財(cái)務(wù)加強(qiáng)資產(chǎn)管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司/組織的資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障資產(chǎn)安全完整，根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織內(nèi)所有資產(chǎn)的管理，包括但不限于固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。（三）基本原則1.統(tǒng)一管理原則公司/組織對資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)一核算、統(tǒng)一處置，確保資產(chǎn)的合理配置和有效利用。2.分級負(fù)責(zé)原則根據(jù)資產(chǎn)的類別和管理職責(zé)，明確各級部門和人員在資產(chǎn)管理中的責(zé)任，做到責(zé)任到人，各司其職。3.效益優(yōu)先原則以提高資產(chǎn)使用效益為核心，優(yōu)化資產(chǎn)配置，充分發(fā)揮資產(chǎn)的效能，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值。4.依法管理原則嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，確保資產(chǎn)管理合法合規(guī)。二、資產(chǎn)管理職責(zé)分工（一）財(cái)務(wù)部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)管理制度及核算辦法，組織實(shí)施資產(chǎn)管理的財(cái)務(wù)監(jiān)督和考核。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)購置、處置等財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審核和執(zhí)行監(jiān)督，辦理資產(chǎn)購置、處置等相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的會計(jì)核算，定期與資產(chǎn)管理部門核對資產(chǎn)賬目，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。4.負(fù)責(zé)對資產(chǎn)使用效益進(jìn)行財(cái)務(wù)分析和評價，為資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。（二）資產(chǎn)管理部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)制定和完善資產(chǎn)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，組織實(shí)施資產(chǎn)的日常管理工作。2.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的清查、登記、統(tǒng)計(jì)、評估等工作，建立健全資產(chǎn)臺賬和檔案。3.負(fù)責(zé)資產(chǎn)的購置、調(diào)配、維修、保養(yǎng)等工作，確保資產(chǎn)的正常使用。4.負(fù)責(zé)提出資產(chǎn)處置申請，組織實(shí)施資產(chǎn)的處置工作，并及時辦理相關(guān)手續(xù)。5.負(fù)責(zé)對資產(chǎn)使用部門進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期檢查資產(chǎn)使用情況，確保資產(chǎn)安全完整。（三）資產(chǎn)使用部門職責(zé)1.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和正常使用。2.負(fù)責(zé)提出本部門資產(chǎn)購置、調(diào)配、維修等需求計(jì)劃，并配合資產(chǎn)管理部門做好相關(guān)工作。3.負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，及時報(bào)告資產(chǎn)使用情況和存在的問題。4.負(fù)責(zé)對本部門資產(chǎn)操作人員進(jìn)行培訓(xùn)和管理，提高資產(chǎn)使用效率。三、資產(chǎn)購置管理（一）購置計(jì)劃1.各資產(chǎn)使用部門應(yīng)根據(jù)本部門業(yè)務(wù)發(fā)展需要和資產(chǎn)現(xiàn)狀，每年定期編制下一年度資產(chǎn)購置計(jì)劃，并報(bào)送資產(chǎn)管理部門。2.資產(chǎn)管理部門對各部門報(bào)送的購置計(jì)劃進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司/組織整體發(fā)展戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)狀況，提出綜合平衡意見，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)購置計(jì)劃納入公司/組織年度預(yù)算管理，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（二）采購審批1.資產(chǎn)購置應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行采購招標(biāo)或詢價等采購活動。2.采購申請部門應(yīng)填寫采購申請表，詳細(xì)說明采購資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、預(yù)算金額等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核。3.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對采購資產(chǎn)的必要性、合理性進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對采購預(yù)算進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。4.采購金額較大的資產(chǎn)，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的采購審批權(quán)限，經(jīng)相應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施采購。（三）采購實(shí)施1.采購部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)的采購申請，按照規(guī)定的采購方式和程序進(jìn)行采購。2.在采購過程中，應(yīng)嚴(yán)格遵守合同管理規(guī)定，與供應(yīng)商簽訂詳細(xì)的采購合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，確保采購資產(chǎn)的質(zhì)量、價格、交貨期等符合合同要求。3.采購部門應(yīng)及時跟蹤采購進(jìn)度，協(xié)調(diào)解決采購過程中出現(xiàn)的問題，確保采購工作順利進(jìn)行。4.資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門和使用部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，辦理資產(chǎn)入庫手續(xù)。四、資產(chǎn)日常管理（一）資產(chǎn)登記1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立健全資產(chǎn)臺賬，對資產(chǎn)的購置、調(diào)入、調(diào)出、處置等情況進(jìn)行詳細(xì)登記。2.資產(chǎn)臺賬應(yīng)包括資產(chǎn)編號、名稱、規(guī)格型號、購置日期、購置金額、使用部門、存放地點(diǎn)、使用狀態(tài)等信息。3.資產(chǎn)使用部門應(yīng)在資產(chǎn)投入使用后及時到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)，領(lǐng)取資產(chǎn)使用卡片，并在卡片上注明資產(chǎn)使用責(zé)任人。（二）資產(chǎn)清查1.公司/組織應(yīng)定期組織資產(chǎn)清查工作，原則上每年至少進(jìn)行一次全面清查，特殊情況下可根據(jù)需要進(jìn)行專項(xiàng)清查。2.資產(chǎn)清查工作由資產(chǎn)管理部門牽頭，財(cái)務(wù)部門、資產(chǎn)使用部門等相關(guān)部門配合。清查內(nèi)容包括資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量、使用狀況、存放地點(diǎn)等。3.資產(chǎn)清查結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)編制資產(chǎn)清查報(bào)告，如實(shí)反映資產(chǎn)清查情況。對清查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時查明原因，提出處理意見，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處理。4.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)清查結(jié)果，調(diào)整資產(chǎn)賬目，確保賬實(shí)相符。