丟失發(fā)票報(bào)銷管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范丟失發(fā)票的報(bào)銷流程，確保公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性和合規(guī)性，保障公司及員工的合法權(quán)益，特制定本管理辦法。（二）適用范圍本辦法適用于公司全體員工在辦理與公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，涉及發(fā)票丟失情況的處理。（三）基本原則1.依法依規(guī)原則：嚴(yán)格遵循國(guó)家稅收法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度的相關(guān)規(guī)定，處理丟失發(fā)票的報(bào)銷事宜。2.真實(shí)性原則：報(bào)銷事項(xiàng)必須真實(shí)發(fā)生，相關(guān)證明材料能夠充分證明業(yè)務(wù)的真實(shí)性和發(fā)票丟失的原因。3.合理性原則：對(duì)于丟失發(fā)票的報(bào)銷，應(yīng)在確保業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，按照合理、必要的原則進(jìn)行審核和處理。4.責(zé)任明確原則：明確各環(huán)節(jié)在丟失發(fā)票報(bào)銷過程中的責(zé)任，確保流程順暢，責(zé)任可追溯。二、發(fā)票丟失的分類及處理方式（一）增值稅專用發(fā)票丟失1.同時(shí)丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購(gòu)買方可憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》或《丟失貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》（以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認(rèn)證的，購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?.僅丟失發(fā)票聯(lián)可將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?.僅丟失抵扣聯(lián)可憑增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證或退稅憑證。（二）增值稅普通發(fā)票丟失1.丟失記賬聯(lián)使用發(fā)票的單位和個(gè)人丟失發(fā)票，應(yīng)于發(fā)票丟失當(dāng)日或次日（節(jié)假日順延）書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊等媒介刊登公告聲明作廢。納稅人丟失記賬聯(lián)的，如果發(fā)票開出后尚未寄出，開票單位可以將發(fā)票聯(lián)復(fù)印，作為記賬憑證；若已寄出，可使用發(fā)票聯(lián)復(fù)印件，與從金稅卡中重新打印一次的記賬聯(lián)，作為記賬憑證。記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章，并注明“此件與原件相符”字樣。2.丟失發(fā)票聯(lián)可以取得發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，由提供復(fù)印件單位出具相關(guān)證明，并由提供人簽章。證明相關(guān)要點(diǎn)：與原件核對(duì)無誤，加蓋原件保存單位公章或個(gè)人簽章。記賬聯(lián)復(fù)印件上加蓋公章，并注明“此件與原件相符”字樣。經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核后，可作為報(bào)銷憑證。（三）其他發(fā)票丟失如通用機(jī)打發(fā)票、定額發(fā)票等丟失，參照增值稅普通發(fā)票丟失的處理方式進(jìn)行處理。即由開票方提供相關(guān)證明材料（如記賬聯(lián)復(fù)印件、已報(bào)稅證明等），經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門審核后，作為報(bào)銷憑證。三、丟失發(fā)票報(bào)銷的申請(qǐng)流程（一）填寫報(bào)銷申請(qǐng)表員工在發(fā)現(xiàn)發(fā)票丟失后，應(yīng)在原發(fā)票開具日期后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)（如[X]個(gè)工作日），填寫《丟失發(fā)票報(bào)銷申請(qǐng)表》（以下簡(jiǎn)稱“申請(qǐng)表”）。申請(qǐng)表應(yīng)包含以下內(nèi)容：1.基本信息：?jiǎn)T工姓名、所在部門、員工編號(hào)、聯(lián)系方式等。2.發(fā)票信息：發(fā)票種類、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購(gòu)買方名稱、銷售方名稱、金額、稅額等。3.丟失原因：詳細(xì)說明發(fā)票丟失的過程和原因，如郵寄丟失、保管不善等。4.證明材料：列出已取得的證明發(fā)票業(yè)務(wù)真實(shí)性的相關(guān)材料，如合同、協(xié)議、付款憑證、對(duì)方單位出具的說明等。5.報(bào)銷明細(xì)：與發(fā)票對(duì)應(yīng)的費(fèi)用明細(xì)，包括費(fèi)用名稱、金額、所屬項(xiàng)目等。（二）提交申請(qǐng)及證明材料員工將填寫完整的申請(qǐng)表及相關(guān)證明材料一并提交給所在部門負(fù)責(zé)人。部門負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)申請(qǐng)事項(xiàng)進(jìn)行核實(shí)，確認(rèn)業(yè)務(wù)真實(shí)性后，簽署意見并提交給財(cái)務(wù)部門。（三）財(cái)務(wù)部門審核財(cái)務(wù)部門收到申請(qǐng)后，應(yīng)在[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核。審核內(nèi)容包括：1.申請(qǐng)材料完整性：檢查申請(qǐng)表及證明材料是否齊全、合規(guī)。2.業(yè)務(wù)真實(shí)性：核實(shí)發(fā)票所對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)發(fā)生，與公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是否相關(guān)。