交通養(yǎng)護(hù)資金管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)交通養(yǎng)護(hù)資金的管理，提高資金使用效益，保障交通基礎(chǔ)設(shè)施的安全、完好和正常運(yùn)行，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本公司/組織實(shí)際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司/組織所負(fù)責(zé)的交通基礎(chǔ)設(shè)施養(yǎng)護(hù)資金的籌集、使用、核算、監(jiān)督等管理活動(dòng)。交通基礎(chǔ)設(shè)施包括公路、橋梁、隧道、航道、港口等。（三）基本原則1.?？顚Ｓ迷瓌t交通養(yǎng)護(hù)資金必須專項(xiàng)用于交通基礎(chǔ)設(shè)施的養(yǎng)護(hù)和維修，不得挪作他用。2.預(yù)算管理原則嚴(yán)格按照預(yù)算安排使用資金，確保資金使用的計(jì)劃性和合理性。3.效益優(yōu)先原則注重資金使用效益，提高交通基礎(chǔ)設(shè)施的養(yǎng)護(hù)質(zhì)量和效率，延長使用壽命。4.公開透明原則資金管理和使用情況應(yīng)公開透明，接受內(nèi)部監(jiān)督和社會(huì)公眾監(jiān)督。二、資金籌集（一）資金來源1.財(cái)政撥款按照國家和地方政府有關(guān)規(guī)定，獲得的用于交通養(yǎng)護(hù)的財(cái)政資金。2.專項(xiàng)收費(fèi)如車輛通行費(fèi)中按規(guī)定提取的用于交通養(yǎng)護(hù)的部分。3.其他收入通過合法途徑取得的其他與交通養(yǎng)護(hù)相關(guān)的收入，如資產(chǎn)出租收入等。（二）資金籌集程序1.財(cái)政撥款根據(jù)財(cái)政部門的要求和本公司/組織的預(yù)算安排，及時(shí)申報(bào)財(cái)政撥款計(jì)劃，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，確保財(cái)政資金按時(shí)足額到位。2.專項(xiàng)收費(fèi)按照相關(guān)規(guī)定，做好車輛通行費(fèi)等專項(xiàng)收費(fèi)的征收工作，確保收費(fèi)足額上繳，并按規(guī)定提取用于交通養(yǎng)護(hù)的資金。3.其他收入加強(qiáng)對其他收入來源的管理，規(guī)范收入收繳程序，確保收入及時(shí)、足額入賬。三、資金使用（一）使用范圍1.公路養(yǎng)護(hù)包括路面修補(bǔ)、路基加固、橋梁隧道養(yǎng)護(hù)、交通安全設(shè)施維護(hù)等費(fèi)用。2.航道養(yǎng)護(hù)航道疏浚、航標(biāo)維護(hù)、航道整治等費(fèi)用。3.港口養(yǎng)護(hù)碼頭設(shè)施維修、港口航道維護(hù)、防波堤養(yǎng)護(hù)等費(fèi)用。4.養(yǎng)護(hù)設(shè)備購置與更新用于交通養(yǎng)護(hù)的機(jī)械設(shè)備、檢測儀器等的購置和更新費(fèi)用。5.養(yǎng)護(hù)人員費(fèi)用包括養(yǎng)護(hù)工人的工資、福利、培訓(xùn)等費(fèi)用。6.其他相關(guān)費(fèi)用與交通養(yǎng)護(hù)直接相關(guān)的其他費(fèi)用，如技術(shù)咨詢費(fèi)、科研費(fèi)等。（二）預(yù)算編制1.每年年底，各部門根據(jù)下一年度交通養(yǎng)護(hù)工作計(jì)劃，編制本部門的資金使用預(yù)算草案，報(bào)財(cái)務(wù)部門匯總。2.財(cái)務(wù)部門對各部門預(yù)算草案進(jìn)行審核、平衡，結(jié)合公司/組織年度資金狀況，編制年度交通養(yǎng)護(hù)資金預(yù)算方案，提交公司/組織管理層審議。3.經(jīng)審議通過的年度預(yù)算方案報(bào)上級主管部門備案，并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行。（三）支出審批1.日常養(yǎng)護(hù)支出由養(yǎng)護(hù)部門根據(jù)實(shí)際工作需要提出申請，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批。2.大額支出單項(xiàng)支出金額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的，需提交公司/組織辦公會(huì)議審議，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。3.特殊項(xiàng)目支出對于涉及重大交通基礎(chǔ)設(shè)施維修改造等特殊項(xiàng)目的支出，需按照相關(guān)規(guī)定進(jìn)行專項(xiàng)審批，并報(bào)上級主管部門備案。（四）資金支付1.財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批后的支出申請，按照財(cái)務(wù)管理制度辦理資金支付手續(xù)。2.支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格審核發(fā)票等相關(guān)憑證的真實(shí)性、合法性和完整性，確保資金支付安全。3.對于工程類支出，應(yīng)按照合同約定和工程進(jìn)度進(jìn)行支付，同時(shí)做好工程款項(xiàng)的結(jié)算工作。四、資金核算（一）會(huì)計(jì)核算1.設(shè)立專門的交通養(yǎng)護(hù)資金會(huì)計(jì)科目，對資金的收入、支出、結(jié)余等進(jìn)行明細(xì)核算。2.按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確地記錄和反映交通養(yǎng)護(hù)資金的財(cái)務(wù)狀況和收支情況。3.定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等，為資金管理決策提供依據(jù)。（二）成本核算1.