中醫(yī)藥專項資金使用情況審核報告一、審核背景與目的為規(guī)范中醫(yī)藥專項資金（以下簡稱“專項資金”）管理，提升資金使用效益，保障中醫(yī)藥事業(yè)發(fā)展相關(guān)項目順利實施，根據(jù)《中醫(yī)藥事業(yè)發(fā)展專項資金管理辦法》及相關(guān)財政管理制度要求，我們對20XX年X月至20XX年X月期間，XX地區(qū)（或XX單位）中醫(yī)藥專項資金的使用情況開展了全面審核。本次審核旨在核查資金使用的合規(guī)性、有效性，發(fā)現(xiàn)管理漏洞并提出改進建議，為優(yōu)化專項資金管理機制提供依據(jù)。二、審核范圍與方法（一）審核范圍1.資金來源：涵蓋中央財政轉(zhuǎn)移支付、地方配套及社會捐贈等渠道的中醫(yī)藥專項資金，涉及金額合計近XX萬元。2.使用項目：包括中醫(yī)藥特色診療服務(wù)推廣、中藥材種植基地建設(shè)、中醫(yī)藥人才培養(yǎng)、中醫(yī)藥科研攻關(guān)等若干項目。3.涉及主體：XX家中醫(yī)藥醫(yī)療機構(gòu)、XX家中藥材企業(yè)、XX個基層中醫(yī)藥服務(wù)站點及相關(guān)科研機構(gòu)。（二）審核方法1.資料核查：查閱專項資金預(yù)算文件、撥付憑證、項目實施方案、支出臺賬、財務(wù)報表等資料，重點核對資金流向與預(yù)算批復(fù)的一致性。2.實地核查：選取XX個重點項目（如中藥材種植基地、中醫(yī)藥診療中心）進行實地走訪，核查項目實施進度、資金使用臺賬與實際建設(shè)/服務(wù)開展情況的匹配度。3.訪談?wù){(diào)研：與項目負責(zé)人、財務(wù)人員、受益對象開展訪談，了解資金使用中的實際困難、績效目標達成情況及管理建議。三、審核發(fā)現(xiàn)的主要情況（一）資金使用的合規(guī)性與成效1.資金到位與撥付：大部分專項資金能按預(yù)算計劃及時撥付至項目單位，中央財政資金與地方配套資金的撥付進度基本同步，保障了項目的啟動與推進。例如，XX中醫(yī)藥人才培養(yǎng)項目的資金到位率達95%，有效支撐了XX名中醫(yī)藥人才的進修培訓(xùn)。2.支出規(guī)范性：多數(shù)項目單位能嚴格執(zhí)行專項資金管理辦法，支出集中在設(shè)備購置、藥材種植補貼、科研課題經(jīng)費等預(yù)算范圍內(nèi)。如XX中藥材種植基地項目，資金主要用于種苗采購、灌溉設(shè)施建設(shè)，支出憑證完整、審批流程規(guī)范。3.項目實施成效：部分項目已取得階段性成果。例如，XX中醫(yī)藥特色診療服務(wù)項目在基層推廣后，當?shù)刂嗅t(yī)藥就診率提升15%，群眾對中醫(yī)藥服務(wù)的滿意度達92%；XX科研項目研發(fā)的X種中藥制劑已進入臨床驗證階段，有望填補區(qū)域中醫(yī)藥治療空白。（二）存在的主要問題1.預(yù)算執(zhí)行與支出管理待優(yōu)化個別項目存在超范圍支出現(xiàn)象。如某中醫(yī)藥科研項目將部分資金用于與項目無關(guān)的辦公設(shè)備采購，涉及金額5000元。部分支出憑證規(guī)范性不足，存在發(fā)票抬頭不清晰、附件材料缺失等問題，涉及8筆支出，影響資金使用的可追溯性。2.項目進度與績效目標偏離受氣候、市場波動等因素影響，XX中藥材種植項目的種苗成活率未達預(yù)期，導(dǎo)致種植規(guī)模較計劃縮減20%，直接影響后續(xù)藥材產(chǎn)出與收益。XX中醫(yī)藥人才培養(yǎng)項目因合作院校課程調(diào)整，培訓(xùn)周期延長2個月，未按計劃完成XX名學(xué)員的結(jié)業(yè)考核，績效目標完成率僅為75%。3.資金監(jiān)管機制不夠健全部分項目單位未建立專項資金動態(tài)監(jiān)控臺賬，對資金使用的實時跟蹤不足，存在“重撥付、輕監(jiān)管”現(xiàn)象?？绮块T協(xié)同監(jiān)管機制有待完善，財政、中醫(yī)藥管理部門與項目實施單位之間的信息共享不及時，導(dǎo)致個別問題未能及時發(fā)現(xiàn)并整改。四、整改建議與優(yōu)化措施（一）強化預(yù)算管理與支出規(guī)范1.項目單位應(yīng)嚴格對照預(yù)算批復(fù)執(zhí)行支出，嚴禁超范圍列支。對已發(fā)生的違規(guī)支出，須限期整改并追回資金（或調(diào)整支出方向）。2.規(guī)范財務(wù)憑證管理，要求所有支出憑證做到“要素齊全、附件完整、審批合規(guī)”，定期開展財務(wù)憑證專項檢查，避免因憑證問題影響資金審計與績效評價。（二）加快項目推進與績效提升1.針對進度滯后的項目，項目單位應(yīng)會同主管部門分析原因，制定“一項目一方案”的整改計劃。例如，中藥材種植項目可通過更換種苗品種、加強技術(shù)指導(dǎo)等方式提升成活率，確保后續(xù)產(chǎn)出達標。2.建立績效目標動態(tài)調(diào)整機制，允許項目單位根據(jù)實際情況（如政策變化、不可抗力）申請調(diào)整績效指標，但需履行嚴格的審批程序，確保調(diào)整后的目標仍符合專項資金使用初衷。（三）健全資金監(jiān)管與協(xié)同機制1.項目單位應(yīng)建立專項資金使用臺賬，按月報送資金使用進度、項目進展及績效數(shù)據(jù)，實現(xiàn)資金流向與項目成效的“雙跟蹤”。2.財政、中醫(yī)藥管理部門應(yīng)搭建跨部門監(jiān)管平臺，共享項目審批、資金撥付、績效評價等信息，每季度開展聯(lián)合督查，對問題項目實施“紅黃牌”預(yù)警，督促限期整改。五、審核結(jié)論本次審核表明，中醫(yī)藥專項資金在支持中醫(yī)藥事業(yè)發(fā)展方面發(fā)揮了積極作用，多數(shù)項目單位能規(guī)范使用資金并取得一定成效。但部分項目在預(yù)算執(zhí)行、進度管理、監(jiān)管機制等方面仍存在不足，需通過強化管