《審計(jì)》考試題目及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)特征是（）A.真實(shí)性B.合法性C.獨(dú)立性D.效益性2.下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)業(yè)務(wù)的是（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.驗(yàn)資C.稅務(wù)代理D.內(nèi)部控制審計(jì)3.審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計(jì)單位B.執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.審計(jì)委托人4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)時(shí)，首先要研究與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的（）A.審計(jì)約定事項(xiàng)B.內(nèi)部控制C.審計(jì)計(jì)劃D.重要性5.審計(jì)人員審查并核實(shí)被審計(jì)單位的資產(chǎn)是否均按適當(dāng)?shù)慕痤~入賬，主要是為了證實(shí)被審計(jì)單位管理層對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表的（）認(rèn)定。A.存在B.完整性C.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侱.權(quán)利和義務(wù)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)應(yīng)收賬款的目的，不應(yīng)包括（）A.確定應(yīng)收賬款的存在性B.確定應(yīng)收賬款記錄的完整性C.確定應(yīng)收賬款的回收期D.確定應(yīng)收賬款在財(cái)務(wù)報(bào)表上披露的恰當(dāng)性7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）A.對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤是證實(shí)存貨“存在”認(rèn)定的重要程序B.對(duì)存貨實(shí)施監(jiān)盤是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行審計(jì)時(shí)最重要的程序C.按照存貨正確截止的要求，對(duì)于截止至12月31日已收到購(gòu)貨發(fā)票并登記入賬但未到庫(kù)的在途物資，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)納入盤點(diǎn)范圍D.對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)審計(jì)，可以采用分層抽樣法8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取的下列書(shū)面證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）A.被審計(jì)單位編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表B.被審計(jì)單位提供的購(gòu)貨發(fā)票C.被審計(jì)單位收到的應(yīng)收賬款對(duì)賬單D.被審計(jì)單位的管理層聲明書(shū)9.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)計(jì)劃審核事項(xiàng)的是（）A.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的具體情況C.對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是（）A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)該由兩位注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章，但其中一名必須是主任會(huì)計(jì)師B.審計(jì)報(bào)告的日期是指編寫完審計(jì)報(bào)告的日期C.標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告不附加說(shuō)明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語(yǔ)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告時(shí)，可在意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段答案1.C2.C3.C4.B5.C6.C7.C8.B9.C10.C二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)按其主體分類，可分為（）A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)2.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)充分性、適當(dāng)性的表述中，正確的有（）A.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)證據(jù)在數(shù)量上的要求，而適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)在質(zhì)量上的要求B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師所獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量不僅受到錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的影響，還受到審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的影響C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)可能越少D.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越低，就需要更多的審計(jì)證據(jù)3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定重要性水平時(shí)，需要考慮的因素有（）A.財(cái)務(wù)報(bào)表使用者的需求B.被審計(jì)單位的性質(zhì)、規(guī)模和業(yè)務(wù)范圍C.錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和金額D.內(nèi)部控制的有效性4.下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的有（）A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他相關(guān)人員B.分析程序C.觀察和檢查D.重新計(jì)算5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)取得和處置實(shí)施控制測(cè)試的重點(diǎn)包括（）A.審查固定資產(chǎn)的取得是否與預(yù)算相符，有無(wú)重大差異B.審查固定資產(chǎn)的取得和處置是否經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)C.審查是否正確劃分資本性支出和收益性支出D.審查與固定資產(chǎn)取得和處置相關(guān)的項(xiàng)目如應(yīng)付賬款、銀行存款、固定資產(chǎn)清理和營(yíng)業(yè)外收支等的會(huì)計(jì)記錄的適當(dāng)性6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)被審計(jì)單位的應(yīng)付賬款進(jìn)行審計(jì)時(shí)，一般應(yīng)選擇的函證對(duì)象有（）A.較大金額的債權(quán)人B.所有的債權(quán)人C.在資產(chǎn)負(fù)債表日金額不大、甚至為零，但為企業(yè)重要供貨人的債權(quán)人D.關(guān)系密切的債權(quán)人7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有（）A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體B.審計(jì)工作底稿可以提高審計(jì)工作的質(zhì)量C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)記錄審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中獲取的審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容和時(shí)間等D.審計(jì)工作底稿可以為審計(jì)報(bào)告的編制提供依據(jù)8.下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)的有（）A.