（三）資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)1.資產(chǎn)使用部門應(yīng)負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常維護(hù)與保養(yǎng)工作，制定資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)計(jì)劃，并組織實(shí)施。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，確保資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)工作落實(shí)到位。3.對于大型、貴重資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)建立專門的維護(hù)保養(yǎng)檔案，記錄資產(chǎn)維護(hù)保養(yǎng)情況。4.資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，資產(chǎn)使用部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門安排維修。維修費(fèi)用按照公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。（四）資產(chǎn)調(diào)配1.因工作需要，各部門之間可以進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)配。資產(chǎn)調(diào)配應(yīng)填寫資產(chǎn)調(diào)配申請表，經(jīng)調(diào)出部門和調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，報(bào)資產(chǎn)管理部門審批。2.資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)調(diào)配申請表，辦理資產(chǎn)調(diào)出、調(diào)入手續(xù)，并及時調(diào)整資產(chǎn)臺賬和卡片信息。3.資產(chǎn)調(diào)配過程中，應(yīng)確保資產(chǎn)的安全和完整，避免資產(chǎn)損壞或丟失。（五）資產(chǎn)使用監(jiān)督1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期對資產(chǎn)使用情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，確保資產(chǎn)按照規(guī)定用途使用，防止資產(chǎn)閑置、浪費(fèi)或擅自處置。2.資產(chǎn)使用部門應(yīng)嚴(yán)格遵守資產(chǎn)使用管理制度，不得擅自將資產(chǎn)轉(zhuǎn)借、出租、抵押給其他單位或個人。3.對于長期閑置不用的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時提出處置意見，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行處置。五、資產(chǎn)處置管理（一）處置范圍1.已超過使用年限且無法繼續(xù)使用的資產(chǎn)。2.因技術(shù)進(jìn)步等原因，已被淘汰或不宜繼續(xù)使用的資產(chǎn)。3.盤虧、毀損、報(bào)廢的資產(chǎn)。4.因單位分立、撤銷、合并等原因，需要處置的資產(chǎn)。5.其他需要處置的資產(chǎn)。（二）處置審批1.資產(chǎn)處置申請由資產(chǎn)使用部門提出，填寫資產(chǎn)處置申請表，詳細(xì)說明資產(chǎn)處置原因、處置方式、處置價格等信息，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)資產(chǎn)管理部門和財(cái)務(wù)部門審核。2.資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)處置的必要性、合理性進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對資產(chǎn)處置的財(cái)務(wù)情況進(jìn)行審核。審核通過后，報(bào)公司/組織領(lǐng)導(dǎo)審批。3.資產(chǎn)處置金額較大的，應(yīng)按照公司/組織規(guī)定的審批權(quán)限，經(jīng)相應(yīng)層級領(lǐng)導(dǎo)審批后實(shí)施處置。（三）處置方式1.資產(chǎn)處置方式包括出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、捐贈等。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行公開拍賣、招標(biāo)或協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行，確保資產(chǎn)處置價格合理、公正。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行鑒定和審批，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行報(bào)廢處理。報(bào)廢資產(chǎn)的殘值收入應(yīng)及時入賬，統(tǒng)一核算。4.捐贈資產(chǎn)應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司/組織相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審批，并辦理相關(guān)手續(xù)。（四）處置實(shí)施1.經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置申請，由資產(chǎn)管理部門組織實(shí)施。2.出售、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時，應(yīng)簽訂資產(chǎn)處置合同，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。3.報(bào)廢資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行清理，確保資產(chǎn)處置徹底。4.資產(chǎn)處置完成后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)及時辦理資產(chǎn)核銷手續(xù)，并調(diào)整資產(chǎn)臺賬和卡片信息。六、資產(chǎn)核算與報(bào)告（一）資產(chǎn)核算1.財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度和公司/組織財(cái)務(wù)管理制度，對資產(chǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的會計(jì)核算。2.資產(chǎn)核算應(yīng)包括資產(chǎn)的購置、折舊、攤銷、減值、處置等全過程，確保資產(chǎn)賬面價值與實(shí)際價值相符。3.固定資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定計(jì)提折舊，折舊方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。無形資產(chǎn)應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行攤銷。（二）資產(chǎn)報(bào)告1.資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期向財(cái)務(wù)部門報(bào)送資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表，反映資產(chǎn)的增減變動、使用狀況等情況。2.財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)核算和統(tǒng)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)，編制資產(chǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告，向公司/組織領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門提供資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息。3.資產(chǎn)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)的基本情況、增減變動情況、使用效益分析、存在問題及建議等內(nèi)容，為公司/組織資產(chǎn)管理決策提供依據(jù)。七、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部監(jiān)督1.公司/組織內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對資產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，檢查資產(chǎn)管理各項(xiàng)制度的執(zhí)行情況、資產(chǎn)的安全完整情況、資產(chǎn)使用效益情況等。2.審計(jì)部門應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出整改意見和建議，并跟蹤督促整改落