3.證明材料有效性：審查證明材料是否符合要求，能否充分證明發(fā)票丟失及業(yè)務(wù)真實(shí)性。4.報(bào)銷合規(guī)性：根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度和相關(guān)法律法規(guī)，判斷報(bào)銷金額、報(bào)銷范圍等是否合規(guī)。對(duì)于審核通過的申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門在申請(qǐng)表上簽署審核意見；對(duì)于審核不通過的申請(qǐng)，應(yīng)明確指出原因，并將申請(qǐng)材料退回給員工。（四）審批流程根據(jù)公司的審批權(quán)限規(guī)定，財(cái)務(wù)部門審核通過的申請(qǐng)，按照以下流程進(jìn)行審批：1.一般費(fèi)用報(bào)銷：由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在收到申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批，并簽署意見。2.重大費(fèi)用報(bào)銷：超過一定金額（如[X]元）的丟失發(fā)票報(bào)銷申請(qǐng)，需經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在收到申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審批，并簽署意見。3.特殊情況：對(duì)于涉及公司重要業(yè)務(wù)或特殊事項(xiàng)的丟失發(fā)票報(bào)銷申請(qǐng)，可能需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。總經(jīng)理應(yīng)在收到申請(qǐng)后的[X]個(gè)工作日內(nèi)完成審批，并簽署意見。（五）報(bào)銷支付經(jīng)審批通過的丟失發(fā)票報(bào)銷申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部門按照公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷支付。報(bào)銷款項(xiàng)將在審批通過后的[X]個(gè)工作日內(nèi)支付到員工指定的銀行賬戶。四、相關(guān)證明材料要求（一）發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件1.復(fù)印件應(yīng)清晰可辨，內(nèi)容完整，包括發(fā)票的基本信息、明細(xì)內(nèi)容、發(fā)票專用章等。2.加蓋開票單位公章，并注明“此件與原件相符”字樣，同時(shí)注明提供日期。（二）已報(bào)稅證明單由銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具，證明該發(fā)票已申報(bào)納稅。證明單應(yīng)包含發(fā)票號(hào)碼、開票日期、金額、稅額等信息，并加蓋稅務(wù)機(jī)關(guān)印章。（三）對(duì)方單位出具的說明1.說明應(yīng)詳細(xì)描述發(fā)票開具的具體情況，包括業(yè)務(wù)內(nèi)容、金額、發(fā)票號(hào)碼等。2.加蓋對(duì)方單位公章，并由對(duì)方單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或授權(quán)代表簽字確認(rèn)。3.說明中應(yīng)明確表示該發(fā)票未重復(fù)報(bào)銷，且承擔(dān)因發(fā)票丟失及提供證明所產(chǎn)生的一切法律責(zé)任。（四）合同、協(xié)議合同、協(xié)議應(yīng)明確約定與發(fā)票相關(guān)的條款，如發(fā)票開具時(shí)間、發(fā)票類型、發(fā)票金額等。合同、協(xié)議應(yīng)真實(shí)有效，雙方簽字蓋章齊全。（五）付款憑證付款憑證應(yīng)能證明公司已就該發(fā)票所對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)支付了相應(yīng)款項(xiàng)，如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支票存根、付款審批單等。付款憑證上的付款金額、付款時(shí)間應(yīng)與發(fā)票金額、開票時(shí)間相符。五、監(jiān)督與檢查（一）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)定期對(duì)丟失發(fā)票報(bào)銷情況進(jìn)行審計(jì)檢查，重點(diǎn)審查報(bào)銷流程的合規(guī)性、證明材料的真實(shí)性和完整性、報(bào)銷金額的合理性等。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改情況。（二）財(cái)務(wù)部門日常監(jiān)督財(cái)務(wù)部門在日常報(bào)銷審核過程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)丟失發(fā)票報(bào)銷申請(qǐng)的審核力度，嚴(yán)格把關(guān)證明材料的有效性和報(bào)銷事項(xiàng)的合規(guī)性。對(duì)于存在疑問的報(bào)銷申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)與相關(guān)部門和人員溝通核實(shí)。（三）違規(guī)處理1.對(duì)于違反本管理辦法，提供虛假證明材料或故意隱瞞發(fā)票丟失事實(shí)，騙取公司報(bào)銷款項(xiàng)的員工，公司將視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的紀(jì)律處分，包括警告、罰款、辭退等，并追回已報(bào)銷的款項(xiàng)。2.對(duì)于因工作失誤或疏忽，導(dǎo)致發(fā)票丟失并給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的員工，公司將根據(jù)損失情況要求其承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。3.對(duì)于協(xié)助員工提供虛假證明材料或參與騙取報(bào)銷款項(xiàng)的其他