重組管理辦法非上市非上市企業(yè)重組管理辦法一、總則（一）目的與宗旨本管理辦法旨在規(guī)范非上市企業(yè)重組行為，保障企業(yè)重組活動的合法、有序進(jìn)行，優(yōu)化企業(yè)資源配置，提高企業(yè)運(yùn)營效率，增強(qiáng)企業(yè)競爭力，保護(hù)企業(yè)及相關(guān)利益方的合法權(quán)益，促進(jìn)非上市企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。（二）適用范圍本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立且未在證券交易所上市的各類企業(yè)進(jìn)行的重組活動，包括但不限于企業(yè)合并、分立、資產(chǎn)收購、股權(quán)收購、債務(wù)重組等形式。（三）基本原則1.合法性原則：企業(yè)重組活動必須遵守國家法律法規(guī)，符合相關(guān)政策要求，不得損害國家利益和社會公共利益。2.公平公正原則：重組各方應(yīng)遵循公平、公正的原則，充分披露信息，保障各方知情權(quán)，確保重組活動公平合理。3.誠實守信原則：重組各方應(yīng)誠實守信，履行各自義務(wù)，不得隱瞞或提供虛假信息，不得欺詐或損害其他方利益。4.審慎決策原則：企業(yè)應(yīng)在充分評估重組風(fēng)險和收益的基礎(chǔ)上，審慎做出重組決策，確保重組活動對企業(yè)長期發(fā)展具有積極影響。二、重組類型及定義（一）企業(yè)合并1.吸收合并：一個企業(yè)吸收其他企業(yè)，被吸收的企業(yè)解散。吸收合并后，被吸收企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及人員等由吸收企業(yè)承接。2.新設(shè)合并：兩個或兩個以上企業(yè)合并設(shè)立一個新的企業(yè)，合并各方解散。新設(shè)合并后，原合并各方的資產(chǎn)、負(fù)債及人員等由新設(shè)企業(yè)承接。（二）企業(yè)分立1.存續(xù)分立：一個企業(yè)分立成兩個或兩個以上企業(yè)，原企業(yè)存續(xù)。存續(xù)分立后，原企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及人員等進(jìn)行分割，由分立后的企業(yè)分別承接。2.新設(shè)分立：一個企業(yè)分立成兩個或兩個以上企業(yè)，原企業(yè)解散。新設(shè)分立后，原企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債及人員等進(jìn)行分割，由新設(shè)的企業(yè)分別承接。（三）資產(chǎn)收購企業(yè)購買其他企業(yè)的全部或部分實質(zhì)性經(jīng)營性資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、存貨等。資產(chǎn)收購后，收購方取得被收購資產(chǎn)的所有權(quán)，并承擔(dān)相應(yīng)的債務(wù)。（四）股權(quán)收購企業(yè)購買其他企業(yè)的股權(quán)，以實現(xiàn)對被收購企業(yè)的控制。股權(quán)收購后，收購方成為被收購企業(yè)的股東，享有相應(yīng)的股東權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的股東義務(wù)。（五）債務(wù)重組在債務(wù)人發(fā)生財務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法院的裁定作出讓步的事項。債務(wù)重組方式包括以資產(chǎn)清償債務(wù)、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本、修改其他債務(wù)條件以及以上三種方式的組合等。三、重組程序（一）重組方案制定1.初步調(diào)研：企業(yè)應(yīng)組建專門的重組工作小組，對企業(yè)現(xiàn)狀、市場環(huán)境、行業(yè)趨勢等進(jìn)行全面調(diào)研，收集相關(guān)信息，為重組方案制定提供依據(jù)。2.方案設(shè)計：根據(jù)調(diào)研結(jié)果，結(jié)合企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)計重組方案，明確重組類型、交易方式、交易價格、支付方式、重組后企業(yè)組織架構(gòu)等內(nèi)容。3.可行性分析：對重組方案進(jìn)行可行性分析，評估重組對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營業(yè)績、市場競爭力等方面的影響，分析重組風(fēng)險及應(yīng)對措施。4.方案論證：組織內(nèi)部專家、外部顧問等對重組方案進(jìn)行論證，充分聽取各方意見，對方案進(jìn)行優(yōu)化完善。（二）內(nèi)部決策1.董事會審議：企業(yè)董事會應(yīng)對重組方案進(jìn)行審議，形成決議。董事會審議時，應(yīng)充分考慮重組的必要性、可行性、合規(guī)性等因素，確保決策科學(xué)合理。2.股東會（股東大會）決議：根據(jù)企業(yè)章程規(guī)定，涉及重大重組事項的，應(yīng)提交股東會（股東大會）審議并形成決議。股東會（股東大會）審議時，股東應(yīng)充分行使表決權(quán)，對重組方案進(jìn)行表決。（三）審計、評估1.審計：聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所對企業(yè)進(jìn)行審計，確定企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等財務(wù)狀況，為重組定價提供依據(jù)。2.評估：聘請具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)對企業(yè)擬重組的資產(chǎn)或股權(quán)進(jìn)行評估，確定評估價值，為交易定價提供參考。評估方法應(yīng)根據(jù)評估對象的特點、評估目的等合理選擇，包括收益法、市場法、成本法等。（四）信息披露1.