酒店應(yīng)收帳管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)酒店應(yīng)收帳款的管理，確保酒店資金的及時(shí)回籠，減少壞帳損失，特制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于酒店所有應(yīng)收帳款的管理，包括但不限于客房、餐飲、會議、娛樂等各項(xiàng)經(jīng)營業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)。（三）職責(zé)分工1.財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算、監(jiān)控和分析工作。定期與客戶進(jìn)行對帳，及時(shí)催收帳款。對逾期帳款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，并提出相應(yīng)的處理建議。2.銷售部負(fù)責(zé)客戶的開發(fā)與維護(hù)，簽訂銷售合同，確保合同條款明確、合理。協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行帳款催收工作，提供客戶相關(guān)信息。3.其他相關(guān)部門負(fù)責(zé)各自業(yè)務(wù)范圍內(nèi)應(yīng)收帳款的管理，配合財(cái)務(wù)部做好帳款催收工作。二、應(yīng)收帳款的確認(rèn)與核算（一）應(yīng)收帳款的確認(rèn)1.酒店提供商品或服務(wù)后，符合收入確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)及時(shí)確認(rèn)應(yīng)收帳款。2.收入確認(rèn)條件按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第14號——收入》的規(guī)定執(zhí)行。（二）應(yīng)收帳款的核算1.財(cái)務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)立明細(xì)帳，詳細(xì)記錄應(yīng)收帳款的發(fā)生、收回及余額情況。2.應(yīng)收帳款的核算應(yīng)準(zhǔn)確無誤，確保帳帳相符、帳實(shí)相符。三、應(yīng)收帳款的日常管理（一）對帳管理1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期與客戶進(jìn)行對帳，對帳周期根據(jù)客戶情況確定，一般為每月或每季度一次。2.對帳方式可采用函證、上門核對或電子對帳等方式進(jìn)行。3.對帳過程中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。（二）帳齡分析1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)收帳款進(jìn)行帳齡分析，編制帳齡分析表。2.通過帳齡分析，掌握應(yīng)收帳款的分布情況，為帳款催收提供依據(jù)。（三）逾期帳款管理1.對于逾期帳款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款通知，提醒客戶付款。2.銷售部應(yīng)協(xié)助財(cái)務(wù)部進(jìn)行逾期帳款的催收工作，與客戶溝通協(xié)商，了解逾期原因，制定催收方案。3.對于逾期時(shí)間較長、金額較大的帳款，應(yīng)成立專項(xiàng)催收小組，采取多種催收措施，如上門催收、法律訴訟等。四、應(yīng)收帳款的催收措施（一）電話催收1.財(cái)務(wù)部或銷售部應(yīng)定期通過電話與客戶聯(lián)系，提醒客戶付款。2.電話催收時(shí)應(yīng)注意語言禮貌、態(tài)度誠懇，明確告知客戶逾期帳款的金額和期限。（二）函件催收1.對于逾期帳款，應(yīng)及時(shí)發(fā)出催款函，函件內(nèi)容應(yīng)包括帳款金額、逾期時(shí)間、催收要求等。2.催款函應(yīng)加蓋酒店公章，并通過郵政特快專遞或掛號信等方式寄出。（三）上門催收1.對于重要客戶或逾期帳款金額較大的客戶，可安排專人上門催收。2.上門催收時(shí)應(yīng)注意攜帶相關(guān)資料，如催款函、對帳單等，與客戶進(jìn)行面對面溝通，了解客戶還款困難的原因，協(xié)商解決方案。（四）法律訴訟1.對于經(jīng)多次催收仍無法收回的逾期帳款，應(yīng)及時(shí)采取法律手段，通過訴訟等方式維護(hù)酒店的合法權(quán)益。2.在法律訴訟過程中，應(yīng)積極配合律師，提供相關(guān)證據(jù)和資料，確保訴訟的順利進(jìn)行。五、應(yīng)收帳款的風(fēng)險(xiǎn)評估與控制（一）風(fēng)險(xiǎn)評估1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)收帳款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估，評估指標(biāo)包括客戶信用狀況、逾期帳款金額、逾期時(shí)間等。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，將應(yīng)收帳款分為不同的風(fēng)險(xiǎn)等級，采取相應(yīng)的管理措施。（二）風(fēng)險(xiǎn)控制1.對于高風(fēng)險(xiǎn)客戶，應(yīng)加強(qiáng)信用管理，嚴(yán)格控制信用額度和帳期。2.對于逾期帳款，應(yīng)加大催收力度，采取有效的催收措施，降低壞帳風(fēng)險(xiǎn)。3.建立應(yīng)收帳款壞帳準(zhǔn)備制度，按照規(guī)定計(jì)提壞帳準(zhǔn)備，以應(yīng)對可能發(fā)生的壞帳損失。六、應(yīng)收帳款的考核與獎(jiǎng)懲（一）考核指標(biāo)1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率：反映酒店應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)速度，計(jì)算公式為：應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=營業(yè)收入/平均應(yīng)收帳款余額。2.逾期帳款率：反映酒店逾期帳款的比例，計(jì)算公式為：逾期帳款率=逾期帳款金額/應(yīng)收帳款余額。3.壞帳損失率：反映酒店壞帳損失的情況，計(jì)算公式為：壞帳損失率=壞帳損失金額/應(yīng)收帳款余額。（二）考核辦法1.財(cái)務(wù)部應(yīng)定期對應(yīng)收帳款的考核指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和分析，向酒店管理層匯報(bào)。2.根據(jù)考核結(jié)果，對相關(guān)部門和人員進(jìn)行績效評價(jià)。（三）獎(jiǎng)懲措施1.對于在應(yīng)收帳款管理工作中表現(xiàn)優(yōu)秀的部門和人員，給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、榮譽(yù)證書等。2.對于因工作失誤或管理不善導(dǎo)致應(yīng)收帳款出現(xiàn)問題的部門和人員，給予相應(yīng)的處罰，如扣發(fā)獎(jiǎng)金、警告、降職等。七、附則（一）解釋權(quán)