銀行與稅務(wù)管理辦法一、總則（一）目的本辦法旨在規(guī)范銀行與稅務(wù)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，加強(qiáng)信息共享與協(xié)作，確保銀行依法履行稅務(wù)協(xié)助義務(wù)，保障國(guó)家稅收收入，維護(hù)金融秩序穩(wěn)定，促進(jìn)銀行業(yè)與稅務(wù)部門之間的良性互動(dòng)與協(xié)同發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的各類銀行機(jī)構(gòu)，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行等，以及各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）基本原則1.依法合規(guī)原則銀行與稅務(wù)部門的合作必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作合法、合規(guī)、有序。2.信息保密原則雙方應(yīng)對(duì)在合作過(guò)程中獲取的對(duì)方商業(yè)秘密、納稅人信息等予以嚴(yán)格保密，不得泄露給任何第三方，保障信息安全。3.協(xié)作配合原則銀行與稅務(wù)部門應(yīng)建立良好的協(xié)作機(jī)制，加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，共同推進(jìn)稅收征管工作，提高金融服務(wù)水平。4.服務(wù)優(yōu)化原則以服務(wù)納稅人、服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，不斷優(yōu)化合作流程，提升服務(wù)質(zhì)量和效率。二、銀行與稅務(wù)信息共享（一）共享內(nèi)容1.納稅人銀行賬戶信息銀行應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，定期提供納稅人在本行開立的各類銀行賬戶信息，包括賬戶名稱、賬號(hào)、開戶時(shí)間、賬戶性質(zhì)、余額等。2.資金交易信息銀行應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)控納稅人的資金交易情況，及時(shí)提供大額資金收付、可疑交易等信息，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅收征管和風(fēng)險(xiǎn)防控工作。3.貸款相關(guān)信息對(duì)于向納稅人發(fā)放貸款的情況，銀行應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供貸款金額、貸款期限、貸款利率、還款記錄等信息，有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)納稅人的收入情況和納稅能力。（二）共享方式1.數(shù)據(jù)接口對(duì)接銀行與稅務(wù)部門應(yīng)建立數(shù)據(jù)接口，通過(guò)信息化手段實(shí)現(xiàn)信息的自動(dòng)交換和共享。雙方應(yīng)按照統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)和格式，進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳輸和處理，確保信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。2.定期報(bào)送對(duì)于無(wú)法通過(guò)數(shù)據(jù)接口對(duì)接實(shí)現(xiàn)共享的信息，銀行應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)間和格式，定期報(bào)送相關(guān)數(shù)據(jù)報(bào)表。報(bào)表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，加蓋銀行公章后報(bào)送至指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)。（三）信息安全保障1.技術(shù)防護(hù)措施銀行和稅務(wù)部門應(yīng)采取先進(jìn)的技術(shù)手段，保障信息傳輸和存儲(chǔ)的安全。包括加密技術(shù)、訪問(wèn)控制、防火墻等，防止信息被竊取、篡改或泄露。2.人員管理雙方應(yīng)加強(qiáng)對(duì)涉及信息共享工作人員的管理，簽訂保密協(xié)議，明確保密責(zé)任和義務(wù)。對(duì)工作人員進(jìn)行定期培訓(xùn)，提高信息安全意識(shí)和業(yè)務(wù)水平。3.應(yīng)急處置機(jī)制建立信息安全應(yīng)急處置機(jī)制，制定應(yīng)急預(yù)案。一旦發(fā)生信息安全事件，應(yīng)立即啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案，采取有效措施進(jìn)行處置，及時(shí)報(bào)告相關(guān)部門，并配合做好調(diào)查和處理工作。三、銀行協(xié)助稅務(wù)征管（一）賬戶查詢與凍結(jié)1.查詢權(quán)限稅務(wù)機(jī)關(guān)依法有權(quán)查詢納稅人在銀行的賬戶信息。銀行應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的合法有效的查詢通知書，及時(shí)提供相關(guān)賬戶信息，不得拒絕或拖延。2.凍結(jié)程序稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收征管需要，對(duì)納稅人的銀行賬戶實(shí)施凍結(jié)措施時(shí)，應(yīng)向銀行出具凍結(jié)存款通知書，并附相關(guān)法律文書。銀行應(yīng)在接到通知書后，立即對(duì)指定賬戶進(jìn)行凍結(jié)，凍結(jié)期限按照法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。在凍結(jié)期間，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)許可，銀行不得擅自解凍被凍結(jié)賬戶。（二）稅款扣繳1.扣繳協(xié)議簽訂稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人、銀行簽訂三方協(xié)議，明確銀行在稅款扣繳中的權(quán)利和義務(wù)。納稅人應(yīng)授權(quán)銀行在其賬戶余額充足時(shí)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的指令，從其賬戶中扣繳應(yīng)納稅款。2.扣繳流程稅務(wù)機(jī)關(guān)向銀行發(fā)送稅款扣繳指令，明確扣繳金額、納稅人識(shí)別號(hào)等信息。