內(nèi)部信息披露：企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部建立健全信息披露制度，及時向內(nèi)部相關(guān)人員披露重組進(jìn)展情況、重要事項等信息，確保信息傳遞的準(zhǔn)確性和及時性。2.外部信息披露：根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，企業(yè)應(yīng)在規(guī)定時間內(nèi)，通過指定媒體、網(wǎng)站等渠道向社會公眾披露重組相關(guān)信息，包括重組方案、審計報告、評估報告、法律意見書等，保障公眾知情權(quán)。（五）交易實施1.協(xié)議簽訂：根據(jù)重組方案和交易結(jié)果，重組各方簽訂相關(guān)協(xié)議，明確各方權(quán)利義務(wù)，確保交易順利實施。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)符合法律法規(guī)要求，具備可操作性。2.資產(chǎn)交割：按照協(xié)議約定的時間和方式，進(jìn)行資產(chǎn)或股權(quán)的交割。資產(chǎn)交割時，應(yīng)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更登記手續(xù)，確保資產(chǎn)權(quán)屬清晰。3.人員安置：根據(jù)重組方案，妥善安置企業(yè)員工，依法處理勞動關(guān)系，保障員工合法權(quán)益。（六）重組后整合1.業(yè)務(wù)整合：對重組后企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理和整合，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，實現(xiàn)資源共享，提高運(yùn)營效率。2.財務(wù)整合：統(tǒng)一重組后企業(yè)的財務(wù)管理制度、會計核算方法等，加強(qiáng)財務(wù)管理，防范財務(wù)風(fēng)險。3.人員整合：加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，促進(jìn)員工融合，提高員工凝聚力和歸屬感。四、重組各方權(quán)利與義務(wù)（一）重組企業(yè)權(quán)利1.自主決策權(quán)：在符合法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的前提下，重組企業(yè)有權(quán)自主決定重組類型、交易方式、交易價格等重大事項。2.信息知情權(quán)：重組企業(yè)有權(quán)要求其他重組方提供真實、準(zhǔn)確、完整的信息，以便做出合理決策。3.交易選擇權(quán)：重組企業(yè)有權(quán)根據(jù)自身利益和重組目標(biāo)，選擇合適的重組交易對象和交易方式。（二）重組企業(yè)義務(wù)1.合法合規(guī)義務(wù)：重組企業(yè)應(yīng)遵守國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，依法進(jìn)行重組活動，不得從事違法違規(guī)行為。2.信息披露義務(wù)：按照本辦法規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、完整地披露重組相關(guān)信息，不得隱瞞或提供虛假信息。3.誠信履約義務(wù)：重組企業(yè)應(yīng)誠實守信，履行與其他重組方簽訂的協(xié)議，確保重組活動順利進(jìn)行。（三）其他重組方權(quán)利與義務(wù)其他重組方在重組活動中享有與重組企業(yè)相對應(yīng)的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。具體權(quán)利義務(wù)由重組各方在協(xié)議中約定，但不得違反法律法規(guī)和本辦法規(guī)定。五、重組監(jiān)管與監(jiān)督（一）監(jiān)管部門職責(zé)1.行業(yè)主管部門：負(fù)責(zé)對非上市企業(yè)重組活動進(jìn)行宏觀指導(dǎo)和管理，制定相關(guān)政策措施，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范重組行為。2.工商行政管理部門：負(fù)責(zé)對企業(yè)重組涉及的工商登記變更等事項進(jìn)行監(jiān)管，依法辦理相關(guān)登記手續(xù)。3.稅務(wù)部門：負(fù)責(zé)對企業(yè)重組涉及的稅務(wù)事項進(jìn)行監(jiān)管，依法征收稅款，落實稅收優(yōu)惠政策。（二）內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制1.監(jiān)事會監(jiān)督：企業(yè)監(jiān)事會應(yīng)對重組活動進(jìn)行監(jiān)督，檢查重組方案執(zhí)行情況，確保重組活動合法合規(guī)，維護(hù)企業(yè)和股東利益。2.內(nèi)部審計監(jiān)督：企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)對重組活動進(jìn)行審計，審查重組財務(wù)收支、資產(chǎn)處置等情況，防范財務(wù)風(fēng)險。（三）社會監(jiān)督鼓勵社會公眾對非上市企業(yè)重組活動進(jìn)行監(jiān)督，對發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)行為，可向相關(guān)監(jiān)管部門舉報。監(jiān)管部門應(yīng)及時受理舉報，并依法進(jìn)行調(diào)查處理。六、法律責(zé)任（一）違法違規(guī)責(zé)任1.重組企業(yè)或其他重組方違反國家法律法規(guī)和本辦法規(guī)定，從事違法違規(guī)重組活動的，由相關(guān)監(jiān)管部門依法予以處罰；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。2.企業(yè)在重組過程中，未按照規(guī)定履行信息披露義務(wù)，隱瞞或提供虛假信息的，由相關(guān)監(jiān)管部門責(zé)令改正，給予警告，