企業(yè)內(nèi)審流程及自查問題清單模板一、模板適用范圍與核心價值本模板適用于企業(yè)內(nèi)部審計部門、各業(yè)務(wù)單元及管理層開展常規(guī)內(nèi)部審計、專項業(yè)務(wù)審計、合規(guī)性審查及管理自查等工作。通過標準化流程和結(jié)構(gòu)化問題清單，幫助企業(yè)規(guī)范審計操作、提升審計效率、全面識別管理漏洞，推動問題整改閉環(huán)，強化內(nèi)部控制體系，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)及經(jīng)營合規(guī)性。二、內(nèi)審流程全階段操作指引（一）審計準備階段：明確目標與方案審計立項與目標確認企業(yè)管理層或?qū)徲嬑瘑T會根據(jù)年度經(jīng)營重點、風險導向（如財務(wù)風險、運營風險、合規(guī)風險）及外部監(jiān)管要求，確定審計項目（如“2024年度采購業(yè)務(wù)專項審計”“費用報銷流程合規(guī)性審計”）。明確審計目標（如“評估采購流程內(nèi)部控制有效性，識別舞弊風險”“檢查費用報銷是否符合公司制度及稅法規(guī)定”）。組建審計組與分工指定審計組組長（如經(jīng)理），具備審計專業(yè)能力及相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗；成員包括審計專員、財務(wù)專家、業(yè)務(wù)骨干（如采購、銷售部門主管），必要時邀請外部咨詢顧問參與。明確分工：組長統(tǒng)籌審計工作，負責方案審批、報告簽發(fā)；成員負責資料收集、現(xiàn)場檢查、問題記錄、底稿整理等。制定審計實施方案內(nèi)容包括：審計范圍（如涵蓋的時間段、涉及的部門/子公司、業(yè)務(wù)流程）、審計依據(jù)（如《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司采購管理制度》）、審計方法（如穿行測試、抽樣檢查、訪談、數(shù)據(jù)分析）、時間安排（如2024年X月X日-X月X日）、人員分工及重點關(guān)注領(lǐng)域（如采購招標、付款審批、費用報銷附件完整性）。方案需經(jīng)審計委員會審批后執(zhí)行。收集基礎(chǔ)資料與前置溝通收集被審計單位資料：組織架構(gòu)、崗位職責說明、相關(guān)制度流程文件（如《費用報銷管理辦法》）、近1年業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)（如采購合同、費用報銷單、財務(wù)憑證）、previous審計報告及整改記錄等。與被審計單位負責人（如*總監(jiān)）召開預備會議，明確審計目的、范圍、時間安排及需配合事項（如資料提供、人員訪談協(xié)調(diào)）。（二）審計實施階段：現(xiàn)場檢查與證據(jù)獲取召開審計進場會審計組與被審計單位管理層及相關(guān)崗位人員（如采購專員、會計*）參加會議，宣讀審計通知書、審計實施方案，明確審計紀律（如保密要求、獨立原則），解答被審計單位疑問。執(zhí)行控制測試與細節(jié)測試控制測試：檢查關(guān)鍵控制點的設(shè)計及執(zhí)行有效性。例如：采購業(yè)務(wù)：檢查“三重一大”事項是否經(jīng)過集體決策、供應(yīng)商選擇是否符合招標流程、合同審批是否完整。費用報銷：檢查報銷單是否有部門負責人審批、發(fā)票是否合規(guī)、附件（如消費清單、行程單）是否齊全。細節(jié)測試：通過抽樣檢查驗證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性、準確性。例如：隨機抽取20筆采購合同，檢查合同金額與發(fā)票、入庫單是否一致；抽取30筆費用報銷，檢查報銷事由是否符合公司規(guī)定、是否存在超標準報銷?，F(xiàn)場訪談與問題記錄與被審計單位關(guān)鍵崗位人員（如采購經(jīng)理、財務(wù)主管*）進行單獨或集體訪談，知曉業(yè)務(wù)流程實際執(zhí)行情況、潛在問題及改進建議，訪談內(nèi)容需形成《訪談記錄》并由被訪談人簽字確認。對審計中發(fā)覺的問題，詳細記錄《審計發(fā)覺問題底稿》，包括：問題描述（具體發(fā)生時間、涉及金額、責任人）、問題分類（如流程缺陷、執(zhí)行不到位、制度缺失）、初步判斷的風險等級（高/中/低）。與被審計單位初步溝通審計過程中，就發(fā)覺的問題與被審計單位負責人及崗位人員進行初步溝通，核實問題事實，聽取對方解釋說明，避免誤解（如“某筆采購未招標”需確認是否屬于緊急采購豁免情形）。（三）審計報告階段：結(jié)論輸出與反饋整理審計工作底稿審計組匯總審計證據(jù)（包括資料復印件、測試記錄、訪談記錄、問題底稿），分類整理成冊，保證每項問題均有充分證據(jù)支撐，底稿需經(jīng)審計組組長審核簽字。撰寫審計報告初稿報告結(jié)構(gòu)包括：摘要：簡述審計概況、核心問題及整改要求；審計概況：審計目的、范圍、時間、方法及被審計單位基本情況；審計發(fā)覺：分模塊描述問題（如采購管理、財務(wù)管理、合規(guī)管理），每項問題包含問題描述、風險分析、證據(jù)示例；審計結(jié)論：對被審計單位內(nèi)部控制有效性總體評價；審計建議：針對問題提出具體、可操作的改進建議（如“修訂《采購管理制度》，明確緊急采購審批流程”“加強發(fā)票合規(guī)性培訓”）。