銀行收到指令后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅款扣繳操作，并將扣繳結(jié)果及時(shí)反饋給稅務(wù)機(jī)關(guān)。同時(shí)，銀行應(yīng)向納稅人出具扣繳稅款憑證。（三）協(xié)助稅務(wù)檢查1.提供資料銀行應(yīng)協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)開展稅務(wù)檢查工作，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，提供與納稅人有關(guān)的賬戶資料、交易記錄、財(cái)務(wù)報(bào)表等信息，不得隱瞞或拒絕提供。2.協(xié)助調(diào)查對(duì)于稅務(wù)機(jī)關(guān)要求調(diào)查的事項(xiàng)，銀行應(yīng)積極配合，提供必要的協(xié)助。包括協(xié)助詢問(wèn)相關(guān)人員、查詢電子數(shù)據(jù)等，確保稅務(wù)檢查工作順利進(jìn)行。四、稅務(wù)對(duì)銀行的監(jiān)管與服務(wù)（一）稅收征管1.依法征稅稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法對(duì)銀行的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)征收稅款，包括企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等。銀行應(yīng)按照規(guī)定如實(shí)申報(bào)納稅，履行納稅義務(wù)。2.納稅輔導(dǎo)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)銀行的納稅輔導(dǎo)，定期開展稅收政策培訓(xùn)和宣傳活動(dòng)，幫助銀行了解稅收法規(guī)和政策變化，提高納稅遵從度。（二）稅收風(fēng)險(xiǎn)管理1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析等手段，對(duì)銀行的稅收風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和評(píng)估。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度，實(shí)施分類分級(jí)管理，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)對(duì)于識(shí)別出的稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)及時(shí)與銀行溝通，要求銀行進(jìn)行自查自糾或開展納稅評(píng)估等工作。對(duì)于存在重大稅收風(fēng)險(xiǎn)的銀行，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)依法進(jìn)行稅務(wù)稽查。（三）納稅服務(wù)1.優(yōu)化辦稅流程稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)簡(jiǎn)化銀行辦稅流程，推行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅等多元化辦稅方式，方便銀行辦理涉稅業(yè)務(wù)。同時(shí)，提供預(yù)約辦稅、限時(shí)辦結(jié)等服務(wù)，提高辦稅效率。2.政策咨詢服務(wù)建立健全政策咨詢服務(wù)機(jī)制，及時(shí)解答銀行在稅收政策方面的疑問(wèn)。通過(guò)多種渠道發(fā)布稅收政策解讀，為銀行提供準(zhǔn)確、及時(shí)的政策信息。五、監(jiān)督與考核（一）內(nèi)部監(jiān)督1.銀行內(nèi)部監(jiān)督銀行應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)與稅務(wù)合作業(yè)務(wù)的管理和監(jiān)督。定期對(duì)賬戶查詢、凍結(jié)、稅款扣繳等業(yè)務(wù)進(jìn)行自查，確保操作合規(guī)、準(zhǔn)確。2.稅務(wù)內(nèi)部監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)與銀行合作工作的內(nèi)部監(jiān)督，對(duì)稅務(wù)人員在信息共享、協(xié)助征管等方面的工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，防止出現(xiàn)違規(guī)行為。（二）外部監(jiān)督1.社會(huì)監(jiān)督鼓勵(lì)社會(huì)公眾對(duì)銀行與稅務(wù)部門的合作情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時(shí)向相關(guān)部門舉報(bào)。稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行應(yīng)及時(shí)受理舉報(bào)，并依法進(jìn)行調(diào)查處理。2.上級(jí)監(jiān)督上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行管理部門應(yīng)對(duì)下級(jí)機(jī)構(gòu)的合作工作進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)工作不力、存在問(wèn)題的單位進(jìn)行督促整改，確保合作工作規(guī)范有序開展。（三）考核評(píng)價(jià)1.考核指標(biāo)建立銀行與稅務(wù)合作工作考核評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，包括信息共享質(zhì)量、協(xié)助征管工作成效、納稅服務(wù)滿意度等方面的指標(biāo)。2.考核方式采取定期考核與不定期抽查相結(jié)合的方式，對(duì)銀行與稅務(wù)部門的合作工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)?？己私Y(jié)果作為對(duì)相關(guān)單位和人員績(jī)效評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。六、爭(zhēng)議處理（一）爭(zhēng)議范圍銀行與稅務(wù)部門在信息共享、協(xié)助征管、納稅服務(wù)等方面可能產(chǎn)生的爭(zhēng)議，包括對(duì)政策理解不一致、操作流程分歧、信息準(zhǔn)確性爭(zhēng)議等。（二）協(xié)商解決雙方應(yīng)首先通過(guò)友好協(xié)商的方式解決爭(zhēng)議。在協(xié)商過(guò)程中，應(yīng)充分溝通、相互理解，尋求雙方都能接受的解決方案。（三）行政復(fù)議與訴訟如協(xié)商不成，任何一方有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