安徽稅收考試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅種屬于流轉稅（）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.房產稅D.印花稅答案：B2.增值稅一般納稅人銷售貨物的基本稅率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.企業(yè)所得稅的納稅年度是（）A.農歷年度B.公歷1月1日至12月31日C.企業(yè)自行確定D.稅務機關指定答案：B4.個人所得稅中綜合所得適用的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進稅率C.定額稅率D.超率累進稅率答案：B5.下列屬于房產稅征稅范圍的是（）A.農村房屋B.城市居民自住住房C.企業(yè)辦公用房D.軍隊自用房產答案：C6.契稅的納稅人是（）A.出讓土地使用權的單位B.轉讓土地使用權的單位C.承受土地、房屋權屬的單位和個人D.出租房屋的個人答案：C7.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B8.資源稅的課稅對象是（）A.銷售收入B.銷售數(shù)量C.應稅資源的銷售額或銷售數(shù)量D.利潤答案：C9.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）A.土地面積B.房產原值C.租金收入D.銷售收入答案：A10.印花稅的納稅方法不包括（）A.自行貼花B.匯貼或匯繳C.委托代征D.核定征收答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于稅收的特征的有（）A.強制性B.無償性C.固定性D.靈活性答案：ABC2.增值稅的征稅范圍包括（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務C.銷售服務D.銷售無形資產、不動產答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的免稅收入包括（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益C.財政撥款D.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費答案：AB4.個人所得稅專項附加扣除項目包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD5.房產稅的計稅依據(jù)有（）A.房產原值B.房產凈值C.租金收入D.房產評估值答案：AC6.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）A.轉讓國有土地使用權B.地上建筑物及其附著物連同國有土地使用權一并轉讓C.房地產的出租D.房地產的繼承答案：AB7.資源稅的稅目包括（）A.能源礦產B.金屬礦產C.非金屬礦產D.水氣礦產答案：ABCD8.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務人包括（）A.擁有土地使用權的單位和個人B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，實際使用人C.土地使用權共有的，共有各方D.承租土地的單位和個人答案：ABC9.印花稅的征稅范圍包括（）A.合同B.產權轉移書據(jù)C.營業(yè)賬簿D.權利、許可證照答案：ABCD10.稅收征管的環(huán)節(jié)包括（）A.稅務登記B.賬簿、憑證管理C.納稅申報D.稅款征收答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收的目的是滿足社會公共需要。（）答案：對2.小規(guī)模納稅人一律按照3%的征收率計算繳納增值稅。（）答案：錯3.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）答案：對4.個人轉讓自用達5年以上并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。（）答案：對5.房產稅按年計征，分期繳納。（）答案：對6.土地增值稅實行四級超率累進稅率。（）答案：對7.資源稅納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。（）答案：對8.城鎮(zhèn)土地使用稅只在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內征收。（）答案：對9.印花稅應稅憑證應當于書立或者領受時貼花。（）答案：對10.稅務機關有權對納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關資料進行檢查。（）答案：對四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述增值稅的類型。答案：增值稅分為生產型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。生產型不允許扣除外購固定資產所含稅款；收入型按折舊進度扣除；消費型允許一次性全額扣除外購固定資產所含稅款，我國目前實行消費型增值稅。2.企業(yè)所得稅的不征稅收入有哪些？答案：包括財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。這些收入從性質和根源上不屬于企業(yè)營利性活動帶來的經濟利益，不應計入應稅收入。3.個人所得稅綜合所得包括哪些項目？答案：包括工資、薪金所得；勞務報酬所得；稿酬所得；特許權使用費所得。這四項所得按納稅年度合并計算個人所得稅，適用綜合所得稅率表。4.簡述印花稅的納稅方法。答案：主要有三種。一是自行貼花，納稅人自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票；二是匯貼或匯繳，一份憑證應納稅額超過500元的，可向稅務機關申請匯貼；同一種類應納稅憑證需頻繁貼花的，可申請按期匯總繳納；三是委托代征，稅務機關委托發(fā)放或辦理應稅憑證的單位代征印花稅。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論稅收對企業(yè)經營決策的影響。答案：稅收影響企業(yè)多方面決策。如投資決策，稅收優(yōu)惠可鼓勵企業(yè)投向特定領域；生產決策中，不同稅種稅率影響成本，促使企業(yè)調整產品結構；定價決策要考慮稅負轉嫁；組織形式決策，不同組織稅收待遇有別，企業(yè)會權衡選擇以降低稅負、提高效益。2.談談如何加強稅收征管以提高稅收遵從度。答案：一方面要優(yōu)化納稅服務，如簡化辦稅流程、提供便捷申報方式、加強政策宣傳輔導等，讓納稅人辦稅更便利明白。另一方面，強化稅收執(zhí)法，加大對偷逃稅等違法行為的懲處力度，提高違法成本，同時利用信息技術加強稅源監(jiān)控，雙管齊下提高稅收遵從度。3.分析稅收政策對地方經濟發(fā)展的作用。答案：稅收政策能引導地方產業(yè)結構調整，通過優(yōu)惠政策吸引新興產業(yè)。增加地方財政收入，用于基礎設施建設等，改善投資環(huán)境。還能促進區(qū)域公平競爭，助力企業(yè)發(fā)展，穩(wěn)定就業(yè)，推動