)票開具的內(nèi)容是否真實、完整，包括購方信息、銷方信息、項目、金額、稅額等是否與實際業(yè)務(wù)相符。3.發(fā)票狀態(tài)信息：確認(rèn)發(fā)票是否已開具、是否已作廢、是否已紅沖等狀態(tài)信息是否正確。六、數(shù)據(jù)管理（一）數(shù)據(jù)存儲網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)生成的發(fā)票電子信息應(yīng)按照規(guī)定的格式和期限進(jìn)行存儲，存儲介質(zhì)應(yīng)安全可靠，防止數(shù)據(jù)丟失、損壞或泄露。存儲期限應(yīng)符合國家有關(guān)法律法規(guī)和稅務(wù)機關(guān)的要求，一般不少于5年。（二）數(shù)據(jù)備份網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)定期進(jìn)行數(shù)據(jù)備份，備份數(shù)據(jù)應(yīng)存儲在不同的介質(zhì)上，并分別存儲在不同的地點。備份頻率應(yīng)根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)量和業(yè)務(wù)需求確定，一般每天或每周進(jìn)行一次全量備份，每小時或每天進(jìn)行一次增量備份。（三）數(shù)據(jù)安全1.網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)應(yīng)采取必要的安全防護措施，保障數(shù)據(jù)傳輸和存儲的安全性，防止數(shù)據(jù)被竊取、篡改或非法訪問。2.對涉及網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的操作人員、管理人員等，應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格的權(quán)限管理，明確各人員的操作權(quán)限和職責(zé)，防止因人員操作不當(dāng)導(dǎo)致數(shù)據(jù)泄露或系統(tǒng)故障。3.定期對網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)進(jìn)行安全評估和漏洞掃描，及時發(fā)現(xiàn)并修復(fù)系統(tǒng)存在的安全隱患。七、監(jiān)督管理（一）稅務(wù)機關(guān)職責(zé)1.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確職責(zé)分工，確保網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理工作的順利開展。2.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對網(wǎng)絡(luò)發(fā)票開具、查詢、繳銷、查驗等環(huán)節(jié)的監(jiān)督管理，定期對網(wǎng)絡(luò)發(fā)票使用情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。3.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)建立健全網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理工作的考核機制，對在網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理工作中表現(xiàn)突出的單位和個人給予表彰和獎勵，對工作不力或違反規(guī)定的單位和個人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。（二）處罰措施1.違反本實施細(xì)則規(guī)定，未按照規(guī)定開具網(wǎng)絡(luò)發(fā)票的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收。2.轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、虛開發(fā)票及其他違法活動的，由稅務(wù)機關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。3.違反本實施細(xì)則規(guī)