罰沒款管理管理辦法罰沒款管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司罰沒款管理，規(guī)范罰沒款的收繳、保管、核算和使用等行為，確保罰沒款管理合法、合規(guī)、有序，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司各部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中依法取得的罰沒款的管理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行罰沒款管理，確保罰沒款的收繳、處置等行為合法合規(guī)。2.收支兩條線原則罰沒款收入應(yīng)全額上繳財(cái)政，支出由財(cái)政按照規(guī)定統(tǒng)籌安排，公司不得擅自截留、挪用、坐支罰沒款。3.規(guī)范透明原則建立健全罰沒款管理制度和流程，明確各環(huán)節(jié)職責(zé)，確保罰沒款管理過程規(guī)范、透明，接受內(nèi)外部監(jiān)督。二、罰沒款的收繳（一）收繳依據(jù)公司各部門在業(yè)務(wù)活動(dòng)中，依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及合同約定，對(duì)違反規(guī)定的單位或個(gè)人進(jìn)行處罰，并依法收繳罰沒款。（二）收繳程序1.開具票據(jù)業(yè)務(wù)部門在作出處罰決定后，應(yīng)及時(shí)向被處罰對(duì)象開具財(cái)政部門統(tǒng)一印制的罰沒票據(jù)。罰沒票據(jù)應(yīng)如實(shí)填寫被處罰對(duì)象名稱、處罰事項(xiàng)、罰沒金額等內(nèi)容，并加蓋公司財(cái)務(wù)專用章。2.收取罰沒款業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)收取罰沒款，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將罰沒款足額上繳公司財(cái)務(wù)部門。收取罰沒款時(shí)，應(yīng)向被處罰對(duì)象出具合法有效的收款憑證。3.交接手續(xù)業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門應(yīng)辦理罰沒款交接手續(xù)，填寫罰沒款交接清單，雙方簽字確認(rèn)。交接清單應(yīng)包括罰沒票據(jù)號(hào)碼、罰沒金額、被處罰對(duì)象名稱等內(nèi)容。（三）收繳期限罰沒款應(yīng)在處罰決定生效之日起[X]個(gè)工作日內(nèi)收繳完畢。因特殊情況需要延長(zhǎng)收繳期限的，業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說明原因，并經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。三、罰沒款的保管（一）保管責(zé)任公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)罰沒款的保管工作，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)，確保罰沒款的安全。（二）保管方式罰沒款應(yīng)存入公司在銀行開設(shè)的專用賬戶，實(shí)行專戶存儲(chǔ)、專款專用。嚴(yán)禁將罰沒款與其他資金混存。（三）賬目管理財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立健全罰沒款賬目，對(duì)罰沒款的收繳、上繳、使用等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。賬目應(yīng)做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）安全防范財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)罰沒款專用賬戶的安全防范措施，設(shè)置必要的安全設(shè)施，如保險(xiǎn)柜、監(jiān)控設(shè)備等。同時(shí)，應(yīng)定期對(duì)安全設(shè)施進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保其正常運(yùn)行。四、罰沒款的核算（一）核算原則罰沒款的核算應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行核算。（二）會(huì)計(jì)科目設(shè)置財(cái)務(wù)部門應(yīng)在會(huì)計(jì)賬簿中設(shè)置“罰沒收入”、“罰沒支出”等科目，對(duì)罰沒款的收支情況進(jìn)行單獨(dú)核算。（三）賬務(wù)處理1.罰沒款收繳時(shí)，財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的罰沒票據(jù)及交接清單，借記“銀行存款”等科目，貸記“罰沒收入”科目。2.罰沒款上繳財(cái)政時(shí)，借記“罰沒收入”科目，貸記“銀行存款”等科目。3.因業(yè)務(wù)需要使用罰沒款時(shí)，應(yīng)按照財(cái)政部門的規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。如借記“罰沒支出”科目，貸記“銀行存款”等科目。五、罰沒款的使用（一）使用范圍罰沒款的使用應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)及財(cái)政部門的規(guī)定執(zhí)行，主要用于以下方面：1.彌補(bǔ)因被處罰對(duì)象無(wú)力履行賠償責(zé)任而給公司造成的損失；2.獎(jiǎng)勵(lì)在罰沒款收繳工作中表現(xiàn)突出的部門和個(gè)人；3.與罰沒款管理相關(guān)的其他支出，如培訓(xùn)費(fèi)用、調(diào)研費(fèi)用等。（二）使用審批1.因業(yè)務(wù)需要使用罰沒款時(shí)，由使用部門提出申請(qǐng)，填寫《罰沒款使用申請(qǐng)表》，詳細(xì)說明使用原因、金額、用途等內(nèi)容。2.《罰沒款使用申請(qǐng)表》經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)公司財(cái)務(wù)部門審核。