中小企業(yè)財務制度范本一、總則（一）制定目的為規(guī)范企業(yè)財務管理流程，優(yōu)化資源配置效率，有效防范財務風險，保障企業(yè)經(jīng)營活動有序開展，依據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)會計準則》及相關法律法規(guī)，結合本企業(yè)實際運營需求，制定本財務管理制度。（二）適用范圍本制度適用于企業(yè)及所屬各部門、分支機構的財務活動管理，涵蓋會計核算、資金調度、資產(chǎn)處置、財務審批等全流程財務行為。（三）財務管理原則遵循合法性、合規(guī)性、效益性、審慎性原則，確保財務信息真實可靠，資金使用安全高效，資產(chǎn)實現(xiàn)保值增值。二、會計核算管理（一）核算基礎與周期采用權責發(fā)生制作為會計核算基礎，以人民幣為記賬本位幣；會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。（二）會計科目與賬簿設置嚴格按照《企業(yè)會計準則》規(guī)定設置會計科目，建立總賬、明細賬、日記賬及輔助賬簿，確保賬賬、賬證、賬實核對一致。（三）會計憑證管理1.原始憑證：須真實、合法、要素完整，經(jīng)經(jīng)辦人簽字確認后，由部門負責人初審、財務人員復核方可入賬。2.記賬憑證：應準確反映經(jīng)濟業(yè)務實質，附齊相關原始憑證，由制單人、審核人、記賬人簽字確認后記賬。（四）財務報告編制1.按月編制資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表，按季度、年度編制《財務分析報告》，重點分析經(jīng)營成果、資金動態(tài)及潛在風險。2.財務報告須經(jīng)財務負責人審核、企業(yè)負責人審批后，報送股東（或管理層）及相關監(jiān)管部門（如需）。三、資金管理（一）現(xiàn)金管理1.庫存現(xiàn)金限額由財務部門結合日常支出需求擬定，報企業(yè)負責人審批后執(zhí)行；超限額現(xiàn)金須于當日存入銀行。2.現(xiàn)金支出僅限工資發(fā)放、零星采購（≤[X]元）、差旅費報銷等場景，禁止坐支現(xiàn)金，收支須當日登記《現(xiàn)金日記賬》。（二）銀行存款管理1.企業(yè)開立基本賬戶及必要的一般賬戶，賬戶信息由財務部門統(tǒng)一管理，嚴禁私設賬戶或公款私存。2.銀行收支原則上通過轉賬辦理（除符合現(xiàn)金使用范圍的業(yè)務）；每月由非出納人員核對銀行對賬單，編制《銀行存款余額調節(jié)表》。（三）應收賬款管理1.銷售部門與財務部門協(xié)同建立客戶信用檔案，根據(jù)客戶信用等級確定賒銷額度及賬期；超額度賒銷須經(jīng)企業(yè)負責人審批。2.財務部門按月核對應收賬款臺賬，對逾期賬款及時預警，銷售部門負責催收，必要時通過法律途徑追償。（四）資金預算管理1.財務部門牽頭編制年度資金預算，涵蓋收入、支出、融資、投資等內(nèi)容，經(jīng)各部門評審、企業(yè)負責人審批后執(zhí)行。2.每月對比預算與實際收支，分析差異原因，及時調整預算或優(yōu)化資金安排，確保資金鏈穩(wěn)定。四、財務審批流程（一）審批權限劃分事項類型初審部門復核/審批層級-----------------------------------------------------------------日常費用（辦公費、差旅費等）部門負責人財務負責人復核；≤[X]元由財務負責人審批，超限額報企業(yè)負責人審批固定資產(chǎn)購置、重大投資等業(yè)務部門管理層會議審議→企業(yè)負責人審批；必要時提交股東會決議（二）審批流程規(guī)范1.所有支出須填寫《費用報銷單》或《付款申請單》，附齊原始憑證（發(fā)票、合同、驗收單等），按權限層級審批。2.審批人須對業(yè)務真實性、合規(guī)性負責，嚴禁越權審批或事后補批。五、資產(chǎn)管理（一）固定資產(chǎn)管理1.財務部門建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄資產(chǎn)名稱、型號、購置時間、原值、折舊方法等；實物由使用部門管理，每年至少盤點一次。2.固定資產(chǎn)購置須經(jīng)審批，報廢、處置須由使用部門提出申請，財務部門審核資產(chǎn)價值，企業(yè)負責人審批后處理，處置收入及時入賬。（二）存貨管理1.倉庫設專人管理，建立出入庫臺賬，存貨收發(fā)須憑《入庫單》《出庫單》辦理；財務部門定期核對賬實。2.采用先進先出法或加權平均法核算存貨成本，按月進行存貨盤點，對盤盈、盤虧及時查明原因，按規(guī)定處理。（三）無形資產(chǎn)與長期待攤費用1.無形資產(chǎn)（如專利、商標）按規(guī)定年限攤銷，長期待攤費用按受益期分攤；財務部門定期復核攤銷政策的合理性。六、財務監(jiān)督與審計（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財務部門每月自查賬務處理、資金收支等合規(guī)性；審計崗（或指定人員）每季度對財務制度執(zhí)行情況進行檢查，形成《監(jiān)督報告》。2.各部門對財務工作有監(jiān)督權，發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為可向企業(yè)負責人或財務負責人舉報。（二）外部審計每年聘請第三方審計機構對年度財務報告進行審計，審計結果向股東（或管理層）匯報，必要時披露審計意見。七、附則1.本制度由企業(yè)財務部負責解釋與修訂，修訂須經(jīng)企業(yè)負責人審批后發(fā)布。2.本