對交通養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目進(jìn)行成本核算，明確成本構(gòu)成，計(jì)算項(xiàng)目成本。2.通過成本核算，分析成本變動(dòng)原因，采取有效措施控制成本，提高資金使用效益。3.建立成本核算檔案，保存成本核算資料，為成本分析和管理提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。五、資金監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.財(cái)務(wù)部門定期對交通養(yǎng)護(hù)資金的使用情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，檢查資金收支是否合規(guī)、預(yù)算執(zhí)行是否到位等。2.審計(jì)部門不定期對交通養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)審查項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性、效益性，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)督促整改。3.各部門應(yīng)加強(qiáng)對本部門資金使用的自我監(jiān)督，確保資金使用規(guī)范、合理。（二）外部監(jiān)督1.接受財(cái)政、審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查，積極配合相關(guān)部門的工作，如實(shí)提供資金管理和使用情況的資料。2.主動(dòng)公開交通養(yǎng)護(hù)資金的管理和使用情況，接受社會(huì)公眾的監(jiān)督，及時(shí)回應(yīng)社會(huì)關(guān)切。六、績效評價(jià)（一）評價(jià)指標(biāo)1.養(yǎng)護(hù)質(zhì)量指標(biāo)如公路路面平整度、橋梁結(jié)構(gòu)安全狀況等。2.資金使用效益指標(biāo)包括養(yǎng)護(hù)成本節(jié)約率、資產(chǎn)完好率等。3.公眾滿意度指標(biāo)通過問卷調(diào)查等方式了解社會(huì)公眾對交通養(yǎng)護(hù)工作的滿意度。（二）評價(jià)方法1.定期評價(jià)每年對交通養(yǎng)護(hù)資金的使用績效進(jìn)行一次全面評價(jià)，采用定量與定性相結(jié)合的方法。2.專項(xiàng)評價(jià)對于重大交通養(yǎng)護(hù)項(xiàng)目或特定時(shí)期的資金使用情況，進(jìn)行專項(xiàng)績效評價(jià)。（三）結(jié)果應(yīng)用1.根據(jù)績效評價(jià)結(jié)果，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，改進(jìn)資金管理和使用工作。2.將績效評價(jià)結(jié)果與部門和個(gè)人的績效考核掛鉤，激勵(lì)各部門和員工提高資金使用效益。七、風(fēng)險(xiǎn)管理（一）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別1.資金籌集風(fēng)險(xiǎn)如財(cái)政撥款不到位、專項(xiàng)收費(fèi)政策調(diào)整等導(dǎo)致資金籌集困難。2.資金使用風(fēng)險(xiǎn)包括預(yù)算執(zhí)行偏差、支出不合理、資金挪用等風(fēng)險(xiǎn)。3.資金核算風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算不準(zhǔn)確、成本核算不規(guī)范等可能影響資金管理決策。4.資金監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部監(jiān)督不力、外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題整改不及時(shí)等。（二）風(fēng)險(xiǎn)評估1.對識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估，分析其發(fā)生的可能性和影響程度。2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果，確定風(fēng)險(xiǎn)等級，為制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施提供依據(jù)。（三）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對1.對于資金籌集風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)與財(cái)政部門溝通協(xié)調(diào)，優(yōu)化資金籌集渠道，制定應(yīng)急預(yù)案。2.針對資金使用風(fēng)險(xiǎn)，完善預(yù)算管理和支出審批制度，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督。3.對于資金核算風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)，規(guī)范核算流程，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查。4.應(yīng)對資金監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，積極配合外部監(jiān)督檢查，及時(shí)整改存在的問題。八、信息管理（一）建立交通養(yǎng)護(hù)資金管理信息系統(tǒng)1.實(shí)現(xiàn)資金收支、預(yù)算管理、核算、監(jiān)督等業(yè)務(wù)的信息化管理，提高工作效率和管理水平。2.通過信息系統(tǒng)，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問題。（二）信息公開1.在公司/組織內(nèi)部網(wǎng)站設(shè)立交通養(yǎng)護(hù)