財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)罰沒款收支情況及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核，并簽署意見。3.《罰沒款使用申請(qǐng)表》經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核通過后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批，并簽署意見。4.《罰沒款使用申請(qǐng)表》經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批通過后，使用部門方可按照審批意見使用罰沒款。（三）使用監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)罰沒款使用情況的監(jiān)督，定期對(duì)罰沒款使用情況進(jìn)行檢查和統(tǒng)計(jì)分析，確保罰沒款使用符合規(guī)定。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)罰沒款的收繳、保管、核算和使用等情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。六、罰沒款的上繳（一）上繳期限公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和方式，及時(shí)將罰沒款上繳財(cái)政。罰沒款上繳期限一般為每月[X]日前，具體上繳時(shí)間以財(cái)政部門通知為準(zhǔn)。（二）上繳方式罰沒款上繳財(cái)政可采用直接繳庫(kù)或集中匯繳等方式。具體上繳方式由財(cái)政部門確定。1.直接繳庫(kù)財(cái)務(wù)部門根據(jù)財(cái)政部門提供的繳款信息，通過銀行將罰沒款直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶。2.集中匯繳財(cái)務(wù)部門將收到的罰沒款匯總后，按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間和方式，填制《非稅收入一般繳款書》，將罰沒款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶或財(cái)政專戶。（三）上繳憑證財(cái)務(wù)部門應(yīng)妥善保管罰沒款上繳憑證，作為記賬依據(jù)。上繳憑證應(yīng)包括銀行回單、《非稅收入一般繳款書》等。七、罰沒票據(jù)管理（一）票據(jù)領(lǐng)購(gòu)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)罰沒票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)工作。領(lǐng)購(gòu)罰沒票據(jù)時(shí)，應(yīng)向財(cái)政部門提交《罰沒票據(jù)領(lǐng)購(gòu)申請(qǐng)表》，經(jīng)財(cái)政部門審核批準(zhǔn)后，方可領(lǐng)購(gòu)罰沒票據(jù)。（二）票據(jù)使用1.業(yè)務(wù)部門在收取罰沒款時(shí)，應(yīng)按照規(guī)定使用罰沒票據(jù)。罰沒票據(jù)應(yīng)按順序號(hào)依次填開，不得跳號(hào)、涂改、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開罰沒票據(jù)。2.罰沒票據(jù)填寫應(yīng)內(nèi)容完整、字跡清楚、印章齊全。如有錯(cuò)誤，應(yīng)另行填開罰沒票據(jù)，并在原罰沒票據(jù)上加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。（三）票據(jù)保管1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立罰沒票據(jù)專用倉(cāng)庫(kù)或?qū)９?，指定專人?fù)責(zé)保管罰沒票據(jù)。罰沒票據(jù)應(yīng)妥善存放，確保安全。2.罰沒票據(jù)保管人員應(yīng)建立罰沒票據(jù)臺(tái)賬，對(duì)罰沒票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用、結(jié)存等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄。臺(tái)賬應(yīng)做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符。（四）票據(jù)核銷1.罰沒票據(jù)使用完畢后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將罰沒票據(jù)存根聯(lián)交回財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門應(yīng)認(rèn)真核對(duì)罰沒票據(jù)存根聯(lián)與相關(guān)罰沒款收繳情況，確認(rèn)無(wú)誤后，辦理罰沒票據(jù)核銷手續(xù)。2.罰沒票據(jù)保管人員應(yīng)定期將罰沒票據(jù)存根聯(lián)及相關(guān)資料整理歸檔，妥善保管，保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。八、監(jiān)督檢查與責(zé)任追究（一）監(jiān)督檢查1.公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)罰沒款的收繳、保管、核算和使用等情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。2.公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)罰沒款管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議，并督促相關(guān)部門整改落實(shí)。3.財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門有權(quán)對(duì)公司罰沒款管理情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。公司應(yīng)積極配合相關(guān)部門的監(jiān)督檢查工作，如實(shí)提供有關(guān)資料和情況。（二）責(zé)任追究1.公司各部門及其工作人員在罰沒款管理工作中，如有違