征求意見與修改完善將審計報告初稿提交被審計單位，要求其在3-5個工作日內(nèi)反饋書面意見，重點核對問題描述的準確性及建議的可行性。審計組對被審計單位的合理意見進行采納并修改報告，對不予采納的意見需在報告中說明理由。正式出具審計報告修改后的審計報告經(jīng)審計委員會審批后，正式下達至被審計單位及公司相關(guān)管理層（如總經(jīng)理、分管副總*），抄送審計部門存檔。（四）審計整改階段：跟蹤落實與閉環(huán)管理制定整改計劃被審計單位收到審計報告后10個工作日內(nèi)，制定《整改計劃表》，明確每項問題的整改措施、責任部門、責任人、計劃完成及時限（如“2024年X月X日前完成《采購管理制度》修訂”）。整改過程跟蹤審計組指定專人跟蹤整改進展，通過定期溝通（如每周例會）、現(xiàn)場檢查、資料調(diào)閱等方式，確認整改措施是否落實（如“新制度是否發(fā)布”“培訓是否開展”）。整改驗收與報告被審計單位完成整改后，向?qū)徲嫿M提交《整改完成報告》及相關(guān)證明材料（如新制度文件、培訓記錄、整改前后對比截圖）。審計組對整改結(jié)果進行驗證，確認問題是否徹底解決、風險是否有效控制，出具《整改驗收意見》。對未按期完成整改或整改不到位的問題，向公司管理層匯報，啟動問責機制（如約談責任人、績效考核扣分）?？偨Y(jié)歸檔審計項目結(jié)束后，審計組整理審計資料（包括審計方案、工作底稿、審計報告、整改材料等），分類歸檔，保存期限不少于5年，形成審計檔案，便于后續(xù)查閱及經(jīng)驗總結(jié)。三、核心工具表格模板（一）內(nèi)部審計計劃表審計項目名稱審計對象（部門/子公司/業(yè)務(wù)）審計目的審計時間審計組成員審計依據(jù)（制度/文件）重點關(guān)注領(lǐng)域2024年度采購業(yè)務(wù)審計采購部、供應(yīng)鏈管理部評估采購流程內(nèi)控有效性，防范采購舞弊，降低采購成本2024年X月X日-X月X日組長（審計部）、專員（財務(wù)）、*主管（采購）《公司采購管理制度》《內(nèi)部控制手冊》供應(yīng)商選擇、招標流程、合同審批、付款控制（二）自查問題清單表序號問題分類（流程/執(zhí)行/制度/人員）問題描述（具體、可量化，含時間/金額/責任人）涉及部門/崗位問題等級（高/中/低）整改建議（具體措施）責任部門責任人計劃完成時間整改狀態(tài)（未啟動/進行中/已完成）驗證結(jié)果（通過/不通過）1流程執(zhí)行2024年X月-X月，采購部*經(jīng)理未經(jīng)招標程序，直接向供應(yīng)商A采購設(shè)備3臺，金額15萬元，不符合《采購管理制度》中“單筆采購超10萬元需公開招標”的規(guī)定采購部高立即中止違規(guī)采購，啟動補招標程序；對*經(jīng)理進行合規(guī)培訓采購部*經(jīng)理2024年X月X日未啟動-2制度缺失費用報銷制度未明確“業(yè)務(wù)招待費需附招待對象、事由及參與人員清單”，導致部分報銷單附件不全（如X月X日報銷單缺少招待事由）財務(wù)部中修訂《費用報銷管理辦法》，補充附件要求條款財務(wù)部*主管2024年X月X日進行中-3人員能力銷售部*專員2024年X月X日報銷差旅費時，將非公務(wù)產(chǎn)生的餐飲發(fā)票（金額800元）混入報銷單，經(jīng)財務(wù)審核發(fā)覺銷售部低加強發(fā)票合規(guī)性培訓，明確禁止報銷非公務(wù)費用銷售部*專員2024年X月X日已完成已重新審核報銷單，退回違規(guī)費用（三）整改跟蹤表問題編號（對應(yīng)自查問題清單）問題描述摘要責任部門責任人整改措施（具體行動）計劃完成時間實際完成時間驗證人（審計組）驗證結(jié)果（通過/不通過）備注（如未完成原因）1-1未經(jīng)招標采購設(shè)備15萬元采購部*經(jīng)理1.立即聯(lián)系供應(yīng)商A終止合同，啟動公開招標；2.對*經(jīng)理進行合規(guī)約談2024–2024–*組長通過已完成招標，新供應(yīng)商中標2-1費用報銷制度附件要求缺失財務(wù)部*主管1.起草《費用報銷管理辦法》修訂稿；2.組織各部門征求意見并發(fā)布2024–2024–*專員通過新制度于2024–正式實施四、使用過程中的關(guān)鍵注意事項（一）保證審計獨立性與客觀性審計組成員需獨立于被審計業(yè)務(wù)，不得參與被審計單位的日常管理或決策，避免利益沖突；審計過程中不得接受被審計單位的宴請、禮品等，保持客觀公正立場。（二）問題描述需精準可追溯問題記錄需具體（含時間、地點、金額、責任人），避免模糊表述（如“報銷不規(guī)范”應(yīng)明確為“X月X日報銷單缺少審批簽字”）；每項問題需附有充分證據(jù)（如憑證復印件、截圖、訪談記錄），保證問題可驗證、不爭議。（三）整改措施需“可操作、有時限、可驗證”整改建議需結(jié)合被審計單位實際，避免空泛（如“加強管理”應(yīng)明確為“修訂制度并組織培訓”）；整改計劃需明確完成時限，責任到人；整改結(jié)果需通過具體證據(jù)（如新制度文件、培訓記錄、數(shù)據(jù)對比）驗證，保證整改到位。（四）強化保密與溝通機制審計過程中獲取的敏感信息（如財務(wù)數(shù)據(jù)、商