個(gè)人違反發(fā)票管理辦法一、總則1.目的為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，規(guī)范發(fā)票開具、使用和保管行為，防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。2.適用范圍本規(guī)定適用于公司各部門、各分支機(jī)構(gòu)以及全體員工在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的發(fā)票管理工作。3.基本原則發(fā)票管理應(yīng)遵循合法、合規(guī)、準(zhǔn)確、及時(shí)的原則，確保發(fā)票開具、取得、使用和保管符合國(guó)家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度要求。二、發(fā)票的種類及適用范圍1.發(fā)票種類公司涉及的發(fā)票種類主要包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、通用機(jī)打發(fā)票等。2.適用范圍增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間發(fā)生的銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)等業(yè)務(wù)，購(gòu)買方用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。增值稅普通發(fā)票：適用于公司與小規(guī)模納稅人、個(gè)人消費(fèi)者以及其他不需要抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的單位或個(gè)人發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票：用于公司銷售機(jī)動(dòng)車時(shí)開具。通用機(jī)打發(fā)票：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的適用范圍開具。三、發(fā)票的開具1.開具要求公司應(yīng)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、金額如實(shí)開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票。發(fā)票開具的項(xiàng)目應(yīng)齊全，與實(shí)際交易相符，包括發(fā)票代碼、號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方信息、銷售方信息、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等內(nèi)容。開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)可以同時(shí)使用一種外國(guó)文字。發(fā)票應(yīng)加蓋發(fā)票專用章，不得加蓋其他印章。發(fā)票專用章應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的樣式刻制，專人保管，確保印章清晰、完整。2.開具流程銷售業(yè)務(wù)發(fā)生后，業(yè)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)將相關(guān)業(yè)務(wù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)信息審核無(wú)誤后，按照發(fā)票開具規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票開具后，應(yīng)及時(shí)交付給購(gòu)買方。如購(gòu)買方為郵寄方式接收發(fā)票，應(yīng)確保發(fā)票在郵寄過程中的安全，選擇可靠的快遞公司，并留存快遞單號(hào)等相關(guān)憑證。四、發(fā)票的取得1.取得要求公司在購(gòu)買貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，應(yīng)向銷售方取得合法有效的發(fā)票。取得的發(fā)票應(yīng)符合以下要求：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、完整，發(fā)票聯(lián)次齊全，字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格，發(fā)票專用章加蓋清晰，發(fā)票代碼、號(hào)碼與發(fā)票內(nèi)容一致，發(fā)票開具日期在規(guī)定的有效期內(nèi)。對(duì)于增值稅專用發(fā)票，公司應(yīng)確保取得的發(fā)票符合抵扣規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行認(rèn)證抵扣，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。2.取得流程采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生前，采購(gòu)部門應(yīng)與銷售方明確發(fā)票開具要求，確保取得合規(guī)發(fā)票。采購(gòu)人員取得發(fā)票后，應(yīng)及時(shí)將發(fā)票傳遞給財(cái)務(wù)部門。財(cái)務(wù)部門對(duì)發(fā)票進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后辦理入賬手續(xù)。如發(fā)現(xiàn)取得的發(fā)票不符合規(guī)定，財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)與銷售方聯(lián)系，要求對(duì)方重新開具發(fā)票或進(jìn)行更正。如無(wú)法取得合規(guī)發(fā)票，應(yīng)按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，不得在企業(yè)所得稅前扣除相應(yīng)成本費(fèi)用。五、發(fā)票的使用1.使用范圍公司發(fā)票僅限于在與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的業(yè)務(wù)中使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得自行擴(kuò)大發(fā)票使用范圍。2.使用規(guī)范公司應(yīng)按照發(fā)票的使用規(guī)定正確使用發(fā)票，不得擅自損毀發(fā)票。如發(fā)票丟失、被盜，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求辦理掛失、補(bǔ)辦手續(xù)。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。公司應(yīng)定期對(duì)發(fā)票使用情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，確保發(fā)票使用合規(guī)。六、發(fā)票的保管1.保管要求公司應(yīng)設(shè)立專門的發(fā)票保管場(chǎng)所，配備必要的保險(xiǎn)柜等安全設(shè)施，確保發(fā)票存放安全。發(fā)票應(yīng)按照種類、號(hào)碼順序存放，便于查找和核對(duì)。發(fā)票保管人員應(yīng)定期對(duì)發(fā)票進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)發(fā)票短缺、損毀等情況，應(yīng)及時(shí)查明原因并報(bào)告處理。2.保管期限已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。未開具的發(fā)票應(yīng)妥善保管，直至使用完畢或按照稅務(wù)機(jī)關(guān)要求進(jìn)行處理。七、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)發(fā)票管理工作進(jìn)行日常監(jiān)督檢查，定期對(duì)發(fā)票開具、取得、使用和保管情況進(jìn)行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。公司審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)發(fā)票管理情況進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)檢查發(fā)票的合規(guī)性、真實(shí)性以及內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題提出審計(jì)意見和建議。2.外部檢查公司應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)等相關(guān)部門的檢查，如實(shí)提供發(fā)票管理資料，接受稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門的監(jiān)督檢查。如稅務(wù)機(jī)關(guān)等部門檢查發(fā)現(xiàn)公司存在發(fā)票管理問題，公司應(yīng)按照要求及時(shí)整改，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。八、責(zé)任追究1.個(gè)人責(zé)任公司員工因違反本規(guī)定導(dǎo)致公司發(fā)票管理出現(xiàn)問題，給公司造成損失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。對(duì)于違反發(fā)票管理法律法規(guī)，構(gòu)成犯罪的，將依法移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。具體責(zé)任追究情形包括但不限于：虛開發(fā)票、取得不符合規(guī)定發(fā)票、未按規(guī)定開具發(fā)票、轉(zhuǎn)借轉(zhuǎn)讓代開發(fā)票、擅自損毀發(fā)票、丟失發(fā)票未及時(shí)報(bào)告等。2.部門責(zé)任如因部門管理不善導(dǎo)致發(fā)票管理出現(xiàn)問題，