被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，且拒絕調(diào)整B.審計(jì)范圍受到重大限制C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表整體上沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在重大缺陷9.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動(dòng)E.對(duì)控制的監(jiān)督10.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以查找出未入賬應(yīng)付賬款的程序有（）A.檢查資產(chǎn)負(fù)債表日后應(yīng)付賬款明細(xì)賬貸方發(fā)生額的相應(yīng)憑證，關(guān)注其購(gòu)貨發(fā)票的日期，確認(rèn)其入賬時(shí)間是否合理B.結(jié)合存貨監(jiān)盤程序，檢查被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日前后的存貨入庫(kù)資料，檢查是否有大額料到單未到的情況，確認(rèn)相關(guān)負(fù)債是否計(jì)入了正確的會(huì)計(jì)期間C.針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后付款項(xiàng)目，檢查銀行對(duì)賬單及有關(guān)付款憑證，詢問(wèn)被審計(jì)單位內(nèi)部或外部的知情人員D.檢查應(yīng)付賬款明細(xì)賬中貸方發(fā)生額的相關(guān)憑證答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABC5.ABC6.ACD7.ABCD8.AC9.ABCDE10.ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)。（）2.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不論被審計(jì)單位規(guī)模大小，都應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行充分的了解。（）3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響審計(jì)證據(jù)的充分性。（）4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。（）5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）6.對(duì)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入項(xiàng)目實(shí)施截止測(cè)試，其目的主要在于確定被審計(jì)單位主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的會(huì)計(jì)記錄歸屬期是否正確；應(yīng)計(jì)入本期或下期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是否被推遲至下期或提前至本期。（）7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察時(shí)，可以固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬為起點(diǎn)，重點(diǎn)觀察本期新增加的重要固定資產(chǎn)。（）8.對(duì)于被審計(jì)單位確定無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，經(jīng)批準(zhǔn)作為壞賬轉(zhuǎn)銷后，已沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)在設(shè)置的備查簿中登記，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核實(shí)。（）9.審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。（）10.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的情況使其認(rèn)為文件記錄可能是偽造的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)作出進(jìn)一步調(diào)查，包括直接向第三方詢證，或考慮利用專家的工作以評(píng)價(jià)文件記錄的真?zhèn)?。（）答?.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的區(qū)別。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是民間審計(jì)，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行，審計(jì)依據(jù)是執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，費(fèi)用由客戶承擔(dān)，主要為投資者等提供服務(wù)；政府審計(jì)由政府審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施，依據(jù)是國(guó)家法律法規(guī)，經(jīng)費(fèi)由財(cái)政保障，目的是監(jiān)督公共資金使用等，兩者在審計(jì)主體、依據(jù)、經(jīng)費(fèi)來(lái)源和目的上有明顯區(qū)別。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的特性。答案：審計(jì)證據(jù)具有充分性和適當(dāng)性。充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的要求，受錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和證據(jù)質(zhì)量影響；適當(dāng)性是對(duì)證據(jù)質(zhì)量的要求，包括相關(guān)性和可靠性。相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，可靠性受證據(jù)來(lái)源等因素影響。3.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。如受成本效益原則限制，設(shè)計(jì)和運(yùn)行依賴人員素質(zhì)，可能因人為錯(cuò)誤、串通舞弊失效，且面對(duì)經(jīng)營(yíng)環(huán)境和業(yè)務(wù)性質(zhì)變化，原有控制可能不適用。4.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的作用。答案：審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，可記錄審計(jì)過(guò)程與獲取的證據(jù)。有助于項(xiàng)目組內(nèi)溝通、復(fù)核；為出具審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)；便于質(zhì)量控制復(fù)核；還能證明注冊(cè)會(huì)計(jì)師按準(zhǔn)則執(zhí)業(yè)，在法律訴訟中作為證據(jù)。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論在審計(jì)過(guò)程中，如何保持注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師要保持實(shí)質(zhì)上和形式上的獨(dú)立。實(shí)質(zhì)上，應(yīng)秉持客觀公正的態(tài)度，不受利益干擾，在判斷和決策時(shí)保持獨(dú)立思考；形式上，要避免出現(xiàn)讓第三方認(rèn)為其獨(dú)立性受到損害的情形，如不與被審計(jì)單位有不當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益或關(guān)聯(lián)關(guān)系，獨(dú)立執(zhí)行審計(jì)程序。2.討論審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的組成要素及其相互關(guān)系。答案：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與被審計(jì)單位自身情況有關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法控制；檢查風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可通過(guò)控制檢查風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。3.討論如何對(duì)貨幣資金進(jìn)行審計(jì)。答案：可通過(guò)檢查相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，如職責(zé)分離、授權(quán)審批等；對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)盤，核實(shí)賬實(shí)是否相符；對(duì)銀行